- Kốm theo Chứng từ gốc
KH % Thời gian
Thời gian SD thỏng Thành tiền 1 Mỏy trộn bờ tụng 15.000.000 12 5 750.000 2 Mỏy khoan bờ tụng 8.000.000 15 5 500.000 3 Mỏy vận thăng 30.000.000 10 5 1.250.000 Cộng 2.500.000 Ngày 10 thỏng 6 năm 2000
Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Người lập
Dựa vào bảng trớch khấu hao đó lập cho từng cụng trỡnh kế toỏn lập CTGS trớch khấu hao TSCĐ dựng cho mỏy thi cụng.
Biểu số 2.18 Đơn vị: Cụng ty XL và VTXD 8 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 296 Ngày 10 thỏng 6 năm 2000 Chứng từ Trớch yếu SH TK Số tiền Số Ngày Nợ Cú Nợ Cú
10/6 Trớch KH TSCĐ dựng cho mỏy thi cụng Cụng trỡnh Ngõn hàng NN Mường Lay - Lai Chõu
623 2.500.000
214 2.500.000
Cộng 2.500.000 2.500.000
Kốm theo... chứng từ gốc
Căn cứ vào CTGS số 296, kế toỏn lập CTGS số 297 K/C chi phớ sử dụng mỏy thi cụng cho cụng trỡnh Ngõn hàng Nụng nghiệp Mường Lay - Lai Chõu.
Biểu số 2.19
Đơn vị: Cụng ty XL và VTXD 8 CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 297
Ngày 10 thỏng 6 năm 2000
Chứng từ Trớch yếu Sốhiệu TK Số tiền
Số Ngày Nợ Cú Nợ Cú
10/6 Kết chuyển chi phớ sử dụng mỏy thi cụng vào giỏ thành Cụng trỡnh NH NN Mường Lay - Lai Chõu
1541 2.500.000
623 2.500.000
Cộng 2.500.000 2.500.000
Kốm theo... chứng từ gốc
Từ cỏc chứng từ ghi sổ đó lập kế toỏn tổng hợp tiến hành vào sổ đăng ký CTGS, vào sổ cỏi TK 623 và cỏc sổ cỏi, sổ chi tiết khỏc cú liờn quan.
Biểu số 2.20
Trớch: Sổ cỏi TK 623 "Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng" Bờn Nợ TK623
SDĐK:***
SDCK:*** Trang số: 01
Ngày
thỏng SốCTGS Tổng số tiền Tài khoản đối ứng ghi bờn CúTK 214 111 112 334
...
10/6 296 2.500.000 2.500.000
...
Bờn Cú TK623 SDĐK:***
SDCK:*** Trang số: 02
Ngày
thỏng SốCTGS Tổng số tiền Tài khoản đối ứng ghi bờn NợTK 1541 ... ... ...
...
10/6 297 2.500.000 2.500.000
...
Cộng
Trờn thực tế việc hạch toỏn chi phớ sử dụng mỏy thi cụng chủ yếu là chi phớ khấu hao mỏy, cũn chi phớ nhiờn liệu động lực, chi phớ thuờ ngoài, chi phớ tiền lương nhõn viờn sử dụng mỏy và cỏc chi phớ khỏc rất ớt phỏt sinh. Khi phỏt sinh đó được khỏi quỏt qua sơ đồ.
Việc lập CTGS kết chuyển chi phớ sử dụng mỏy thi cụng vào giỏ thành cụng trỡnh, vào sổ đăng ký CTGS, vào sổ chi tiết và sổ cỏi cú liờn quan được tiến hành tương tự như trờn.