1.1.2 .1Giới thiệu tổng quát về Basel
3.3 Kiến nghị
3.3.1.1 NHNN cần quy định về quản lý rủi ro cụ thể, chi tiết hơn nhằm nâng cao năng
năng lực đánh giá, nhận dạng, đo lƣờng rủi ro của các ngân hàng.
Ngày 01/08/2006 Ngân hàng nhà nước đã ban hành cùng lúc hai quyết định liên quan đến hệ thống kiểm tra KSNB:
Thứ nhất là quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN về quy chế kiểm tra, KSNB. Thứ hai là quyết định số 37/2006/QĐ-NHNN kiểm toán nội bộ đối với tổ chức tín dụng.
Hai quy chế này giúp cho các ngân hàng hiểu rõ hơn về mục tiêu, chức năng vai trò của hệ thống KSNB và là cơ sở xây dựng hệ thống KSNB trong ngân hàng. Quy định cho phép nếu trong quá trình xây dựng gặp nhiều vướng mắc, có thể nhờ tư vấn của kiểm toán viên để hệ thống KSNB hoạt động hiệu quả nhưng không vi phạm nguyên tắc độc lập.
Tuy nhiên, đến ngày 15/12/2011, mới yêu cầu báo cáo KSNB phải được kiểm toán độc lập bởi cơng ty kiểm tốn đủ điều kiện kiểm tốn theo quy định, Thông qua TT 39/2011/TT-NHNN mới thúc đẩy các tổ chức tín dụng quan tâm nhiều hơn nữa đối với hệ thống KSNB. Ngày 29/12/2011 thì TT44/2011/TT-NHNN Thơng tư quy định về hệ thống kiểm tra KSNB của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, thay thế QĐ 36/2006 và QĐ 37/2006. Thông tư 44 đã quy định tách bạch chức năng, vai trò, nhiệm vu của hệ thống KSNB và kiểm toán nội bộ, giải quyết được thực trạng nhọc nhằn của các tổ chức tín dụng trong việc phân định hai bộ phận này. Nhưng trong TT44 vẫn chưa quy định về quản lý rủi ro như: nhận dạng đánh giá, đo lường, hạn mức rủi ro, khả năng chịu đựng rủi ro, biện pháp xử lý rủi ro,… vì vậy NHNN cần ban hành quy định về quản lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng cụ thể, chi tiết nhằm hỗ trợ cho các ngân hàng tiếp cận nhanh chóng, hiệu quả hơn với yêu cầu của chuẩn mực quốc tế như Basel II, III.
3.3.1.1 NHNN cần tăng cƣờng việc giám sát các ngân hàng thực hiện quy chế về kiểm tra, KSNB.
Để ngân hàng tự tăng cường khả năng giám sát, quản lý rủi ro có hiệu quả, ngoài các giải pháp tác giả đề xuất nêu trên thì điều cần thiết hơn nữa phải có sự hỗ trợ tích cực từ các cơ quan quản lý Nhà nước mà đại diện là Ngân hàng Nhà nước để hệ thống KSNB ngân hàng hoạt động hiệu quả, an toàn, giúp ngân hàng phát triển vững mạnh và tăng cường khả năng cạnh tranh trên trường quốc tế.
Ngoài những biện pháp hữu hiệu của Ngân hàng nhà nước đã và đang thực hiện trong thời gian qua như: biện pháp xử lý nợ xấu từ việc thành lập Công ty quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng, thực hiện lộ trình tăng vốn điều lệ hoạt động, cơ cấu sáp nhập các ngân hàng yếu kém, . . thì tác giả đưa ra các kiến nghị đối với Ngân hàng nhà nước như sau:
Bổ sung nhân sự và thực hiện tăng cường thanh tra, giám sát rủi ro bằng các hình thức như: tăng số lần thanh tra, kiểm tra đột xuất,. . .về quy mơ (tồn diện hệ thống ngân hàng hoặc từng đơn vị riêng lẻ trong ngân hàng) cùng với việc ban hành các quy định xử phạt với mức cao trong vi phạm để tạo tính răng đe, ngăn ngừa phát sinh và giảm thiểu rủi ro.
