1.1.2 .1Giới thiệu tổng quát về Basel
2.3 Nhận xét những mặt đã làm đƣợc và tồn tại, nguyên nhân tồn tại của hệ thống
2.3 Nhận xét những mặt đã làm đƣợc và tồn tại, nguyên nhân tồn tại của hệ thống KSNB tại ngân hàng Bản Việt thống KSNB tại ngân hàng Bản Việt
2.3.1 Những mặt đã làm đƣợc[8,9]
2.3.1.1 Mơi trƣờng kiểm sốt
Đạo đức nghề nghiệp và tính tuân thủ: Ban Tổng Giám đốc Ngân hàng đã
xác định đạo đức nghề nghiệp và tính tuân thủ là một phần thiết yếu và góp phần quan trọng trong việc đảm bảo hệ thống KSNB hoạt động hiệu quả. Do đó ngân hàng đã xây dựng được các thủ tục và quy trình như: xây dựng chuẩn mực đạo đức và ứng xử cho nhân viên, các cấp Quản trị đảm bảo thực hiện đúng các cam kết về chất lượng dịch vụ đối với khách hàng, cam kết tuân thủ các quy định về pháp luật, pháp lý có liên quan trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng; Xây dựng quy định trật tự nhằm duy trì chuẩn mực ứng xử giữa các cấp cán bộ nhân viên trong Ngân hàng, đề cao ý thức tuân thủ quy định pháp luật và quy định của Ngân hàng đối với cán bộ nhân viên.
Chính sách nhân sự: Ngân hàng đã thành lập khối nhân sự gồm phòng nhân
sự và Trung tâm đào tạo, được giao nhiệm vụ quản trị nguồn nhân lực và nâng cao chất lượng đội ngũ nhân sự. Hiện Trung tâm đào tạo đã tổ chức được 62 lớp, trong đó có 49 lớp nghiệp vụ và 13 lớp kỹ năng nhằm củng cố và nâng cao trình độ chun mơn của nhân viên.
2.3.1.2 Thiết lập mục tiêu
Ngân hàng đã thực hiện được việc thiết lập một tiêu chiến lược và cụ thể cho các đơn vị phòng ban.
Ngân hàng đã đưa ra tầm nhìn chiến lược và mục tiêu chiến lược hành động của Ngân hàng như:
Cung cấp dịch vụ ngân hàng đảm bảo yếu tố chất lượng và chuyên nghiệp, đem đến cho khách hàng sự hài lòng cao nhất khi lựa chọn Ngân hàng TMCP Bản Việt.
Đảm bảo về lợi nhuận, hiệu quả hoạt động chất lượng tài sản và quản lý rủi ro theo tiêu chuẩn quốc tế.
Cam kết gia tăng các giá trị, tối đa hóa lợi ích cho cổ đơng.
Là nơi ươm mầm những tài năng, đem đến nhiều cơ hội nghề nghiệp, môi trường làm việc chuyên nghiệp và chính sách đào tạo linh hoạt.
2.3.1.3 Nhận dạng sự kiện tiềm tàng
Ngân hàng đã xây dựng và thực hiện cách thức nhận diện và phương pháp đánh giá rủi ro liên qua đến các rủi ro như sau:
Rủi ro tín dụng:
Ngân hàng đang áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng doanh nghiệp, khách hàng cá nhân. Việc áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là cơ sở để Ngân hàng đánh giá mức độ tín nhiệm của khách hàng, cũng là một công cụ giúp Ngân hàng phân loại khách hàng trước khi xem xét cấp tín dụng, ban hành các chính sách kinh doanh phù hợp với từng nhóm khách hàng và quản lý rủi ro một cách phù hợp.
Ngân hàng đã triển khai việc thực hiện rà soát kiểm tra hồ sơ tín dụng, kiểm tra trực tiếp khách hàng cũng như tài sản đảm bảo thực hiện kiểm tra định kỳ hoặc trọng điểm như hồ sơ các khoản vay hỗ trợ lãi suất, các khoản vay thỏa thuận lãi suất,
hồ sơ các khoản phê duyệt tại chi nhánh, tài sản đảm bảo là hàng hóa, chứng khốn, bất động sản,..
Rủi ro thanh khoản: Ngân hàng đã ban hành quy định nhận diện rủi ro thanh
khoản bằng cách xem xét: nhu cầu ngắn hạn trong tuần (liệt kê các giao dịch nguồn vốn, giao dịch ngoại hối đáo hạn trong ngày và 07 ngày tiếp theo), nhu cầu vốn kế hoạch ngắn hạn ( liệt kê các nhu cầu phát sinh và thanh toán, giải ngân, mua bán ngoại hối phát sinh và các kế hoạch sử dụng cho các hình thức kinh doanh khác. Các nhu cầu này có thể xảy ra trong hoặc trước ngày thanh tốn), kế hoạch vốn khả dụng.
