Chỉ tiêu
Tổng phân bổ giai đoạn 2018-2020
(Triệu đồng)
Trong đó
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Tổng chi ngân sách 493.264 173.027 156.191 164.046
Chi đầu tư phát triển 157.024 60.300 45.900 50.824
Tỷ trọng 31,8% 34,9% 29,4% 31,0%
Nguồn: Phịng Tài chính - Kế hoạch huyện và tác giả tính tốn
Tổng ngân sách phân bổ cho chi đầu tư phát triển giai đoạn 2018-2020: 157.024 triệu đồng, đạt tỷ trọng 31,8% trong tổng phân bổ chi ngân sách nhà nước của các xã, thị trấn. Tỷ trọng chi đầu tư phát triển cao chứng tỏ huyện rất quan tâm đến các xã trong việc xây dựng kết cấu hạ tầng phục vụ đời sống xã hội và các xã đạt chuẩn nông thôn mới trong năm 2018; 2019 và huyện đạt chuẩn nông thôn mới năm 2020.
Bảng 2.13. Chi đầu tư phát triển các xã, thị trấn giai đoạn 2018 - 2020Chỉ tiêu Chỉ tiêu
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Số phân bổ Số thực hiện Số phân bổ Số thực hiện Số phân bổ Số thực hiện Chi đầu tư phát
triển (triệu đồng) 60.300 62.355 45.900 47.734 50.824 54.034 Tỷ lệ thực hiện so
với phân bổ % 103,4% 104,0% 106,3%
Nguồn: Phịng Tài chính - Kế hoạch huyện và tác giả tính tốn
Từ bảng số 2.13 cho thấy công tác giải ngân chi đầu tư phát triển được các xã, thị trấn rất chú trọng và giải ngân kịp thời. Trong năm ngoài nguồn vốn chi đầu tư phát triển được giao trong cân đối, được sự quan tâm của trung ương, tỉnh và huyện đã hỗ trợ cho các xã một số nguồn vốn khá lớn để hồn thành các tiêu chí xây dựng nơng thơn mới.
trấn giai đoạn 2018 - 2020 Chỉ tiêu Tổng phân bổ giai đoạn 2018 - 2020 (Triệu đồng) Trong đó
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tổng chi ngân sách 493.264 173.027 156.191 164.046
Chi đầu tư phát triển vốn
cân đối ngân sách 157.024 60.300 45.900 50.824 Trong đó phân bổ cho
các xã, thị trấn Đức Lạng 1.008 470 273 265 Đức Đồng 932 420 258 253,6 Hòa Lạc 2.260 1.234 515 510,8 Tân Dân 8.329 3.492 2.441 2.395,51 An Dũng 2.849 1.750 564 535,1
Lâm Trung Thủy 21.998 10.900 6.565 4.533
Thanh Bình Thịnh 13.238 7.393 4.074 1.771 Yên Hồ 9.522 2.485 2.019 5.018 Bùi La Nhân 10.791 3.253 2.522 5.015,5 Thị Trấn 67.211 21.445 22.146 23.620 Tùng Ảnh 15.364 5.400 3.781 6.183 Trường Sơn 1.313 808 253 251,5 Liên Minh 1.300 800 250 250 Tùng Châu 540 240 150 150 Quang Vĩnh 356 200 86 70,4 Tân Hương 15 10 3 1,5 Tỷ trọng 31,8% 34,9% 29,4% 31,0%
Nguồn: Phịng Tài chính - Kế hoạch huyện và tác giả tính tốn
Phân bổ chi đầu tư giai đoạn 2018-2020 được giao trong cân đối tại huyện Đức Thọ cho các xã, thị trấn với tổng số tiền là: 157.024 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 31,8%, trong đó cao nhất là Thị trấn 13,63%. Trong phân bổ cho các xã còn lại huyện tập trung cho các xã phấn đấu đạt xã Nông thốn mới nâng cao như: Lâm Trung Thủy, Tùng Ảnh, Yên Hồ…còn các xã còn lại được phân bổ khá đồng đều và sát với quỹ đất vốn có của từng xã. Điều này cho thấy chính sách phát triển các xã trọng điểm của huyện trong giai đoạn 2018-2020, ngoài ra phân bổ ngân sách đã chú trọng đến mức phát triển kinh tế của từng xã, thị trấn.