Thực hiện báo cáo bắt buộc và công khai định kỳ các hoạt động kinh doanh của các ngân hàng nhằm tăng tính giám sát của cổ đông và khách hàng, ngược lại nâng cao tính tuân thủ quy định, trách nhiệm của chính Ngân hàng.
Ngoài ra, Ngân hàng nhà nước phải thường xuyên tổ chức định kỳ các lớp bồi dưỡng, cập nhật kiến thức quản lý rủi ro có tính bắt buộc, có tham gia của các phịng ban nghiệp vụ liên quan đại diện cho ngân hàng để nâng cao khả năng ứng phó, phịng ngừa rủi ro.
Tăng cường tổ chức các buổi hội thảo quốc tế về hệ thống KSNB của ngân hàng với sự tham dự của nhiều quốc gia để cùng nhau trao đổi, học tập kinh nghiệm nhằm khắc phục những yếu kém và xây dựng hệ thống KSNB cho các ngân hàng Việt Nam hiệu quả hơn.
3.3.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng TMCP Bản Việt
Từ những giải pháp nhằm kiểm soát hiệu quả và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động mà tác giả đã nên thì tác giả có một vài kiến nghị. Ngân hàng TMCP Bản Việt cần thực hiện ngay những điểm sau:
Nhanh chóng bố trí bộ phận kiểm sốt nội bộ chun trách tại các chi nhánh nhằm thường xuyên kiểm tra, giám sát hoạt động của các chi nhánh và phòng giao dịch trực thuộc.
Thành lập bộ phận hỗ trợ tín dụng tại các đơn vị kinh doanh, thực hiện quản lý tập trung các khách hàng trước và sau vay. Bộ phận tín dụng chỉ thực hiện nhiệm vụ tìm kiếm khách hàng và đề xuất các khoản vay.
Tăng thêm nhân sự kiểm soát nội bộ, thực hiện nhanh và tăng cường kiểm tra định kỳ, kiểm tra đột xuất các đơn vị kinh doanh.
Tăng cường nhân sự kiểm tốn nội bộ, hồn chỉnh đầy đủ chức năng, nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ để đảm bảo giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động hữu hiệu và hiệu quả.
Tuyển dụng nhân sự cấp trung có nhiều kinh nghiệm và trình độ chun mơn để bổ sung các vị trí cịn thiếu. Thực hiện tách bạch các bộ phận có chức năng chưa rõ ràng.
Sắp xếp lại hệ thống thông tin nội bộ nhằm cung cấp, đáp ứng thơng tin kịp thời nhanh chóng hơn.
Đôn đốc, tạo điều kiện thuận lợi cho trung tâm đào tạo thực hiện nghiên cứu, thiết kế nhiều chương trình đào tạo về nghiệp vụ các sản phẩm, dịch vụ hiện hữu và tương lai nhằm đáp ứng kịp thời cho nhu cầu hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 3
Hệ thống KSNB nhằm kiểm soát rủi ro tại Ngân hàng TMCP Bản Việt hiện cịn nhiều thiếu sót và hạn chế. Sau q trình nghiên cứu tìm hiểu, phân tích tác giả đề xuất một số giải pháp về hệ thống KSNB như sau:
Về phía Ngân hàng Bản việt
Giải pháp hoàn thiện cơ cấu tổ chức hệ thống KSNB tại ngân hàng. Giải pháp hoàn thiện 8 yếu tố của hệ thống KSNB.
Điểm mới của các giải pháp: Ngân hàng cần nhanh chóng tổ chức các chốt kiểm soát như: thiết lập bộ phận KSNB tại các chi nhánh làm việc độc lập và báo cáo trực tiếp lên phòng KSNB; bổ sung nhân sự cấp trung nhằm thực hiện tách bạch một số chức danh chưa rõ ràng; cần hoàn thiện, phát triển mạnh bộ phận kiểm toán nội bộ nhằm kiểm soát, đánh giá rủi ro hữu hiệu và hiệu quả.
