2.2. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ PHÂN BỔ VÀ QUYẾT TOÁN NGÂN SÁCH
2.2.1. Thực trạng quản lý phân bổ ngân sách xã trên địa bàn huyện Đức Thọ
Thọ giai đoạn 2018 – 2020
2.2.1.1. Nguyên tắc phân bổ ngân sách cấp xã
Phân bổ ngân sách cấp xã phải dảm bảo các nguyên tắc sau:
- Đối với nguồn đầu tư: Tập trung bố trí vốn để hồn thành và đẩy nhanh tiến độ thực hiện các chương trình mục tiêu quốc gia ( như chương trình mục tiêu quốc gia xây dựng nơng thơn mới...), dự án có ý nghĩa lớn đối với phát triển kinh tế - xã hội và bố trí vốn để thanh tốn nợ xây dựng cơ bản.
- Đối với phân bổ chi thường xuyên: Định mức chi thường xuyên theo Nghị quyết sốn 28/2016/NQ-HĐND ngày 15/12/2016 của HĐND tỉnh khóa XVII, kỳ họp thứ 3 và Quyết định số 58/2016/QĐ-UBND ngày 29/12/2016 của UBND tỉnh Hà Tĩnh. 2.2.1.2. Tiêu chí, định mức phân bổ ngân sách
Tn thủ quy trình phân bổ của Trung ương và tỉnh, huyện đã tiến hành phân bổ cụ thể cho các xã, thị trấn. Cụ thể như sau:
- Dự toán ngân sách xã hàng năm do HĐND huyện quyết định. Đây là cơ sở để phân bổ ngân sách hợp lý, tránh tình trạng bất cân đối ngân sách.
- Tiêu chí, định mức phân bổ do HĐND tỉnh Hà Tĩnh quyết định áp dụng cho thời kỳ ổn định ngân sách 2017-2020; các chế độ, tiêu chuẩn định mức chi ngân sách nhà nước áp dụng đối với từng lĩnh vực chi cụ thể. Đây là căn cứ để Phịng Tài chính - Kế hoạch huyện lập phương án phân bổ ngân sách và cũng là căn cứ để kiểm tra, giám sát q trình chấp hành, phê duyệt quyết tốn của các xã, thị trấn.
- Tỷ lệ % phân chia các khoản thu và mức bổ sung cân đối. Đối với năm đầu thời kỳ ổn định ngân sách, khi xây dựng phương án phân bổ ngân sách cần căn cứ vào chế độ phân cấp ngân sách và dự toán thu, chi của các xã, thị trấn.
- Định mức chi quản lý hành chính:
Huyện lựa chọn biên chế cán bộ, công chức làm tiêu thức phân bổ. Tiêu thức phân bổ này là tương đối phù hợp trong điều kiện hiện nay do biên chế theo thông báo của cơ quan có thẩm quyền là chỉ tiêu tơng hợp phản ánh quy mô, nhiệm vụ trong hoạt động quản lý nhà nước của các xã, thị trấn. Định mức 1 biên chế cán bộ cơng chức xã, tính đủ tỷ lệ chi lương, phụ cấp, đóng góp theo lương 80%, chi hoạt động quản lý hành chính 20%.
Tiêu chí phân bổ số cán bộ không chuyên trách ở xã, thị trấn và ở thôn, tổ dân phố.