Rủi ro thị trƣờng: Rủi ro thị trường bao gồm: rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá, rủi
ro vốn cổ phần, rủi ro hàng hóa… Ngân hàng đã ban hành quy định nhận diện rủi ro thị trường bằng cách xem xét: Cơ cấu nguồn vốn và sử dụng vốn, kế hoạch huy động vốn, nhu cầu sử dụng vốn kế hoạch, thông tin về biến động lãi suất USD và VND, thông tin về biến động tỷ giá các loại ngoại tệ trong danh mục kinh doanh
Rủi ro hoạt động: Ngân hàng đã ban hành quy định nhận diện tất cả các dấu
hiệu rủi ro hoạt động theo những nội dung như: nhận diện nguy cơ rủi ro, nguyên nhân gây ra rủi ro, đối tượng gây rủi ro, mức độ ảnh hưởng của rủi ro và xác định dấu hiệu rủi ro hoạt động theo bảy nhóm (dấu hiệu liên quan đến cơ sở hạ tầng, cơ chế, chính sách, quy định, gian lận nội bộ, gian lận bên ngồi, q trình xử lý cơng việc, hệ thống công nghệ thông tin, thiệt hại tài sản)
Cơng tác lập báo cáo tài chính:
Bộ phận Kế tốn Tài chính, Phịng Pháp chế Tuân thủ thường xuyên cập nhật các thay đổi của chế độ kế toán Việt Nam, các quy định của Ngân hàng Nhà nước, Bộ Tài chính, Tổng cục thuế và các cơ quan có thẩm quyền khác có liên quan đến hoạt động kinh doanh Ngân hàng.
Hàng quý, Phịng kế tốn, Phịng pháp chế Tuân thủ, sẽ có trách nhiệm báo cáo Ban Tổng Giám đốc và Trưởng ban Kiểm soát các thay đổi về chính sách kế tốn, các vấn đề phát sinh ảnh hưởng tới mục tiêu của việc lập báo cáo tài chính trong tương lai và những ảnh hưởng các thay đổi đó đối với q trình lập báo cáo tài chính.
Ngân hàng đã ban hành quy định: về khóa sổ hàng tháng, quý và năm; điều chỉnh số liệu sau khi đã khóa sổ; đối chiếu và loại trừ số dư các tài khoản nội bộ; phân tích nguyên nhân tăng, giảm của các tài khoản; đánh giá các tài khoản dự phịng và sốt xét tổng thể của số liệu.
2.3.1.4 Đánh giá rủi ro
Tùy thuộc vào bản chất của từng rủi ro, ngân hàng thực hiện việc thiết lập giới hạn rủi ro đối với từng hoạt động kinh doanh, từng cá nhân tham gia vào các giao dịch có khả năng phát sinh rủi ro. Hệ thống giới hạn kiểm soát rủi ro bao gồm:
Rủi ro tín dụng: Ngân hàng kiểm sốt và quản lý rủi ro tín dụng bằng cách
thiết lập hạn mức thanh toán tương ứng với mức độ rủi ro mà Ngân hàng có thể chấp nhận được đối với mỗi khách hàng, thiết lập quy trình sốt xét chất lượng tín dụng cho phép dự báo sớm những thay đổi về tình hình tài chính, khả năng trả nợ của các bên đối tác dựa trên các yếu tố định tính, định lượng. Hạn mức tín dụng đối với mỗi khách hàng được thiết lập thông qua việc sử dụng hệ thống xếp hạn tín dụng trong đó mỗi khách hàng được xếp loại ở một mức độ rủi ro, mức độ rủi ro này có thể được sửa đổi, cập nhật thường xuyên. Ngoài ra ngân hàng đã thiết lập các giới hạn và công cụ quản lý rủi ro tín dụng bao gồm các chỉ tiêu như:
Tổng mức dư nợ cấp tín dụng với một khách hàng
Tổng dư nợ cấp tín dụng đối với cơng ty con hoặc một doanh nghiệp mà ngân hàng nắm quyền kiểm soát
Tổng dư nợ cấp tín dụng đối với tất cả cơng ty con và các doanh nghiệp mà Ngân hàng nắm quyền kiểm sốt.
Tổng dư nợ cấp tín dụng cho một ngành, sản phẩm, loại tiền tệ hoặc theo khu vực
Các tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu trên Tổng dư nợ, trên dư nợ theo ngành, sản phẩm hoặc nhóm khách hàng,…
Rủi ro thanh khoản: Ngân hàng sử dụng phương pháp đo lường rủi ro phù
cầu đối với phương pháp đo lường rủi ro như đánh giá các rủi ro trọng yếu và các nguyên nhân phát sinh rủi ro liên quan đến tài sản, nợ phải trả và các khoản mục ngoại bảng, trên khía cạnh thu nhập và giá trị vốn kinh tế. Ngân hàng đã thiết lập các hạn mức cũng như các tỷ lệ quản lý rủi ro thanh khoản như:
Hạn mức dòng tiền ra cộng dồn tối đa.