Kiến nghị đối với ngân hàng nhà nước
NHNN cần đưa ra văn bản quy định cụ thể, chi tiết về quản lý rủi ro nhằm nâng cao năng lực nhận dạng, đánh giá, đo lường rủi ro.
NHNN cần tăng cường việc giám sát các ngân hàng thực hiện quy chế về kiểm tra, kiểm soát nội bộ
Điểm mới của kiến nghị: NHNN cần đưa ra văn bản quy định cụ thể, chi tiết về quản lý rủi ro như công cụ nhận dạng đo lường, phương pháp đánh giá, thiết lập giới hạn rủi ro, hạn mức rủi ro, giải pháp xử lý khi vượt hạn mức rủi ro.
Với những giải pháp và kiến nghị tác giả đưa ra trong luận văn có những đóng góp nhất định trong việc cũng cố, hồn thiện hệ thống KSNB để kiểm sốt rủi ro, đáp ứng kịp thời, nhanh chóng các yêu cầu tiêu chuẩn của quốc tế để tồn tại và phát triển vững mạnh.
KẾT LUẬN
Theo tính cấp thiết của đề tài như tác giả đã đề cập, với những phương pháp thu thập dữ liệu, phân tích đánh giá thực trạng Ngân hàng TMCP Bản Việt và quan điểm hoàn thiện của tác giả đã giúp luận văn đạt được một số thành công nhất định như:
Đưa ra cơ sở lý luận khái quát về hệ thống KSNB theo Báo cáo COSO 1992 và lý luận về quản trị rủi ro doanh nghiệp theo hướng mở rộng hơn về KSNB theo Báo cáo COSO 2004. Đưa ra cơ sở lý luận về rủi ro trong NHTM và KSNB trong NHTM tiếp cận theo quan điểm quản trị rủi ro.
Nghiên cứu và phân tích, đánh giá thực trạng KSNB tại Ngân hàng TMCP Bản Việt theo hướng kiểm soát rủi ro. Kết quả nghiên cứu cho thấy Ngân hàng đã thành lập tương đối đầy đủ các phòng ban, bộ phận và đưa ra các quy chế, quy định làm nền tảng pháp lý trong công tác quản lý rủi ro. Tuy nhiên, vẫn còn những bất cập trong cơ cấu tổ chức đã tạo điều kiện cho rủi ro phát sinh. Từ đó tác giả đã đưa ra các giải pháp mang tính kịp thời và những giải pháp trong dài hạn, đặc biệt lưu ý đến giải pháp về cơ cấu, tổ chức như: tổ chức bộ phận KSNB tại các đơn vị kinh doanh làm việc độc lập và báo cáo trực tiếp lên cấp trên, song song đó phải đẩy mạnh vai trò chức năng của bộ phận kiểm toán nội bộ trong cơng tác kiểm tra, kiểm sốt, báo cáo, tham mưu cho Ban lãnh đạo để cũng cố, hồn thiện, nâng cao tính hiệu lực, hiệu quả của hệ thống KSNB.
Bên cạnh đó, trong quá trình nghiên cứu tác giả khơng có đầy đủ điều kiện để nghiên cứu sâu và rộng hơn hệ thống KSNB của Ngân hàng TMCP Bản Việt như:
Tác giả chưa khảo sát đầy đủ tất cả những đơn vị kinh doanh của Ngân hàng TMCP Bản Việt.
Tác giả chưa tiếp xúc trực tiếp được nhiều với những cán bộ phụ trách về KSNB và ban lãnh đạo cấp cao hơn của Ngân hàng TMCP Bản Việt.
Vì vậy, nguồn số liệu sơ cấp được thu thập, tổng hợp qua điều tra, ý kiến đánh giá của một số cấp lãnh đạo và nhân viên chưa được tin tưởng tuyệt đối. Luận văn
chưa đưa ra đầy đủ kết luận, đánh giá về hệ thống KSNB tại Ngân hàng TMCP Bản Việt theo hướng kiểm sốt rủi ro.
