2.1 ĐẢM BẢO AN TỒN TÍN DỤNG THEO CÁC TIÊU CHUẨN CỦA
2.1.2.4 Tỷ lệ trích lập dự phịng chung
Ngân hàng thực hiện trích lập và duy trì dự phịng chung bằng 0,75 % tổng giá trị của các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 (Điều 9, quyết định 493/2005/QĐ- NHNN).
2.1.3 Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/1/2013 quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Ngày 21/1/2013 NHNN ban hành Thông tư số 02/2013/TT-NHNN. Thông tư có nhiều nội dung sửa đổi, bổ sung một số điều của quyết định 493 và quyết định số 18, có hiệu lực thi hành từ ngày 1/6/2014. Một số nội dung thay đổi bổ sung trọng yếu của thông tư so với quy định cũ:
Bổ sung các loại tài sản “Có” rủi ro vào danh sách phải trích lập dự phòng: mua/ủy thác mua trái phiếu doanh nghiệp chưa niêm yết, ủy thác cấp tín dụng, tiền gửi (trừ TGTT) tại các TCTD khác;
Nguyên tắc nợ kéo theo về nhóm nợ có rủi ro cao nhất trong toàn hệ thống ngân hàng được hiện thực hóa thơng qua CIC;
Bổ sung thêm một số loại dư nợ có tính chất đặc biệt vào nợ nhóm 3, nhóm 4, nhóm 5;
Thời hạn thử thách để phân loại một khoản nợ quá hạn vào nhóm nợ thấp hơn, thời hạn thử thách để phân loại một khoản nợ cơ cấu được giảm đi so với quy định cũ: 3 tháng với nợ trung dài hạn, 1 tháng đối với nợ ngắn hạn
Cách xác định giá trị tài sản đảm bảo, giá trị khấu trừ tài sản đảm bảo có nhiều thay đổi so với các quy định cũ.
Quy định chi tiết hơn về xếp hạng tín dụng nội bộ….
Việc ban hành thông tư cho thấy NHNN từng bước xây dựng và hoàn thiện hệ thống văn bản pháp lý vững chắc cho một nền tài chính vững mạnh trong tương lai trên nền tảng sự ổn định và phát triển của hệ thống ngân hàng
2.1.4 Thông Tư số 13/2010/TT-NHNN của NHNN ngày 20/5/2010 và các sửa đổi bổ sung thông tư 13/2010/TT-NHNN bổ sung thông tư 13/2010/TT-NHNN
Thông tư số 13/2010/TT-NHNN được ngân hàng nhà nước Việt Nam ban hành ngày 20/5/2010, quy định về các tỷ lệ đảm bảo an tồn trong hoạt động của tổ chức tín dụng (TCTD), có hiệu lực từ ngày 1/10/2010. Thông tư đưa ra các điều khoản nhằm đảm bảo các tổ chức tín dụng (TCTD) hoạt động an toàn và hiệu quả đồng thời thay thế quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN trước đây. Một số nội dung chính của thơng tư cũng như những điểm mới thay thế bổ sung quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN như sau:
2.1.4.1 Cho vay lĩnh vực “khơng khuyến khích”.
Tại điều 5 và điều 6, thơng tư khơng khuyến khích các ngân hàng thương mại tham gia vào các lĩnh vực khơng khuyến khích như cho vay để kinh doanh chứng khoán và kinh doanh bất động sản, hoạt động đầu tư vào các công ty trực thuộc. Đây là quy định nhằm tách bạch giữa một ngân hàng thương mại (NHTM) và một ngân hàng đầu tư (NHĐT). Dư nợ cho vay kinh doanh bất động sản và chứng khoán thường chiếm tỷ trọng cao trong tổng dư nợ. Việc nâng trọng số tài sản có rủi ro này sẽ làm tăng tài sản có rủi ro của ngân hàng lên rất nhiều. Thông qua việc nâng trọng số tài sản có hệ số rủi ro lên 250% đối với các khoản cho vay lĩnh vực này, đồng thời khống chế mức dư nợ cho vay đầu tư kinh doanh chứng khốn một ngân hàng khơng quá 20% vốn điều lệ (Điều 8, khoản 9), thông tư đã hạn chế các ngân hàng cho vay kinh doanh vào lĩnh vực nhiều rủi ro này.
2.1.4.2 Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR)
Tại điều 4, thông tư yêu cầu các ngân hàng phải đạt tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) ở mức 9%.