Hạn mức tỷ lệ nguồn vốn huy động từ một khách hàng và nhóm khách hàng trên tổng nguồn vốn huy động.
Tỷ lệ tổng tài sản Có đáo hạn trong tuần trên tổng tài sản Nợ đáo hạn trong tuần
Tỷ lệ tổng vốn vay qua đêm của Tổ chức tín dụng trên tổng vốn huy động từ Tổ chức tín dụng
Tỷ lệ tổng vốn vay từ tổ chức tín dụng trên tổng vốn huy động
Tỷ lệ tổng dư nợ cho vay khách hàng trên tổng huy động từ khách hàng
Tỷ lệ tổng năm nguồn có độ nhạy cảm cao (vốn huy động từ 5 khách hàng có tiền gửi lớn) trên tổng vốn huy động
Tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng cho vay trung dài hạn Hạn mức tỷ lệ vốn khả dụng VNĐ huy động từ việc hoán đổi ngoại tệ Tỷ lệ đầu tư giấy tờ có giá vì mục tiêu dự trữ thanh khoản/ huy động vốn Khả năng thanh toán ngay và khả năng thanh toán theo khoảng thời gian,..
Rủi ro thị trƣờng: Thực hiện đo lường rủi ro thị trường được tiến hành hàng
ngày thơng qua việc kiểm sốt các báo cáo và chỉ số như: Báo cáo kỳ điều chỉnh lãi suất
Trạng thái ngoại hối mở và mức dừng lỗ Vốn khả dụng huy động từ các loại ngoại tệ
Rủi ro hoạt động: Ngân hàng đo lường rủi ro hoạt động theo 2 phương pháp
Phƣơng pháp định tính: Phương pháp đo lường định tính là việc đánh giá,
nhận xét về mức độ rủi ro hoạt động theo các mức độ khác nhau của các dấu hiệu rủi ro đã được xác định cụ thể như;
Dấu hiệu rủi ro có tần suất xảy ra thấp, mức độ ảnh hưởng thiệt hại thấp Dấu hiệu rủi ro có tần suất xảy ra cao, mức độ ảnh hưởng thiệt hại thấp Dầu hiệu rủi ro có tấn suất xảy ra thấp, mức độ ảnh hưởng, thiệt hại cao Dấu hiệu rủi ro có tần suất xảy ra cao, mức độ ảnh hưởng thiệt hại cao.
Phƣơng pháp định lƣợng: Phương pháp đo lường định lượng là việc đánh
giá bằng số liệu cụ thể về mức độ rủi ro, tổn thất của từng loại dấu hiệu rủi ro hoạt động đã được xác định.
2.3.1.5 Phản ứng rủi ro
Ngân hàng đã thực hiện các biện pháp đối phó rủi ro như: thực hiện giảm thiểu rủi ro và chuyển giao rủi ro bằng cách thực hiện kế hoạch bán nợ xấu cho Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản của Ngân hàng và quy định mua bảo hiểm cho các sản phẩm như vay tín chấp, vay thế chấp bằng xe, tàu thủy, cây xăng,.. nhằm chuyển giao rủi ro cho đơn vị khác.
2.3.1.6 Hoạt động kiểm soát
Ngân hàng đã quy định các thủ tục kiểm soát cho các hoạt động của Ngân hàng như:
Khóa sổ và lập báo cáo tài chính: bao gồm các quy trình đảm bảo việc ghi
nhận kế tốn được chính xác, kiểm tra các giao dịch phát sinh trong ngày, kiểm tra các giao dịch phát sinh trước thời điểm khóa sổ, kiểm tra cân đối hàng ngày. Điều chỉnh sau khi thực hiện khóa sổ, hạch tốn các bút tốn tự động, loại trừ các tài khoản và giao dịch nội bộ tại Hội sở, đảm bảo số liệu chính xác của các tài khoản trên bảng cân đối.
Hoạt động tín dụng: Ngân hàng đã ban hành một số văn bản liên quan đến
kiểm tra, kiểm soát như; quy chế cho vay đối với khách hàng, quy chế tổ chức và hoạt động của Ủy ban/ Hội đồng tín dụng,..Các thủ tục kiểm sốt trong hoạt động tín
dụng bao gồm các thủ tục kiểm sốt chính tại Hội sở và các thủ tục kiểm soát tại chi nhánh.