Bảng 2.3. Định mức phân bổ chi quản lý hành chính cấp xã, thị trấn theo số cán bộ khơng chuyên trách trách ở xã, thị trấn
Loại xã Định mức phân bổ
Xã loại 1 16 lần mức lương cơ sở Xã loại 2 13,7 lần mức lương cơ sở Xã loại 3 11,4 lần mức lương cơ sở
Nguồn: Phịng Tài chính - Kế hoạch huyện Đức Thọ
Bảng 2.4. Định mức phân bổ chi quản lý hành chính cấp xã, thị trấn theo số cán bộ không chuyên trách trách ở ở thôn, tổ dân phố
Loại thôn Định mức phân bổ
Thôn loại 1 3,6 lần mức lương cơ sở Thôn loại 2 3,3 lần mức lương cơ sở Thôn loại 3 3 lần mức lương cơ sở
Nguồn: Phịng Tài chính - Kế hoạch huyện Đức Thọ
Ngồi định mức trên, tính bổ sung thêm kinh phí thực hiện các chính sách do Trung ương và tỉnh ban hành như: Chi Hội đồng nhân dân, hỗ trợ kinh phí hoạt động các Chị hội thuộc các tổ chức chính trị xã hội thuộc các xã khó khăn theo Thơng tư 49/2021/TT - BTC ngày 20/3/2021 của Bộ Tài chính.
cấp xã ( phường, thị trấn) phân loại theo khu vực như sau:
Bảng 2.5. Định mức phân bổ chi sự nghiệp văn hóa thơng tin
Khu vực Định mức phân bổ
(Triệu đồng/đơn vị/năm)
Đơ thị 50
Đồng bằng 55
Miền núi, vùng sâu 60
Nguồn: Phịng Tài chính - Kế hoạch huyện Đức Thọ
Ngồi ra bổ sung hỗ trợ kinh phí cụm dân cư theo quy định tại Thông tư 160/20210/TT - BTC, ngày 19/10/2021 của Bộ tài chính: 7 triệu đồng/xã tại các xã khó khăn; 5 triệu đồng/khu dân cư;
- Định mức chi đảm bảo xã hội: Phân bổ mức 29 triệu đồng/xã/năm;
Ngồi ra bổ sung kinh phí thực hiện các chính sách do Trung ương ban hành: Kinh phí thực hiện chế độ điều chỉnh mức trợ cấp hàng tháng đối với cán bộ xã nghỉ việc theo “Quyết định số 130 - CP, ngày 20/6/1975 của Hội đồng chính phủ, Quyết định số 111- HĐBT ngày 13/10/1981 của Hội đồng Bộ trưởng”; kinh phí mua thẻ bảo hiểm y tế cho các đối tượng: Cựu chiến binh, thanh niên xung phong, dân công hỏa tuyến…
- Định mức Chi an ninh: Phân bổ theo đơn vị hành chính cấp xã theo khu vực như sau:
Bảng 2.6. Định mức phân bổ chi an ninh
Khu vực Định mức phân bổ
(Triệu đồng/xã/năm)
Đô thị 25
Đồng bằng 20
Miền núi, vùng sâu 19
Nguồn: Phịng Tài chính – Kế hoạch huyện Đức Thọ
- Định mức Chi quốc phòng: Phân bổ theo đơn vị hành chính cấp xã theo khu vực như sau:
Bảng 2.7. Định mức phân bổ chi quốc phịng
Khu vực Định mức phân bổ
Đơ thị 40
Đồng bằng 40
Miền núi, vùng sâu 46
Bổ sung huyện biên giới: 102 Triệu đồng/xã/năm và Luật dân quân tự vệ theo Nghị định số 03/2016/NĐ - CP ngày 05/01/2016 của Chính Phủ.
Nguồn: Phịng Tài chính - Kế hoạch huyện Đức Thọ
2.2.1.3. Thực trạng phân bổ ngân sách xã tại huyện Đức Thọ.
a. Về chi thường xuyên
Chi thường xuyên là một nội dung chi lớn trong tổng chi ngân sách xã. Khoản chi này đảm bảo sự hoạt động của Nhà nước, Đảng, Đoàn thể, an ninh, quốc phòng, chi bảo đảm xã hội, sự nghiệp văn hóa, sự nghiệp kinh tế và chi thực hiện các nhiệm vụ thường xuyên khác. Trên cơ sở định mức Trung ương, tỉnh và khả năng cân đối của ngân sách huyện để làm căn cứ phân bổ ngân sách cho các xã, thị trấn đảm bảo thực hiện các nhiệm vụ trong chi thường xuyên. Tổng chi thường xuyên giai đoạn 2018 - 2020 luôn phù hợp với khả năng cân đối ngân sách xã, thị trấn đáp ứng nhu cầu chi và thực hiện đầy đủ các chế độ, chính sách của Đảng và Nhà nước.
