2.2. Hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của Ngân hàng TMCP ngoại thƣơng
2.2.3 Ứng dụng của hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp
2.2.3.1 Cấp tín dụng
Kết quả chấm điểm XHTD khách hàng sẽ là cơ sở để xác định Giới hạn tín dụng, xác định hạn mức cấp tín dụng và chính sách lãi suất đối với khách hàng. Tùy theo từng thời kỳ, VCB có quy định riêng về chính sách tín dụng đối với khách hàng
phù hợp với quy định của nhà nƣớc và điều kiện kinh doanh của VCB tại thời điểm đó.
Theo quy định hiện hành của VCB, những khách hàng có kết quả XHTD từ hạng A trở lên thuộc đối tƣợng đƣợc ƣu tiên xét duyệt cấp tín dụng, đối với những khách hàng có kết quả XHTD từ B+ đến BBB thuộc đối tƣợng có thể cấp tín dụng với điều kiện khách hàng phải có tài sản bảo đảm phù hợp, nếu khách hàng có kết quả xếp hạng từ B trở xuống thì hạn chế cấp tín dụng, nếu là khách hàng đang quan hệ tín dụng với VCB thì xem xét giảm dần hạn mức và theo dõi sát sao tình hình tài chính của khách hàng đê có biện pháp thu nợ kịp thời…
2.2.3.2 Phân loại nợ
Trên cơ sở đã thực hiện chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng, để đảm bảo việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để quản lý rủi ro tín dụng tại VCB tuân thủ các quy định có liên quan của pháp luật và phù hợp với đặc điểm và điều kiện kinh doanh của VCB trong từng thời kỳ, Tổng giám đốc Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam đã ký Quyết định 118/QĐ – VCB.CSTD ngày 18/03/2010 của về việc ban hành chính sách dự phịng rủi ro. Theo đó, kết quả xếp hạng tín dụng của khách hàng đƣợc sử dụng để phân loại nợ và trích lập dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng. Tƣơng ứng với điểm và hạng của khách hàng sẽ đƣợc phân loại vào 5 nhóm nợ theo mức rủi ro khác nhau theo quy định của Ngân hàng nhà nƣớc. Cụ thể:
* Phân loại nợ đối với khách hàng doanh nghiệp thông thường
Bảng 2.9 : Phân loại nợ đối với khách hàng doanh nghiệp thông thƣờng
Tổng số điểm Xếp hạng Phân lại nợ
Từ 94 đến 100 AAA Nhóm 1 Từ 88 đến dƣới 94 AA+ Nhóm 1 Từ 83 đến dƣới 88 AA Nhóm 1 Từ 78 đến dƣới 83 A+ Nhóm 1 Từ 73 đến dƣới 78 A Nhóm 1 Từ 70 đến dƣới 73 BBB Nhóm 2 Từ 67 đến dƣới 70 BB+ Nhóm 2 Từ 64 đến dƣới 67 BB Nhóm 2 Từ 62 đến dƣới 64 B+ Nhóm 2 Từ 60 đến dƣới 62 B Nhóm 3 Từ 58 đến dƣới 60 CCC Nhóm 3 Từ 54 đến dƣới 58 CC+ Nhóm 3 Từ 51 đến dƣới 54 CC Nhóm 3 Từ 48 đến dƣới 51 C+ Nhóm 3 Từ 45 đến dƣới 48 C Nhóm 4 Dƣới 45 D Nhóm 5
* Phân loại nợ đối với khách hàng doanh nghiệp mới thành lập:
(Nguồn : Sổ tay XHTD doanh nghiệp Vietcombank)
Bảng 2.10 : Phân loại nợ đối với khách hàng doanh nghiệp mới thành lập
Phân loại nợ theo yếu tố tình trạng khoản nợ Kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ AAA, AA+, AA,A+,A,B BB BB+,BB,B +,B CCC,CC+, CC C+,C D
- Trong hạn hoặc quá hạn dƣới 10 ngày
Nhóm 1 Nhóm 2 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5
- Quá hạn từ 10 đến 90 ngày Nhóm 2 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5 Nhóm 5 - Quá hạn từ 91 đến 180 ngày, hoặc:
- Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu; hoặc: - Đƣợc miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không thể trả lãi đầy đủ, đúng hạn
Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5
- Quá hạn từ 181 đến 360 ngày; hoặc
- Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu và quá hạn dƣới 90 ngày theo thời hạn cơ cấu lại; hoặc
- Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai
Nhóm 4 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5
- Quá hạn trên 360 ngày; hoặc
- Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu và quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn cơ cấu lại; hoặc
- Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn cơ cấu lại lần thứ hai; hoặc - Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chƣa bị quá hạn hoặc đã quá hạn; hoặc
- Bị khoanh hoặc đang chờ xử lý; hoặc - Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể , phá sản theo quy định của pháp luật hoặc cá nhân bị chết, mất tích.