Tỷ lệ này cùng với quy định về nâng vốn pháp định tối thiểu lên 3.000 tỷ đồng đến ngày 31/12/2010 theo nghị định số 141/2006/NĐ-CP đã góp phần rất quan trọng trong việc nâng cao tiềm lực tài chính của các ngân hàng.
Vốn tự có
Tỷ lệ an tồn vốn riêng lẻ (CAR) =
Hai số liệu rất quan trọng của NHTM được sử dụng trong tỷ lệ an toàn vốn là vốn tự có và tài sản “Có” rủi ro. Vốn tự có bao gồm vốn điều lệ, các quỹ, lợi nhuận giữ lại…phản ánh năng lực tài chính, khả năng đảm bảo đối với người gởi tiền, khả năng chóng đỡ của ngân hàng trước rủi ro phá sản. Tài sản “Có” rủi ro phản ánh hoạt động sử dụng vốn ngân hàng có thể là các khoản tín dụng mà ngân hàng đã cấp cho khách hàng.
Vốn tự có là tổng hợp vốn cấp 1 và vốn cấp 2. Các khoản để tính vốn cấp 1 bao gồm vốn điều lệ, quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, lợi nhuận không chia, quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ, thặng dư vốn cổ phần được tính vào vốn theo quy định pháp luật, trừ đi phần dùng để mua cổ phiếu quỹ. Các khoản loại trừ khỏi vốn cấp 1 bao gồm lợi thế thương mại, các khoản góp vốn mua cổ phần của công ty con, mua cổ phần của tổ chức tín dụng khác…
Các khoản để tính vốn cấp 2 bao gồm 50% số dư có tài khoản đánh giá lại tài sản cố định theo quy định pháp luật, 40% số dư có tài khoản đánh giá lại tài sản tài chính theo quy định pháp luật, quỹ dự phịng tài chính, trái phiếu chuyển đổi do tổ chức tín dụng phát hành thỏa mãn một số điều kiện...Giới hạn khi xác định vốn cấp 2 như tổng giá trị vốn cấp 2 tối đa bằng 100% giá trị vốn cấp 1, quỹ dự phịng tài chính tối đa 1.25% tổng tài sản “Có” rủi ro…
Tài sản “Có” rủi ro là tổng giá trị tài sản “Có” xác định theo mức độ rủi ro và giá trị tài sản “Có” tương ứng của cam kết ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro. Tài sản “Có” gồm 6 mức độ rủi ro là 0% (tiền mặt, vàng, các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam đối với Chính Phủ Việt Nam…), 20% (các khoản phải địi đối với TCTD khác trong và ngồi nước, các khoản phải địi đối với UBND tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương…), 50% (các khoản phải địi có bảo đảm toàn bộ bằng nhà ở, quyền sử dụng đất, nhà ở gắn với quyền sử dụng đất của bên vay…), 100% (các khoản đầu tư máy móc thiết bị tài sản cố định và bất động sản, các khoản góp vốn mua cổ phần có loại trừ các khoản góp vốn mua cổ phần vào cơng ty con..), 150% (các khoản cho vay công ty con, công ty liên kết của TCTD..), 250% (các khoản
cho vay để đầu tư chứng khoán, các khoản cho vay nhằm mục đích kinh doanh bất động sản, các khoản cho vay cơng ty chứng khốn..). Hệ số rủi ro của giá trị tài sản „Có‟ tương ứng của từng cam kết ngoại bảng có 3 mức độ là 0% (cam kết ngoại bảng được Chính phủ Việt Nam, NHNN bảo lãnh…), 50% (cam kết ngoại bảng được đảm bảo bằng bất động sản), 100% (các hợp đồng giao dịch lãi suất, hợp đồng giao dịch ngoại tệ,..).
Như vậy, cách tính CAR như trên thì tài sản “Có” rủi ro được hiểu là chỉ đề cập duy nhất đến rủi ro tín dụng mà chưa nhắc đến rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động theo tiêu chuẩn của Basel II. Việc này sẽ khó cải thiện được rủi ro trong công tác quản trị, an toàn trong cơ cấu tổ chức của các TCTD. Thông tư 13 chỉ đang ở Basel I, chưa theo kịp các tiêu chuẩn của Basel II, Basel III mà các nước trên thế giới đang áp dụng.