Các thủ tục kiểm sốt chính tại hội sở
HĐQT là bộ phận có trách nhiệm cuối cùng trong việc đưa ra các chính sách và chiến lược tín dụng chung cho toàn hệ thống Ngân hàng; phê duyệt giới hạn và hạn mức tín dụng, phê duyệt đối với các khoản vay vượt quá 10% tổng vốn chủ sở hữu.
Tổng Giám đốc là người quyết định phân cấp tín dụng từng chi nhánh và khối phát triển kinh doanh-tín dụng; thi hành các chính sách và chiến lược tín dụng đã được HĐQT phê duyệt…
Các thủ tục kiểm soát chính tại chi nhánh
Phịng Quan hệ khách hàng chịu trách nhiệm thu thập mọi thông tin và hồ sơ tài liệu có liên quan đến khách hàng, thẩm định khoản vay và lập tờ trình đề xuất cấp tín dụng; Phịng Tái thẩm định sẽ thực hiện tái thẩm định theo từng trường hợp cụ thể, mỗi khoản vay đều được chuyên viên quan hệ khách hàng thẩm định, trong đó phân tích tình hình tài chính, tính khả thi của phương án kinh doanh, tài sản bảo đảm và lịch trả nợ, mỗi chi nhánh được Tổng Giám đốc ủy quyền trong một hạn mức nhất định, đối với các món vay vượt mức phán quyết của Ban tín dụng chi nhánh, hồ sơ sẽ được chuyển về Hội sở chính để thực hiện tái thẩm định…
Ngồi ra ngân hàng cũng xây dựng chi tiết quy trình hoạt động kiểm sốt đối với hoạt động đầu tư, hoạt động tiền gửi, tiền vay liên Ngân hàng và thị trường mở; hoạt động huy động vốn; hoạt động kinh doanh ngoại tệ; hoạt động tài trợ thương mại; hoạt động thẻ; quản lý công nghệ thông tin.
2.3.1.7 Thông tin và truyền thông:
Ngân hàng đã thành lập Trung tâm công nghệ thông tin để đảm bảo các thông tin của Ngân hàng được giám sát, bảo vệ hợp lý và an tồn. Trung tâm cơng nghệ thông tin, quản lý tập trung các dữ liệu trên phần mềm hệ thống của toàn hệ thống
Ngân hàng đảm bảo hệ thống thông tin được vận hành một cách an tồn và thơng suốt.
Bên cạnh đó, ngân hàng cũng đã ban hành Quyết định số 215/QĐ-TGĐ ngày 01/11/2012 về việc ban hành chính sách an tồn thông tin theo yêu cầu của thông tư 01/2011/TT-NHNN ban hành ngày 21/02/2011 trong đó có quy định các công cụ ngân hàng sử dụng để đảm bảo an tồn, bảo mật hệ thống cơng nghệ thơng tin trong hoạt động ngân hàng.
2.3.1.8 Giám sát
Ngân hàng đã thành lập phòng pháp chế - tuân thủ với vai trò phối hợp với phòng kiểm tra KSNB giám sát, kiểm tra tính tuân thủ, kiểm tra tính đầy đủ, hiệu lực, hiệu qủa của hệ thống KSNB. Các vấn đề thiếu sót hoặc chưa tuân thủ khi vận hành hệ thống KSNB phòng pháp chế tổng hợp, báo cáo cho các phòng ban chức năng liên quan và Ban Tổng Giám đốc trong đó đề xuất các biện pháp khắc phục, kế hoạch khắc phục.
Ngân hàng đã ban hành và thực hiện quy định, định kỳ hàng năm các phòng, ban tiến hành đánh giá việc thực hiện cơng việc của từng cá nhân trong phịng ban.
2.3.2 Những mặt còn hạn chế
Ngân hàng Bản Việt chƣa tổ chức đƣợc cơ cấu tổ chức hợp lý để kiểm soát rủi ro
Qua kết quả xin ý kiến đề xuất và quá trình tìm hiểu cơ cấu tổ chức của ngân hàng thì ngân hàng chưa tổ chức được chốt kiểm sốt tại các chi nhánh, phịng giao dịch như: tổ chức bộ phận KSNB hoạt động độc lập, thực hiện chức năng nhiệm vụ KSNB và báo cáo trực tiếp lên phòng KSNB, chưa tổ chức chốt kiểm sốt ở vị trí kiểm sốt giao dịch một cách đồng bộ trên tồn hệ thống, bộ phận kiểm tốn nội bộ cịn ít (chỉ có 2 nhân sự) nên chưa thực hiện được chức năng giám sát.
Mặc dù ngân hàng đã ban hành quy chế tổ chức phân công, phân nhiệm nhưng q trình thực hiện cịn hạn chế như chưa quy định trách nhiệm cụ thể của từng đơn