2.3 Kinh nghiệm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của các NHTM tại Việt Nam. Nam.
2.3.1 Hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của Vietinbank
Vietinbank là một trong những NHTM lớn nhận thức đƣợc tầm quan trọng của XHTD nên đã chủ động nghiên cứu triển khai trong hoạt động tín dụng. Theo quy định của Vietinbank, cán bộ chấm điểm có trách nhiệm thẩm định kỹ các thơng tin chấm điểm đảm bảo độ tin cậy trƣớc khi thực hiện chấm điểm và XHTD khách hàng. Tại các Chi nhánh của Vietinbank, kết quả chấm điểm XHTD khách hàng phải đƣợc phê duyệt bởi lãnh đạo của chi nhánh nếu khách hàng thuộc thẩm quyền của chi nhánh.
Hệ thống XHTD của Vietinbank đƣợc xây dựng để chấm điểm các đối tƣợng khách hàng là cá nhân, doanh nghiệp và định chế tài chính có quan hệ tín dụng với Vietinbank. Trong phạm vi giới hạn đề tài, tác giả chỉ nghiên cứu hệ thống xếp hạng nội bộ đối với khách hàng doanh nghiệp của Vietinbank.
Mơ hình XHTD áp dụng cho doanh nghiệp tại Vietinbank bao gồm chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính. Nhóm chỉ tiêu tài chính gồm có 11 chỉ tiêu theo hƣớng dẫn của NHNN Việt Nam,phân theo 4 nhóm ngành và 3 mức quy mô doanh nghiệp:
04 nhóm ngành kinh tế gồm: + Nơng, lâm và ngƣ nghiệp + Thƣơng mai và dịch vụ + Xây dựng
+ Công nghiệp
Quy mô doanh nghiệp đƣợc chia thành 3 mức: + Quy mô lớn : 70 đến 100 điểm
+ Quy mô vừa :30 đến 69 điểm + Quy mô nhỏ: dƣới 30 điểm
Các nhóm chỉ tiêu phi tài chính trong mơ hình đánh giá bao gồm: Lƣu chuyển tiền tệ, năng lực kinh nghiệm quản lý, uy tín giao dịch với Ngân hàng gồm quan hệ tín dụng và quan hệ phi tín dụng, mơi trƣờng kinh doanh, các đặc điểm hoạt động khác. Tỷ trọng các chỉ tiêu phi tài chính khác nhau tùy theo từng loại hình doanh nghiệp, cụ thể theo bảng 1 phụ lục 1.
Hệ thống XHTD của Vietinbank chú trọng đến chất lƣợng thơng tin trên Báo cáo tài chính nên khi tính điểm khách hàng có xét đến BCTC có đƣợc kiểm tốn hay không và trọng số các chỉ tiêu sẽ khác nhau đối với khách hàng có báo cáo tài chính đƣợc kiểm tốn và chƣa đƣợc kiểm toán . BCTC đƣợc kiểm toán là BCTC năm đƣợc kiểm tốn bởi cơng ty kiểm toán độc lập và ý kiến kiểm toán là chấp nhận tồn phần hoặc có ngoại trừ nhƣng phần ngoại trừ là không trọng yếu , đồng thời cán bộ chấm điểm đánh giá BCTC này đáng tin cậy. Các trƣờng hợp khác đƣợc coi là BCTC chƣa đƣợc kiểm toán. Trong số các chỉ tiêu đƣợc quy định nhƣ bảng 2.11 dƣới đây:
Bảng 2.11: Trọng số các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính XHTD doanh nghiệp của Vietinbank
Báo cáo tài chính đƣợc kiểm tốn
Báo cáo tài chính chƣa đƣợc kiểm tốn
Các chỉ tiêu tài chính 35% 30%
Các chỉ tiêu phi tài chính 65% 70%
(Nguồn: Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam)
Điểm cuối cùng của khách hàng bằng tổng các chỉ tiêu đã nhân trọng số tƣơng ứng. Căn cứ vào tổng điểm đạt đƣợc, hệ thống XHTD phân loại khách hàng vào một trong 10 nhóm nhƣ Bảng 2 phụ lục 1
Kết quả XHTD của khách hàng sẽ đƣợc sử dụng để xét duyệt cho vay, phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro, xây dựng chính sách ƣu đãi cho khách hàng….
Bài học kinh nghiệm cho Vietcombank:
Việc quy định kết quả chấm điểm XHTD khách hàng phải đƣợc cấp lãnh đạo chi nhánh phê duyệt sẽ nâng cao đƣợc chất lƣợng chấm điểm khách hàng. Cán bộ chấm điểm sẽ phải thẩm định kỹ hơn nguồn thông tin chấm điểm cũng nhƣ thực hiện việc chấm điểm trên hệ thống nghiêm túc và chính xác hơn.