Trong trường hợp, ngân hàng muốn tăng vốn lên theo định số 141/2006/NĐ-CP , nhưng tài sản có rủi ro cũng tăng thì khơng thể tăng CAR theo công thức trên. Thực tế hiện nay cho thấy, trong hệ thống còn một số ngân hàng chưa đạt được vốn pháp định lên mức tối thiểu 3.000 tỷ đồng theo quy định tại nghị định. Trong trường hợp này, buộc các ngân hàng phải tiếp tục tăng vốn hoặc sáp nhập với các ngân hàng khác. Việc các ngân hàng tăng vốn một cách ồ ạt để đạt được mức 3.000 tỷ nhưng kinh nghiệm quản trị, cơ cấu tổ chức chưa phù hợp sẽ ảnh hưởng không tốt đến hoạt động của ngân hàng. Do vậy, việc tăng vốn pháp định cần phải dựa trên quy mô lớn nhỏ khác nhau, hoặc đặc điểm riêng của từng ngân hàng tại thời điểm yêu cầu tăng vốn không thể áp dụng chung cho các ngân hàng như hiện nay.
Bên cạnh đó, do xu hướng phát triển, ngày càng có nhiều ngân hàng hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹ - cơng ty con nên thơng tư cũng bổ sung tỷ lệ an tồn vốn hợp nhất bên cạnh tỷ lệ an toàn vốn riêng lẻ.
vốn cấp 1 + vốn cấp 2 CAR =
Tài sản “Có” rủi ro + rủi ro thị trường + rủi ro hoạt động
2.1.4.3 Tỷ lệ cấp tín dụng so với nguồn vốn huy động
Tại điều 18, thơng tư quy định tỷ lệ cấp tín dụng so với vốn huy động của ngân hàng ở mức 80%. Đây là quy định nhằm tránh các ngân hàng sử dụng quá mức nguồn vốn huy động để cho vay, đặc biệt là sử dụng các nguồn vốn ngắn hạn để cho vay đầu tư dài hạn dẫn đến rủi ro thiếu hụt thanh khoản. Ngày 30/8/2011 NHNN ban hành thông tư số 22/2011/TT-NHNN nhằm sửa đổi bổ sung một số điều của thông tư số 13/2010 đã ban hành trước đó, trong đó bãi bỏ tỷ lệ 80% nêu trên. Tuy nhiên, tại quyết định số 254/QĐ-TT phê duyệt “đề án cơ cấu lại hệ thống các TCTD giai đoạn 2011-2015” quy định “kiểm sốt tăng trưởng tín dụng phù hợp với nguồn vốn về quy mô và cơ cấu kỳ hạn, từng bước giảm tỷ lệ dư nợ so với nguồn vốn huy động về mức không quá 90% đến năm 2015”.
2.1.4.4 Giới hạn cấp tín dụng
Thông tư cũng đưa ra các giới hạn cấp tín dụng đối với một khách hàng và nhóm khách hàng có liên quan, các tiêu chí xác định nhóm khách hàng có liên quan. Tương tự như quyết định số 457, thông tư 13 tiếp tục yêu cầu các tổ chức tín dụng phải xây dựng chính sách nội bộ về các tiêu chí xác định một khách hàng và nhóm khách hàng liên quan và các giới hạn tín dụng áp dụng cho từng loại đối tượng này.
Các giới hạn cấp tín dụng được quy định như sau:
a. Tổng dư nợ cho vay của tổ chức tín dụng đối với một khách hàng khơng
được vượt q 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng.
b. Tổng dư nợ cho vay và số dư bảo lãnh của tổ chức tín dụng đối với một khách hàng khơng được vượt q 25% vốn tự có của tổ chức tín dụng, trong đó tổng dư nợ cho vay đối với một khách hàng không được vượt quá tỷ lệ quy định tại khoản (a)
Vốn tự có hợp nhất
Tỷ lệ an toàn vốn hợp nhất =
c. Tổng dư nợ cho vay của tổ chức tín dụng đối với một nhóm khách hàng có liên quan khơng được vượt quá 50% vốn tự có của tổ chức tín dụng, trong đó tổng dư nợ cho vay đối với một khách hàng không được vượt quá tỷ lệ quy định tại khoản (a)
d. Tổng dư nợ cho vay và số dư bảo lãnh của tổ chức tín dụng đối với một nhóm khách hàng có liên quan khơng được vượt q 60% vốn tự có của tổ chức tín dụng, trong đó tổng dư nợ cho vay và số dư bảo lãnh đối với một khách hàng không được vượt quá tỷ lệ quy định tại khoản (b) điều này.