Bảng 2.8: Lập và phân bổ chi thường xuyên ngân sách các xã, thị trấn trên địa huyện Đức Thọ giai đoạn 2018 - 2020
Chỉ tiêu
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
KH phân bổ xã lập Số phân bổ huyện KH phân bổ xã lập Số phân bổ huyện KH phân bổ xã lập Số phân bổ huyện Chi thường xuyên
(triệu đồng) 112.500 110.596 110.200 108.160 115.500 111.730 Tỷ lệ phân bổ so
với KH xã lập 98,3 98,1 96,7
Nguồn: Phịng Tài chính - Kế hoạch huyện
Từ bảng 2.8 ta thấy:
- Tổng phân bổ ngân sách giai đoạn 2018 -2020 cho lĩnh vực chi thường xuyên là: 338,2 tỷ và huyện phân bổ là: 330,486 tỷ. Số huyện giao luôn thấp hơn so với xã lập, cho thấy trong q trình lập dự tốn UBND cấp xã chưa bám sát vào định mức phân bổ theo qui định và dự tốn một số xã cịn lập có nội dung bổ sung
có mục tiêu, kết dư và chuyển nguồn...
Bảng 2.9: Phân bổ chi thường xuyên ngân sách các xã, thị trấn trên địa huyện Đức Thọ giai đoạn 2018 - 2020 Chỉ tiêu Tổng phân bổ giai đoạn 2018-2020 Trong đó Giá trị (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Chi thường xuyên 330.486 100 110.596 108.160 111.730
Chi sự nghiệp kinh tế 11.569 3,5 3.584 3.635 4.350
Chi Quốc phòng 12.460 3,8 2.851 2.869 6.740
Chi an ninh 2.535 0,8 845 845 845
Sự nghiệp văn hóa, thể dục thể thao 8.397 2,5 2.799 2.799 2.799
Chi đảm bảo xã hội 32.089 9,7 11.049 11.364 9.676
Chi Quản lý, nhà nước và Đảng
Đoàn thể 260.878 78,9 88.322 85.942 86.614
Chi khác 2.558 0,8 1.146 706 706
Bảng 2.10: Kết quả chi ngân sách nhà nước huyện Đức Thọ so với dự toán
TT
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Dự toán Thực hiện Tỷ lệ (%) Dự toán Thực hiện Tỷ lệ (%) Dự toán Thực hiện Tỷ lệ (%) Tổng cộng 170.896 199.295 117% 154.060 174.919 114% 162.554 182.654 112% I Chi đầu tư phát triển 60.300 62.355 103% 45.900 47.734 104% 50.824 54.034 106% II Chi thường xuyên 110.596 135.420 122% 108.160 125.825 116% 111.730 127.370 114%
1 Chi sự nghiệp kinh tế 3.584 11.197 312% 3.635 11.178 308% 4.350 7.659 176%
2 Chi An ninh 845 3.038 359% 845 2.697 319% 845 3.776 447%
3 Chi Quốc phòng 2.851 7.088 249% 2.869 6.293 219% 6.740 8.810 131% 4 Chi sự nghiệp văn hóa 2.799 2.882 103% 2.799 1.528 55% 2.799 1.427 51% 5 Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội 11.049 11.258 102% 11.364 13.100 115% 9.676 11.768 122% 6 Chi quản lý NN, đảng, đoàn thể 88.322 98.801 112% 85.942 90.091 105% 86.614 93.068 107% 7 Chi khác ngân sách 1.146 1.157 101% 706 938 133% 706 862 122%
III Dự phòng ngân sách 2.131 2.131 2.131
- Tổng phân bổ ngân sách giai đoạn 2018 - 2020 cho lĩnh vực chi thường xuyên là 330.486 triệu đồng và số thực hiện là: 338,615 triệu đồng đạt 117,59%.