Đối với BCTC đƣợc kiểm tốn, ý kiến của kiểm tốn về tính trung thực và đáng tin cậy của BCTC rất quan trọng. Do đó, hệ thống XHTD của Vietinbank quy định tham chiếu ý kiến của kiểm toán để phân loại BCTC đƣợc kiểm tốn hay khơng khá hợp lý, giúp cho việc chấm điểm chặt chẽ hơn.
2.3.2 Hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của ACB
Khác với Hệ thống XHTD của Vietinbank, hệ thống XHTD nội bộ doanh nghiệp của ACB đƣợc chia thành 2 hệ thống chấm điểm: Một phân hệ dùng để xét duyệt cấp tín dụng và một phân hệ dùng để phân loại nợ .
Mơ hình XHTD doanh nghiệp tại ACB cũng chấm điểm khách hàng dựa trên các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính. Các chỉ tiêu tài chính đƣợc chia thành 04 nhóm theo Bảng 2.12 dƣới đây:
Bảng 2.12 : Các chỉ tiêu tài chính chấm điểm DN của ACB Nhóm chỉ
tiêu thanh khoản
Khả năng thanh toán hiện hành Khả năng thanh toán nhanh Khả năng thanh tốn tức thời
Nhóm chỉ tiêu hoạt động
Vịng quay vốn lƣu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay các khoản phải thu Hiệu suất sử dụng tài sản cố định
Nhóm chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/Tổng tài sản Nợ dài hạn/Vốn CSH Nhóm chỉ tiêu thu nhập
Lợi nhuận gộp/Doanh thu thuần
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/DT thuần
(Nguồn: Sổ tay chấm điểm xếp hạng ACB)
Chất lƣợng thông tin đầu vào của việc chấm điểm XHTD cũng đƣợc ACB chú trọng thơng qua việc xét BCTC có đƣợc kiểm tốn hay khơng, từ đó trọng số của các chỉ tiêu cũng khác nhau Tuy nhiên, hệ thống XHTD của ACB không xem xét đến ý kiến của kiểm toán cụ thể nhƣ thế nào.
Tùy theo đặc điểm khách hàng khác nhau ACB xây dựng bộ chỉ tiêu phi tài chính phù hợp để chấm điểm. Cụ thể:
- Đối với khách hàng chƣa có BCTC, các chỉ tiêu phi tài chính cần chấm điểm gồm:
+ Sự hỗ trợ của thành viên góp vốn/ Ban điền hành đến hoạt động của công ty. + Hiệu quả của phƣơng án kinh doanh.
+ Tính ổn định của mơi trƣờng kinh doanh/rủi ro ngành.
- Đối với khách hàng có BCTC, các chỉ tiêu phi tài chính cần chấm điểm gồm:
* KH có quy mơ lớn, vừa và nhỏ:
+ Hiệu quả, tính ổn định trong hoạt động sản xuất kinh doanh
+ Tính ổn định của thị trƣờng đầu vào, đầu ra, khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp.
+ Khả năng trả nợ, phƣơng án
+ Tình hình giao dịch/Uy tín quan hệ tại ACB và TCTD + Tính ổn định của mơi trƣờng kinh doanh/rủi ro ngành * KH có quy mơ rất nhỏ:
+ Sự hỗ trợ của thành viên góp vốn đến hoạt động của Cơng ty + Hiệu quả hoạt động của Công ty
+ Khả năng trả nợ/Phƣơng án kinh doanh
+ Uy tín trong quan hệ với ACB và các TCTD khác + Tính ổn định của mơi trƣờng kinh doanh/rủi ro ngành.
Từ kết quả chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính nêu trên, HTXHTD ACB sẽ căn cứ vào trọng số của từng chỉ tiêu để tính điểm khách hàng. Với điểm số cuối cùng có đƣợc, KH sẽ đƣợc xếp vào một trong các hạng đƣợc trình bày trong bảng 1 phụ lục 2.
Bài học kinh nghiệm cho Vietcombank:
Việc không xem xét ý kiến của kiểm toán trong BCTC đƣợc kiểm toán là một hạn chế trong hệ thống XHTD của ACB. Ý kiến kiểm toán sẽ cho biết mức độ trung thực, đáng tin cậy của chất lƣợng thông tin đầu vào khi chấm điểm XHTD. Đối với những ý kiến kiểm tốn là ―loại trừ‖ hay thậm chí là ―khơng chấp nhận‖ thì rõ ràng BCTC của khách hàng có vấn đề nên nếu sử dụng BCTC này để chấm điểm thì sẽ đánh giá sai lệch khả năng tài chính của khách hàng.
