CHƯƠNG III : THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU
3.4 Quy trình thực hiện nghiên cứu
Dựa vào những kết quả nghiên cứu cùng với các bằng chứng thực nghiệm về các nhân tố tác động đến trích lập dự phịng rủi ro tín dụng tại Việt Nam và trên thế giới, trong giới hạn về nguồn dữ liệu thu thập được, người nghiên cứu lựa chọn các nhân tố tác động đến trích lập dự phịng rủi ro tín dụng mà người nghiên cứu có khả năng xác định và tính tốn để xây dựng và đo lường biến độc lập và các biến phụ thuộc, để từ đó hình thành mơ hình nghiên cứu. Dựa vào phân tích của những nghiên cứu trước đây, người nghiên cứu đưa ra dự đoán cho mối tương quan giữa biến độc lập với các biến phụ thuộc.
Người nghiên cứu tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn trích lập dự phịng rủi ro tín dụng của những ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay. Từ thực trạng này kết hợp cùng những nghiên cứu trước đây trên thế giới sẽ giúp cho người nghiên cứu lựa chọn nhân tố trong mơ hình.
Người nghiên cứu sử dụng phương pháp thống kê mô tả để tổng hợp, phân tích sơ bộ nhằm thể hiện những thơng tin cơ bản từ mẫu.
Để xác định mối tương quan giữa biến độc lập và các biến phụ thuộc, người nghiên cứu thực hiện ước lượng tham số hồi quy cho mơ hình các nhân tố tác động, cụ thể như sau :
Hiểu rõ dữ liệu dạng bảng là dữ liệu kết hợp giữa dữ liệu theo chuỗi thời gian và dữ liệu chéo. Do đó, có hai mơ hình phù hợp cho việc phân tích hồi quy dữ liệu dạng bảng gồm mơ hình nhân tố tác động cố định (FEM) và mơ hình nhân tố tác động ngẫu nhiên (REM). Người nghiên cứu tiến hành lựa chọn mơ hình hồi quy thích hợp cho nghiên cứu bằng cách so sánh giữa hai mơ hình bằng kiểm định Hausman (Hausman test).
Người nghiên cứu thực hiện phân tích hồi quy mơ hình các nhân tố tác động đến trích lập dự phịng rủi ro tín dụng của tồn bộ 23 ngân hàng trong giai đoạn từ năm 2008 đến 2012 nhằm trả lời cho câu hỏi nghiên cứu liệu mức lập dự phịng rủi ro tín dụng trong ngân hàng chịu ảnh hưởng của những nhân tố nào. Cụ thể, các bước phân tích dữ liệu được thực hiện như sau :
Mơ hình nghiên cứu bao gồm nhân tố bị tác động và nhóm nhân tố tác động. Cụ thể như sau:
Nhân tố bị tác động là: Dự phịng rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại Việt Nam
Nhóm các nhân tố tác động gồm các nhân tố được đo lường bằng thang đo tỷ lệ bao gồm:
Quy mô
Tỷ lệ vốn chủ trên tổng tài sản
Nợ xấu
Thu nhập ròng trước thuế và dự phòng
Với điều kiện mẫu thu thập gồm 23 ngân hàng trong khoảng thời gian 5 năm ta sẽ có được 115 quan sát, trình tự phân tích dữ liệu được người nghiên cứu sử dụng như sau:
- Thống kê mơ tả: mục đích mơ tả thông tin cơ bản từ mẫu giúp người đọc khái quát những đặc điểm cơ bản của mẫu điều tra.
- Ước lượng hàm hồi quy thông qua các bước:
Bước 1: Kiểm định điều kiện đa cộng tuyến của các biến độc lập ( hệ số tương quan)
Bước 2: Lựa chọn phương pháp và mơ hình hồi quy thích hợp Bước 3: Thực hiện ước lượng hàm hồi quy tuyến tính
Công cụ phục vụ cho nghiên cứu đề tài là phần mềm Stata 11. Phần mềm Stata là một trong những phần mềm giúp thực hiện các hồi quy dữ liệu dạng bảng một cách dễ dàng.
Kết luận chương III
Từ tổng quan lý thuyết và các mơ hình thực nghiệm đã trình bày trong chương I và chương II, luận văn đã xây dựng được mơ hình các nhân tố tác động đến trích lập dự phịng rủi ro tín dụng tại các NHTM Việt Nam. Mơ hình lý thuyết này sẽ được đưa vào vận dụng và kiểm định trong chương IV.