CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ
2.3 Đánh giá chung về hiện trạng KSNB của Trung tâm TTDĐ Khu vực
Sau khi phân tích bảng khảo sát tại Trung tâm VI, ta có bảng tổng hợp hiện trạng dựa trên 2 khía cạnh: Những kết quả đạt được và những mặt hạn chế cần khắc phục.
Bảng 2.16: Bảng tổng hợp đánh giá hệ thống KSNB của Trung tâm VI Bộ phận Những kết quả đạt được Những mặt hạn chế
Mơi trường kiểm sốt
- Trung tâm xây dựng được
môi trường chú trọng đến đạo đức và các chuẩn mực văn hóa.
- Trung tâm đã xây dựng được
bảng mô tả công việc cho các nhân viên một cách cụ thể và nhân sự đều được đảm bảo về mặt chất lượng.
- Các nhà quản lý công ty hầu
hết đều có triết lý quản lý và phong cách điều hành tốt. Họ luôn tạo môi trường làm việc gần gũi và thân thiện với nhân viên.
- Trung tâm đã phân chia
quyền hạn và nhiệm vụ rõ ràng cho các nhóm, đơn vị nhằm thực hiện các mục tiêu chung.
- Trung tâm chưa ban hành các
quy tắc ứng xử và phổ biến cho nhân viên một các rộng rãi.
- Chưa liên hệ được rủi ro của các đơn vị ảnh hưởng đến mục tiêu chung như thế nào.
- Chưa có ban kiểm sốt độc lập
nhằm thay mặt Ban Giám đốc thực hiện các chức năng kiểm sốt. - Cịn tồn tại áp lực về mục tiêu kinh doanh và cơ hội khiến cho một số ít các nhà quản lý và nhân viên hành xử trái quy định.
- Trung tâm vẫn chưa nêu rõ hình thức xử lý triệt để khi nhân viên vi phạm đạo đức mà chỉ nêu những quy định chung chung mang tính răn đe.
Thiết lập mục tiêu
- Trung tâm đã thiết lập được mục tiêu chung cho tổ chức.
- Trung tâm xây dựng được
mục tiêu cho từng đơn vị.
- Trung tâm truyền đạt mục tiêu
chung đến cho từng nhân viên chưa được tốt lắm.
Nhận dạng sự kiện
- Các nhân viên luôn quan tâm
đến rủi ro hoạt động khi các nghiệp vụ khơng nằm trong quy trình có sẵn.
- Các nhân viên nhận dạng các
sự kiện khá tốt.
- Chưa phân biệt sự kiện là rủi ro hay cơ hội.
- Chưa liên hệ rủi ro đến mục tiêu từng cá nhân.
Đánh giá rủi ro
- Chưa đánh giá được khả năng
xảy ra, ảnh hưởng tác động của rủi ro, chưa áp dụng các kỹ thuật đánh giá rủi ro.
- Chưa làm rõ quan điểm về
việc quản lý rủi ro là cơng việc của tồn bộ nhân viên.
Phản ứng rủi ro
- Chưa có giải pháp đối phó
cũng như chưa đánh giá kết quả sau khi xử lý rủi ro có nằm trong tầm quản lý hay khơng.
Hoạt động kiểm soát
- Trung tâm có thiết lập các thủ tục đặc thù để kiểm soát từng đơn vị.
- Trung tâm có phát triển hệ thống công nghệ thơng tin nhằm kiểm sốt mục tiêu các đơn vị.
- Chưa đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ. - Chưa theo dõi việc thực hiện các giải pháp xử lý rủi ro.
Thông tin và truyền thông
- Cịn thiếu thơng tin tại mọi cấp độ nhân viên trong việc quản lý rủi ro.
- Chưa tích hợp mục tiêu chung
của tổ chức với mục tiêu từng cá nhân.
Giám sát
- Thường xuyên kiểm tra hoạt
động của từng đơn vị và kết quả công việc của các cá nhân có trách nhiệm.
- Ban Giám đốc thường xuyên
quan tâm đến các yếu kém của hệ thống KSNB để có giải pháp kịp thời.
- Chưa có cơ chế để các nhân viên có thể giám sát lẫn nhau.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Chương 2 giới thiệu về Trung tâm VI: giới thiệu chung về công ty, Trung tâm VI, mục tiêu, cơ cấu tổ chức, quy mô hoạt động của Trung tâm. Dựa trên cơ sở lý luận đã trình bày ở chương 1, tác giả tiến hành phân tích thực trạng hệ thống KSNB của Trung tâm VI thông qua bộ câu hỏi khảo sát kết hợp thực hiện phỏng vấn các nhà quản lý của Trung tâm.
Kết quả khảo sát cho thấy các nhà quản trị của Trung tâm VI đã vận dụng lý thuyết KSNB của COSO 2004 vào thực tế để kiểm soát và quản lý các hoạt động nhằm đạt được các mục tiêu đã đề ra. Tuy nhiên, hệ thống KSNB vẫn còn một số hạn chế nhất định và chưa phát huy hết hiệu quả của nó.
Những hạn chế của hệ thống KSNB tại Trung tâm VI đến từ nhiều nguyên nhân khác nhau, trong đó ngun nhân chính chủ yếu là do các nhà quản lý và nhân viên của Công ty chưa nhận thức đúng và đầy đủ vai trò, tầm quan trọng của hệ thống KSNB. Các nhà quản lý và nhân viên ở các bộ phận đa phầnchưa được đào tạo chuyên sâu về KSNB.
Phần tiếp theo sẽ trình bày một số giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động KSNB của Trung tâm và giúp cho hệ thống KSNB hoạt động hữu hiệu hơn trong thời gian tới.
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TRUNG TÂM THƠNG TIN DI ĐỘNG
KHU VỰC VI