2.3.3 Hệ thống xếp hạng tín dụng của Sacombank
Hệ thống XHTD nội bộ cho doanh nghiệp của Sacombank cũng chấm điểm khách hàng dựa trên thơng tin định tính và định lƣợng của khách hàng nhƣ sau:
- Việc đánh giá yếu tố tài chính của doanh nghiệp dựa trên phƣơng pháp định lƣợng thơng qua việc phân tích báo cáo tài chính lũy kế tới kỳ gần nhất. Các nhóm chỉ tiêu tài chính đƣợc xem xét bao gồm:
+ Nhóm chỉ tiêu thanh khoản + Nhóm chỉ tiêu cân nợ + Nhóm chỉ tiêu hoạt động + Nhóm chỉ tiêu thu nhập
- Các yếu tố phi tài chính đƣợc đánh giá theo phƣơng pháp định tính và định lƣợng , bao gồm các nhóm:
+ Khả năng trả nợ của doanh nghiệp + Trình độ quản lý và mơi trƣờng nội bộ + Quan hệ với ngân hàng
+ Các nhân tố ảnh hƣởng đến ngành
+ Các nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động của doanh nghiệp
Số điểm của mỗi chỉ tiêu đƣợc đánh giá từ 20 đến 100 điểm và tỷ trọng mỗi chỉ tiêu thay đổi tùy thuộc vào từng ngành nghề, loại hình và quy mơ của doanh nghiệp.
Điểm của phần tài chính chiếm từ 30% đến 35% tổng điểm xếp hạng ( 30% đối với BCTC chƣa đƣợc kiểm toán và 35% đối với BCTC đƣợc kiểm toán) và phần phi tài chính chiếm 65% tổng điểm xếp hạng.
Tổng điểm kết hợp của hai yếu tố định tính và định lƣợng sẽ xác định mức phân loại của khoản cho vay theo Bảng 1 phụ lục 3.
Bài học kinh nghiệm cho Vietcombank:
Hệ thống XHTD của Sacombank sử dụng BCTC lũy kế tới kỳ gần nhất sẽ cập nhật đƣợc tình hình tài chính của khách hàng. Tuy nhiên, việc thu thập thơng tin sẽ rất khó khăn vì đa số khách hàng doanh nghiệp là vừa và nhỏ,bộ máy kế toán sơ
chế. Đối với các doanh nghiệp lớn, việc thu thập BCTC tháng hay quý cũng gặp khó khăn do khách hàng cảm thấy phiền vì phải cung cấp cho Ngân hàng quá nhiều thơng tin. Ngồi ra, BCTC lũy kế khơng đƣợc kiểm tốn nên chất lƣợng thơng tin cũng không cao.
2.4 Thực trạng hoạt động xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP ngoại thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Bến Thành TMCP ngoại thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Bến Thành
Thực hiện theo quy định của VCB trung ƣơng đối với công tác XHTD doanh nghiệp, VCB Bến Thành là một trong những chi nhánh đã triển khai công tác XHTD một cách nghiêm túc và đầy đủ. Đội ngũ cán bộ tác nghiệp xếp hạng bao gồm 15 cán bộ tín dụng và 5 cán bộ quản lý nợ chủ yếu có trình độ từ Đại học trở lên. Mặc dù VCB trung ƣơng chỉ thực hiện tập huấn công tác XHTD cho một số cán bộ xếp hạng nhƣng ban lãnh đạo chi nhánh cũng đã tổ chức đào tạo và trao đổi kinh nghiệm XHTD doanh nghiệp định kỳ cho cán bộ tác nghiệp của chi nhánh từ giai đoạn triển khai đến thời điểm hiện tại.
XHTD doanh nghiệp địi hỏi nguồn thơng tin đa đạng và có chất lƣợng nên CBTD của VCB Bến Thành luôn nỗ lực thu thập thong tin khách hàng từ nhiều nguồn khác nhau. Ngoài những thong tin khách hàng cung cấp trực tiếp nhƣ hoạt động sản xuất kinh doanh, BCTC, thơng tin về bộ máy kế tốn của doanh nghiệp, mơi trƣờng nội bộ cơng ty…, CBTD cũng tìm hiểu them thong tin qua các tạp chí hay website chuyên ngành, hỏi tin từ CIC về khách hàng để có đƣợc thong tin đầy đủ nhất. Các thong tin này đƣợc CBTD lƣu trữ theo từng khách hàng và thƣờng xuyên cập nhật khi có sự thay đổi để kịp thời đánh giá mức độ ảnh hƣởng tới khả năng tài chính của khách hàng. Tuỳ theo định hƣớng tín dụng đối với từng ngành nghề kinh doanh của VCB TW từng thời kỳ CBTD sẽ kiến nghị chính sách tín dụng đối với khách hàng mình phụ trách dựa trên kết quả chấm điểm XHTD tại kỳ gần