Số thực hiện phân bổ chi thường xuyên trong giai đoạn 2018 - 2020 ln vượt so với dự tốn đề ra, điều này cho thấy công tác phân bổ ngân sách đã đáp ứng được mục tiêu đề ra. Tuy nhiên qua đây cho ta thấy các hạn chế trong công tác phân bổ thường xuyên đó là chưa bám sát thực tế nhu cầu chi; làm ảnh hưởng lớn kế hoạch sử dụng ngân sách của các xã, thị trấn. Bên cạnh đó cũng dẫn đến hạn chế trong công tác quản lý và điều hành ngân sách xã tại huyện.
Biểu đồ 2.1: Phân bổ và quyết toán chi thường xuyên các xã, thị trấn giai đoạn 2018-2020
Các hoạt động chi thường xuyên đều có những đặc thù riêng nên cơng tác phân bổ ngân sách cũng có những đặc điểm riêng và cụ thể như sau:
Huyện lựa chọn tiêu chí phân bổ ngân sách lĩnh vực quản lý hành chính, Đảng, Đồn thể giai đoạn 2018-2020 là biên chế cán bộ, cơng chức và tính khác biệt về vùng. Phân bổ ngân sách trước hết phải đảm bảo chi cho con người ( lương, phụ cấp và các khoản đóng góp theo lương…), và chi hoạt động quản lý hành chính tối thiểu 20%.
Việc sử dụng chỉ tiêu biên chế làm căn cứ tính định mức phân bổ lĩnh vực quản lý hành chính, đảng, đồn thể ln được huyện sử dụng để tính giao dự tốn. Do đó, việc lấy chỉ tiêu này làm căn cứ phân bổ cơ bản là hợp lý. Trong định mức
phân bổ ngân sách đã tính đến sự khác biệt giữa các xã, thị trấn và vùng đồng bằng, miền núi. Ngoài ra, định mức phân bổ ngân sách các năm đã đảm bảo thực hiện chế độ, chính sách đối với cán bộ khơng chuyên trách cấp xã theo quy định. Tuy nhiên, phân bổ ngân sách chi thường xuyên giai đoạn 2018-2020 vẫn còn một số tồn tại như chưa khuyến khích được các xã, thị trấn tinh giảm bên chế, chưa tạo được nguồn cải cách tiền lương.
Biểu đồ 2.2: Phân bổ chi thường xuyên và chi quản lý hành chính xã giai đoạn 2018-2020
Biểu đồ 2.3: Quyết tốn chi thường xuyên và chi quản lý hành chính xã giai đoạn 2018-2020
Từ bảng 10, biểu đồ 2 và 3 cho thấy phân bổ chi cho lĩnh vực quản lý hành chính đạt tốc độ khá cao, đã đáp ứng được nhu cầu bảo đảm hoạt động cho bộ máy quản lý ở các xã, thị trấn. Tuy nhiên, qua phân bổ cho thấy chất lượng và hiệu quả trong công tác điều hành ngân sách nhất là chi cho quản lý hành chính vẫn chưa đạt được so với tốc độ phân bổ ngân sách. Ngoài ra, tỷ trọng chi thực tế cho chi quản lý hành chính hàng năm giảm khơng đáng kể ( năm 2019 giảm hơn so với năm 2018 là: 7%; nhưng năm 2020 tăng so với năm 2019 là: 2,6%) trong tổng số chi thường xuyên điều này cho thấy công tác thực hành tiết kiệm, chống lãng phí trong cơng tác chi quản lý hành chính của các xã, thị trấn vẫn chưa thực sự đạt hiệu quả, thực hiện phân bổ chi quản lý hành chính vẫn chưa đạt được các mục tiêu đề ra.