Qua thực hiện điều tra 16 kế toán ngân sách xã, thị trấn về phân bổ dự toán ngân sách cho các xã, thị trấn tại huyện Đức Thọ có kết quả điều tra cụ thể được mô
tả bảng dưới đây.
Bảng 2.15. Kết quả điều tra phân bổ dự toán NSNN cho các xã, thị trấn giai đoạn 2018 - 2020
TT Tiêu chí Điểm trung bình
1 Quy trình phân bổ ngân sách cho các xã, thị trấn đã được thực hiện đúng tiến độ
4,5
2 Phân bổ ngân sách đã được thực hiện công khai, minh bạch
4,5
3 Căn cứ phân bổ ngân sách là khoa học và có cơ sở thực tiễn
3,5
4 Phân bổ kinh phí NSNN cho chi thường xuyên và chi đầu tư kịp thời và đúng tiến độ
4,3
5 Kết quả phân bổ ngân sách được phân bổ hàng năm là hợp lý
3,2
Nguồn: Phịng Tài chính - Kế hoạch huyện Đức Thọ
Qua kết quả phiếu điều tra 16 cơng chức Tài chính - Kế tốn xã, thị trấn cho thấy:
- Quy trình phân bổ ngân sách cho các xã, thị trấn cơ bản đúng tiến độ và thực hiện công khai minh bạch.
- Căn cứ phân bổ và kết quả phân bổ ngân sách còn một số nội dung chưa sát với thực tiễn của từng địa phương.
- Phân bổ kinh phí NSNN cho chi thường xuyên và chi đầu tư cần phải thực hiện sớm hơn.
2.2.2. Thực trạng quyết toán ngân sách xã trên địa bàn huyện Đức Thọ giai đoạn 2018 - 2020
Quyết tốn ngân sách là cơng việc phân tích kết quả thực hiện của một năm ngân sách nhằm cung cấp thơng tin tài chính; đánh giá cơng tác quản lý, điều hành thu, chi ngân sách trong năm đồng thời rút kinh nghiệm cho những năm sau. Sau khi thực hiện nhiệm vụ thu, chi NSNN trong năm, Bộ Tài chính, UBND tỉnh và Sở Tài chính ban hành văn bản hướng dẫn cơng tác khóa sổ và quyết tốn NSNN để làm cơ sở cho các đơn vị thống nhất thực hiện khóa sổ và lập báo cáo quyết tốn
ngân sách hàng năm.
Qua bảng 2.1 và 2.2 cho ta thấy: Thu NSX những năm gần đây có nhiều sự cố gắng, ln vượt so với dự tốn huyện giao. Năm 2018 đạt 141,5%/DT; Năm 2019 đạt 136,4%/DT; Năm 2020 đạt 123,9%/DT. Tuy nhiên thu trong cân đối của xã còn chưa đáp ứng chi thường xuyên trên địa bàn mà còn phải dựa vào bổ sung cân đối hàng năm tương đối lớn. Năm 2018: 87,6 tỷ đồng; Năm 2019: 93,4 tỷ đồng; Năm 2020: 96,3 tỷ đồng;
Về cơ cấu thu ngân sách xã trên địa bàn huyện giai đoạn 2018-2020: Thu NSX trên địa bàn để cân đối chiếm tỉ trọng thấp trong tổng thu ngân sách, chủ yếu do nên SXKD, dịch vụ chưa phát triển, quy mơ cịn nhỏ, nguồn thu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong các nguồn thu là tiền sử dụng đất, năm 2018: 148.389 triệu đồng, chiếm 82,6%; năm 2019: 144.311,6 triệu đồng, chiếm 82,8%; năm 2020: 129.734 triệu đồng, chiếm 75%. Đây là một khó khăn, bởi quỹ đất thì có hạn, khơng đồng điều giữa các năm dẫn đến tình trạng thu ngân sách khơng được bền vững, điều hành ngân sách sẽ bị động và dễ xảy ra tình trạng mất cân đối phải điều chỉnh dự toán.