Tổ chức tín dụng khơng được cấp tín dụng khơng có bảo đảm, cấp tín dụng với những điều kiện ưu đãi cho các doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm sốt và phải tuân thủ các hạn chế sau đây:
a. Tổng dư nợ cho vay và số dư bảo lãnh của tổ chức tín dụng đối với
một doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm sốt khơng được vượt q 10% vốn tự có của tổ chức tín dụng.
b. Tổng dư nợ cho vay và số dư bảo lãnh của tổ chức tín dụng đối với
các doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm sốt khơng được vượt q 20% vốn tự có của tổ chức tín dụng.
c. Tổ chức tín dụng được cấp tín dụng khơng có bảo đảm cho cơng ty trực thuộc là công ty cho thuê tài chính với mức tối đa không được vượt q 5% vốn tự có của tổ chức tín dụng nhưng phải đảm bảo các hạn chế quy định tại khoản (a) và khoản (b) vừa nêu.
d. Tổ chức tín dụng khơng được cấp tín dụng cho cơng ty trực thuộc là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh chứng khốn.
e. Tổ chức tín dụng khơng được cho vay khơng có bảo đảm để đầu tư,
kinh doanh chứng khoán.
f. Tổng dư nợ cho vay và chiết khấu giấy tờ có giá đối với tất cả khách hàng nhằm đầu tư, kinh doanh chứng khốn khơng vượt quá 20% vốn điều lệ của tổ chức tín dụng.
Các giới hạn cấp tín dụng nêu trên này không áp dụng đối với phần cho vay, bảo lãnh thuộc các trường hợp: cho vay từ nguồn vốn ủy thác của Chính phủ, của tổ chức, cá nhân hoặc trường hợp khách hàng vay là tổ chức tín dụng khác; các khoản vay cho đối với Chính phủ Việt Nam; cho vay, bảo lãnh có bảo đảm tồn bộ bằng tiền gửi, kể cả tiền gửi tiết kiệm, tiền ký quỹ tại tổ chức tín dụng….
2.1.4.5 Tỷ lệ về khả năng chi trả
Thông tư quy định tổ chức tín dụng phải thành lập bộ phận theo dõi tài sản “Nợ” và tài sản “Có”.Thường xuyên theo dõi và quản lý khả năng chi trả, đưa ra các phương án xử lý trong trường hợp thiếu hụt tạm thời, khủng hoảng về thanh khoản để đảm bảo khả năng chi trả. Cuối mỗi ngày, tổ chức tín dụng phải xác định và có các biện pháp để đảm bảo các tỷ lệ về khả năng chi trả cho ngày hôm sau như sau:
a. Tỷ lệ tối thiểu bằng 15% giữa tổng tài sản “Có” thanh tốn ngay và tổng Nợ phải trả.
b. Tỷ lệ tối thiểu bằng 1 giữa tổng tài sản “Có” đến hạn thanh toán trong 7 ngày tiếp theo kể từ ngày hôm sau và tổng tài sản “Nợ” đến hạn thanh toán trong 7 ngày tiếp theo kể từ ngày hôm sau đối với đồng Việt Nam, đồng Euro, đồng Bảng Anh và đồng đô la Mỹ (bao gồm đồng đô la Mỹ và các ngoại tệ khác cịn lại được quy đổi sang đơ la Mỹ theo tỷ giá liên ngân hàng cuối mỗi ngày).
2.1.4.6 Tỷ lệ nợ xấu
Thông tư quy định tỷ lệ nợ xấu không quá 3% tổng dư nợ của TCTD
2.1.5 Thông tư số 15/2009/TT-NHNN ngày 10/8/2009 quy định tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng cho vay trung dài hạn vốn ngắn hạn sử dụng cho vay trung dài hạn
Thông tư quy định ngân hàng thương mại không được sử dụng quá 30% nguồn vốn ngắn hạn để cho vay trung dài hạn. Đồng thời bãi bỏ tỷ lệ 40% được quy định tại quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/4/2005. NHNN ban hành thông tư này nhằm đảm bảo khả năng thanh khoản của các ngân hàng thương mại. Theo NHNN “Việc sửa đổi, bổ sung quy định về tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn
hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn là cần thiết, nhằm hỗ trợ, góp phần cùng với quy định về tỷ lệ khả năng chi trả giúp tổ chức tín dụng bảo đảm an tồn thanh khoản, đặc biệt là trong điều kiện có sự tác động của cuộc khủng hoảng tài chính tồn cầu và suy thối kinh tế”. Tỷ lệ quy định tại thông tư này không ảnh hưởng nhiều đến cơ cấu sử dụng vốn của các NHTM lớn. Tuy nhiên, sẽ tác động