- Phân bổ NSNN cho lĩnh vực sự nghiệp kinh tế:
Đối với chi sự nghiệp kinh tế, tiêu chí phân bổ được tính 6% so với tổng mức chi thường xuyên (loại trừ kinh phí thực hiện chính sách bảo trợ xã hội và các chính sách do tỉnh ban hành). Việc sử dụng tiêu chí này làm định mức phân bổ là khá phù hợp. Tuy nhiên, định mức này vẫn chưa đáp ứng được nhu cầu phát triển nông nghiệp, nông thơn đối với các xã có cơ sở hạ tầng yếu trong khi nơng nghiệp vẫn là ngành phát triển chính. Bên cạnh đó hiện nay chương trình mục tiêu quốc gia XDNTM thì tiêu chí quy hoạch và xây dựng cơ sở hạ tầng đóng vai trị then chốt, tạo nền móng để thực hiện các tiêu chi cịn lại.
Tỷ trọng phân bổ cho sự nghiệp kinh tế ngày càng tăng tuy nhiên vẫn chiếm khá thấp ( năm 2018: 3,2%; năm 2019: 3,4% và năm 2020: 10,5%).
- Phân bổ NSNN cho an ninh và quốc phòng:
Phân bổ ngân sách cho an ninh và quốc phòng để thực hiện các nhiệm vụ tại địa phương như thực hiện kế hoạch như: Diễn tập khu vực phòng thủ, tổ chức và các hoạt động lực lượng dân quân tự vệ, huấn luyện dân quân tự vệ, chi trả ngày cơng lao đơng theo Luật dân qn tự vệ…Tiêu chí được sử dụng để phân bổ ngân sách cho lĩnh vực này là hệ số phụ cấp và theo vùng.
Những năm qua nhằm giữ vững ổn định tình hình an ninh chính trị, trật tự an tồn xã hội trên địa bàn huyện nói chúng và các xã, thị trấn nói riêng Tỉnh Hà Tĩnh
và huyện Đức Thọ đã phân bổ ngân sách cho lĩnh vực quốc phòng và an ninh năm sau cao hơn năm trước (năm 2019 cao hơn năm 2018 là: 0,18 tỷ đồng; năm 2020 cao hơn năm 2019 là: 3,596 tỷ đồng).
- Phân bổ NSNN cho sự nghiệp văn hóa, thể dục thể thao:
Định mức phân bổ ngân sách cho sự nghiệp văn hóa, thể dục thể thao theo đơn vị hành chính cấp xã (Khu vực đô thị: 50 triệu đồng và đồng bằng, miền núi: 55 triệu đồng) và bổ sung hỗ trợ cụm khu dân cư theo quy định tại Thông tư 160/2010/TT - BTC , ngày 19/10/2016 của Bộ Tài chính về hỗ trợ cuộc vận động toàn dân đoàn kết xây dựng đời sống văn hóa ở khu dân cư.
Phân bổ ngân sách cho sự nghiệp văn hóa ngày càng được tỉnh và huyện quan tâm. Phong trào toàn dân đoàn kết xây dựng đời sống văn hóa ở khu dân cư và gia đình văn hóa được phát triển mạnh đặc biệt phong trào văn hóa được gắn với xây dựng nơng thơn mới luôn giữ vững, phát triển và đi vào chiều sâu, đảm bảo chất lượng gia đình văn hóa, làng, tổ dân phố văn hóa nên đã đẩy lùi các tập tục lạc hậu và phát huy qui chế dân chủ ở cơ sở. Tổng phân bổ cho sự nghiệp văn hóa chiếm 2,5% trong chi thường xuyên giai đoạn 2018-2020.
- Phân bổ NSNN cho Chi đảm bảo xã hội:
Định mức phân bổ cho chi đảm bảo xã hội giai đoạn 2018-2020 là 29 triệu đồng/xã, thị trấn. Bổ sung thêm kinh phí thực hiện các chính sách do Trung ương ban hành ( như: Kinh phí thực hiện chế độ điều chỉnh mức trợ cấp hàng tháng đối với cán bộ xã đã nghỉ việc theo “Quyết định 130 - CP, ngày 26/6/1975 của Hội đồng Chính phủ, Quyết định số 111 - HĐBT ngày 13/10/1981 của Hội đồng Bộ trưởng”;