Tóm lại, trong bối cạnh hội nhập kinh tế quốc tế địi hỏi các NHTM Việt nam nói chung và Ngân hàng TMCP Bản Việt nói riêng phải cải cách, đổi mới toàn diện để đứng vững và phát triển an tồn. Một trong những giải pháp quan trọng, mang tính chiến lược và cấp thiết hiện nay là tổ chức lại, nâng cấp để nâng cao chất lượng của hệ thống KSNB nhằm kiểm sốt rủi ro. Đề tài nghiên cứu hồn thiện hệ thống KSNB nhằm kiểm sốt rủi ro là hết sức cần thiết, vừa có ý nghĩa khoa học, vừa có ý nghĩa thực tiễn đối với Ngân hàng TMCP Bản Việt, giúp Ngân hàng nâng cao khả năng cạnh tranh và phát triển bền vững.
TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt
1. Chu Thị Hương Giang, 2009. Ứng dụng hiệp ước Basel II vào hệ thống quản trị rủi ro tại các Ngân hàng TMCP Việt Nam. Luận văn thạc sĩ. Đại học kinh tế TP.HCM.
2. Chuẩn mực Bộ tài chính Việt Nam (21/12/2001), Chuẩn mực kiểm toán 400 - Đánh giá rủi ro và kiểm soát nội bộ.
3. Hiệp hội ngân hàng Việt Nam, 2011. Hiệp ước vốn Basel (Basel I và II):
http://www.vnba.org.vn/index.php?option=com_content&view=article&id=1594:h ip-c-vn-basel-basel-i-va-ii&catid=43:ao-to&Itemid=90.[25/05/2013].
4. Hội thảo-triển lãm Banking Vietnam 2013, Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngân hàng,2013:http://banking.org.vn/hn2013/images/stories/atdl/Article%202-
%20Risk%20management.pdf.[26/10/2013]
5. http://vi.wikipedia.org/wiki/R%E1%BB%A7i_ro[26/10/2013].
6. Mai Đức nghĩa (Bộ mơn kiểm tốn, trường ĐHKT TP.HCM) Giới thiệu báo cáo COSO 1992, 2012: http://accounting-forum.blogspot.com/2012/10/gioi-thieu-bao- cao-coso-1992-phan-3.html.[19/05/2013].
7. Ngân hàng TMCP Bản Việt, 2011. Quy định quản lý rủi ro tín dụng 2011. Hồ Chí Minh, tháng 08 năm 2011.
8. Ngân hàng TMCP Bản Việt, 2012. Báo cáo kiểm soát nội bộ năm 2012. Hồ Chí Minh, tháng 03 năm 2013.
9. Ngân hàng TMCP Bản Việt, 2012. Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Bản Việt năm 2012. Hồ Chí Minh, năm 2012.
10. Ngân hàng TMCP Bản Việt, 2012. Quy chế kiểm tốn nội bộ 2012. Hồ Chí Minh, tháng 05 năm 2012
11. Ngân hàng TMCP Bản Việt, 2012. Quy chế kiểm tra kiểm sốt nội bộ 2012. Hồ Chí Minh, tháng 05 năm 2012.
12. Ngân hàng TMCP Bản Việt, 2012. Quy chế tổ chức và hoạt động của Hội đồng quản lý tài sản Nợ - Có 2012. Hồ Chí Minh, tháng 05 năm 2012
13. Ngân hàng TMCP Bản Việt, 2012. Quy chế tổ chức và hoạt động của Hội đồng tín dụng 2012. Hồ Chí Minh, tháng 05 năm 2012
14. Ngân hàng TMCP Bản Việt, 2012. Quy chế tổ chức và hoạt động của Hội Ban kiểm sốt 2012. Hồ Chí Minh, tháng 05 năm 2012
15. Ngân hàng TMCP Bản Việt, 2012. Quy chế tổ chức và hoạt động của Ủy Ban quản lý rủi ro- Có 2012. Hồ Chí Minh, tháng 05 năm 2012