Nguồn thu thường xuyên để cân đối ngân sách là khoản thu ngoài quốc doanh và nguồn thu tại xã chỉ chiếm tỷ trọng 11,7% trong tổng thu NSNN trên địa bàn giai đoạn 2018-2020.
Phí và lệ phí là nguồn thu cần được quan tâm đặc biệt bởi đây là khoản thu ảnh hưởng trực tiếp đến đời sống, kinh tế xã hội trên địa bàn, một số khoản phí được đầu tư trực tiếp tại địa phương thu phí song khoản thu này chưa được chính quyền địa phương quan tâm đúng mức chính vì vậy số thu phí, lệ phí trên địa bàn qua các năm: 2018: 1.477 triệu đồng; năm 2019: 1.611 triệu đồng và năm 2020: 1.285 triệu đồng chưa đánh giá đúng, sát thực với số phải thu.
Bảng 2.16. Quyết toán chi ngân sách các xã, thị trấn trên địa huyện Đức Thọ giai đoạn 2018 - 2020
Đơn vị tính: triệu đồng
tốn chi Quyết tốn so với thực chi Quyết tốn so với dự toán I Năm 2018 173.027 199.295 199.295 100% 115%
1 Chi đầu tư phát
triển 60.300 62.355 62.355 100% 103% 2 Chi thường xuyên 110.596 135.420 135.420 100% 122%
3 Chi dự phòng 2.131 0
4 Chi chuyển nguồn 1.520 1.520
II Năm 2019 156.191 174.91
9 174.919 100% 112%
1 Chi đầu tư phát triển 45.900 47.734 47.734 100% 104% 2 Chi thường xuyên 108.160 125.825 125.825 100% 116% 3 Chi dự phòng 2.131 0
4 Chi chuyển nguồn 1.360 1.360
III Năm 2020 164.685 182.654 182.654 100% 111%
1 Chi đầu tư phát triển 50.824 54.034 54.034 100% 106% 2 Chi thường xuyên 111.730 127.370 127.370 100% 114% 3 Chi dự phòng 2.131
4 Chi chuyển nguồn 1.250 1.250
Nguồn: Phịng Tài chính - Kế hoạch huyện Đức Thọ và tác giả tính tốn
Từ số liệu bảng 2.21 cho ta thấy: Cơ cấu chi đầu tư, bình quân 3 năm 2018-2020 tại các xã, thị trấn trên địa bàn chiếm 36,4%, điều này đã nói lên việc phân cấp chi đầu tư cho cấp xã đã được quan tâm. Chi thường xuyên chiếm 58,5% nhưng chủ yếu là chi Quản lý, nhà nước và Đảng Đoàn thể, các khoản chi khác chiếm tỷ trọng nhỏ. Số liệu quyết toán đúng với số thực chi. Tuy nhiên qua tổng hợp số liệu quyết tốn ngân sách cấp xã cịn có tính trạng thực hiện chi nhưng chưa đủ điều kiện quyết tốn hoặc đủ điều kiện giải ngân nhưng khơng được giải ngân kịp thời.
Qua thực hiện điều tra 16 kế tốn ngân sách xã, thị trấn về cơng tác quyết toán ngân sách cho các xã, thị trấn tại huyện Đức Thọ có kết quả điều tra cụ thể
được mơ tả bảng dưới đây.