16. Ngân hàng TMCP Bản Việt, 2012. Quy định quản lý rủi ro hoạt động 2012. Hồ Chí Minh, tháng 05 năm 2012.
17. Ngân hàng TMCP Bản Việt, 2012. Quy định quản lý rủi ro thanh khoản 2012. Hồ Chí Minh, tháng 05 năm 2012.
18. Ngân hàng TMCP Bản Việt, 2012. Quy định quản lý rủi ro thị trường 2012. Hồ Chí Minh, tháng 05 năm 2012.
19. Nguyễn Đăng Dờn, Quản trị ngân hàng thương mại hiện đại, Nhà xuất bản phương đông.
20. Nguyễn Hữu Nghĩa, 2013.Nâng cao chất lượng quản lý, giám sát ngân hàng.2013:
http://tinnhanhchungkhoan.vn/GL/N/DJDFAC/nang-cao-chat-luong-quan-ly- giam-sat-ngan-hang.html.[20/10/2013].
21. Nguyễn Thị Hồng Phúc, 2012. Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hướng đến quản trị rủi ro tại Công ty TNHH FUJIKURA Việt Nam. Luận văn thạc sĩ. Đại học kinh tế TP.HCM.
22. Phạm Quỳnh Như Sương, 2010. Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam theo hướng Đối phó với rủi ro hoạt động. Luận văn thạc sĩ. Đại học kinh tế TP.HCM.
23. Quách Nữ Trường Giang, 2012. Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Quân Đội nhằm đối phó với rủi ro hoạt động. Luận văn thạc sĩ. Đại học kinh tế TP.HCM.
24. Quốc hội Việt Nam (16/06/2010). Luật số 47/2010/QH12- Luật tổ chức tín dụng. 25. Thái Phúc Huy. Hệ thống thơng tin kế tốn-tập 2, Nhà xuất bản Phương Đông.
26. Thông tư NHNN Việt Nam (29/12/2011), thông tư số 44/2011/TT-NHNN- Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm sốt nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
27. Trần Huy Hoàng, 2011. Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất bản lao động xã hội.
28. Trần Huy Hoàng, Basel và tiếng trình hội nhập của NHTM VN: http://idoc.vn/tai-
lieu/basel-va-tien-trinh-hoi-nhap-vao-he-thong-nhtm-vn-.html [14/01/2014]
29. Trần Thị Giang Tân và cộng sự, 2012. Kiểm soát nội bộ, Nhà xuất bản Phương Đông.
30. Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng,2003. Tài liệu tư vấn- Hiệp ước Basel về vốn mới: http://ub.com.vn/threads/8079-Basel-II-full-copy.html.[22/07/2013]
31. Vũ Hữu Đức, Giới thiệu báo cáo COSO 2004, 2012: http://accounting- forum.blogspot.com/2012/10/gioi-thieu-bao-cao-coso-2004-ve-
quan_604.html.[19/05/2013].
Tiếng Anh
32. Framework for Internal contral Inbanking Organisations-Basel Committee 1998 33. KPMG, 2013. COSO Internal Control-Integrated Framework (2013)
PHỤ LỤC 1 : CÁC PHƢƠNG PHÁP ĐO LƢỜNG RỦI RO
1. Rủi ro tín dụng
a. Phƣơng pháp chuẩn.
Ủy ban cho phép, các ngân hàng có thể lựa chọn một trong hai cách tính nhu cầu vốn để phịng ngừa rủi ro tín dụng:
Cách thứ nhất là đo lường rủi ro tín dụng bằng cách sử dụng đánh giá của những tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập.
Cách thứ hai là các ngân hàng sử dụng đánh giá xếp hạng tín nhiệm nội bộ của mình để tính hệ số rủi ro, và trong trường hợp này các ngân hàng muốn sử dụng thì cần có sự chấp thuận của cơ quan giám sát ngân hàng .
RWA = Tài sản *Hệ số rủi ro
Điểm xếp hạn theo ECA
(Export Credit Agencies) 0 – 1 2 3 4- 6 7
Hệ số rủi ro 0% 20% 50% 100% 150%
b. Phƣơng pháp dựa trên hệ thống đánh giá nội bộ cơ bản (IRB)
- Phương pháp này cho phép tự bản thân các ngân hàng quyết định và ước tính