5. Kết cấu của luận văn
2.1.3. Kết quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Đôn gÁ
Đến ngày 31/12/2013, tổng tài sản của DongABank đạt 74.920 tỷ đồng, tăng
5.641 tỷ đồng, tương ứng tăng 8,1% so với 2012 cụ thể trong bảng 2.3.
Bảng 2.3 Kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2009 đến 2013
(Đơn vị tính: Tỷ đồng)
Năm
Chỉ Tiêu 2009 2010 2011 2012 2013
Tổng tài sản 42.420 55.873 64.738 69.278 74.920
Vốn chủ sở hữu 3.255 3.546 4.836 5.151 5.568
Lợi nhuận trước thuế 788 858 1.256 777 430
ROA 1,49% 1,4% 1,53% 0,83% 0,46%
ROE 18,06% 18,58% 19,58% 11,2% 5,89%
Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận trước thuế bình quân của DongABank đạt
59,3% trong giai đoạn 2009-2011. Đến năm 2012 và 2013 tốc độ tăng trưởng lợi
nhuận trước thuế giảm lần lượt là 38% và 45%. Nguyên nhân dẫn đến sự sụt giảm biên độ lãi thuần là do NHNN đã bắt đầu áp dụng trần lãi suất huy động vào cuối
năm 2011 và thu hẹp biên độ lãi suất cho vay và lãi suất huy động trong năm 2012. Lợi nhuận trước thuế giảm mạnh vào năm 2013 là 430 tỷ so với năm 2012. Trong năm 2013 tình hình kinh tế vĩ mô đã ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất
kinh doanh của doanh nghiệp, hầu hết các doanh nghiệp khơng cịn sức gánh chịu áp lực khi việc kinh doanh của nền kinh tế trở nên khó khăn. Một số doanh nghiệp
đã không thể nào đứng vững nên cũng phá sản hoặc giải thể và khơng cịn khả năng
trả nợ cho ngân hàng. Thực tế về kết quả này cho ta thấy, năm 2013 ngân hàng đã
trích lập dự phòng 558 tỷ đồng lợi nhuận. Lợi nhuận sau thuế giảm làm cho chỉ số ROE của DongABank giảm mạnh từ 19,58% trong năm 2011 xuống còn 5,89% trong năm 2013. Chỉ số ROA của DongABank ở mức thấp, năm 2013 đạt 0,46%
giảm 0.37% so với năm 2012. Sự suy giảm đáng kể này là do tốc độ tăng trưởng về lợi nhuận thấp hơn tốc độ tăng trưởng về vốn và tổng tài sản của DongABank. Thực tế hoạt động kinh doanh của ngân hàng có nhiều thay đổi cụ thể là hoạt động tín
dụng giảm rõ rệt làm cho lợi nhuận thước thuế của ngân hàng giảm so với các năm trước. Bên cạnh đó, việc trích chi phí dự phòng rủi ro tin dụng tăng cao làm cho lợi nhuận của ngân hàng giảm. Điều này có thể thấy được rằng tình hình quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng cịn gặp nhiều khó khăn và đang từng bước khắc phục.
2.2 Thực trạng hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của ngân hàng TMCP Đông Á
2.2.1 Cơ sở pháp lý áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Đông Á
Căn cứ theo Quyết định số 1627/2001/QĐ_NHNN Ngày 31/12/2001 của
thống đốc NHNN về việc ban hành quy chế cho vay của TCTD đối với khách hàng. - Quyết định số 127/2005/QĐ_NHNN ngày 03/02/2005, của Thống đốc NHNN về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối
với khách hàng ban hành theo Quyết định số 1627/2001/QĐ_NHNN ngày
31/12/2001.
- Quyết định số 783/2005/QĐ_NHNN ngày 31/05/2005 về việc sửa đổi, bổ
sung khoản 6 điều 1 của Quyết định số 127/2005/QĐ_NHNN ngày 03/02/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của quy chế
cho vay của các tổ chức tín dụng đối với khách hàng ban hành theo Quyết định số
1627/2001/QĐ_NHNN Ngày 31/12/2001 của thống đốc NHNN, có hiệu lực từ
23/06/2005.
- Theo thông tư 02/2013/TT-NHNN 21/01/2013 “ Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro trong hoạt động Ngân hàng của các
TCTD”.
- Quyết định số 697/QĐ-DAB-KHDN ngày 04/04/2011 của Tổng Giám đốc
Ngân hàng TMCP Đông Á về xếp hạng tín dụng doanh nghiệp được áp dụng trên tồn hệ thống Ngân hàng TMCP Đơng Á và sổ tay hướng dẫn xếp hạng khách hàng doanh nghiệp ngày 04/04/2011.
- Hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tại DongABank được sự hợp tác,
tư vấn và hỗ trợ của Công ty TNHH Ernst and Young Việt Nam, là một công ty hàng đầu thế giới cung cấp các dịch vụ kiểm tốn, thuế, giao dịch tài chính và tư
vấn.
2.2.2 Nguyên tắc chấm điểm và xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tại ngân
hàng TMCP Đơng Á
Việc chấm điểm và xếp hạng tín dụng khách hàng phải được thực hiện theo
nguyên tắc trung thực, khách quan, theo quy định tại các văn bản của Ngân hàng
TMCP Đông Á. Việc thu thập thông tin, số liệu về khách hàng phải đầy đủ, liên tục,
đáng tin cậy và có nguồn gốc. Sử dụng cùng lúc nhiều nguồn thông tin để có được
cái nhìn tồn diện về tình hình tài chính của khách hàng đi vay. Các thơng tin được sử dụng chấm điểm (bao gồm BCTC, thông tin phi tài chính) phải được thẩm định
trên cơ sở thông tin từng chu kỳ sản xuất kinh doanh của khách hàng, thực hiện
đáng giá lại nếu khách hàng có biến động bất thường.
+ Xếp hạng chú ý đến các yếu tố ảnh hưởng đến ổn định dài hạn của khách
hang.
+ Đánh giá rủi ro một cách toàn diện thống nhất dựa vào hệ thống thông tin, hệ thống thang điểm chuẩn.
+ Bộ phận xếp hạng tín dụng thực hiện công việc độc lập với bộ phận tín
dụng nhằm đảm bảo sự khách quan trong q trình xếp hạng tín dụng.
+ Phù hợp với tình hình thực tế mơi trường hoạt động, khả năng của các doanh nghiệp.
2.2.3 Quy trình xếp hạng tín dụng doanh nghiệp
Bước Quy trình chấm điểm Người thực
hiện 1 Cán bộ tín dụng 2 3 4 5 6 7 Lãnh đạo phịng tín dụng hoặc đơn vị cho vay Kiểm sốt và phê duyệt kết quả
Tổng hợp điểm và xếp hạng khách hàng Chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính
Chấm điểm và xác định quy mơ, loại hình sở hữu
doanh nghiệp
Chấm điểm các chỉ tiêu tài chính
Xác định ngành kinh tế và lĩnh vực kinh doanh Thu thập thông tin
Bước 1: Sau khi nhân viên tín dụng thu thập thơng tin khách hàng và nhập liệu
vào chương trình, nhân viên tín dụng sẽ gửi thông tin này đến cho cấp trưởng phịng hoặc kiểm sốt tín dụng xét duyệt. Sau đó, nhân viên tín dụng sẽ thực hiện các bước xếp hạng sau:
Bước 2: Xác định ngành kinh tế và lĩnh vực kinh doanh
DongABank sẽ xác định ngành nghề kinh doanh của khách hàng dựa vào hoạt
động sản xuất kinh doanh chính của khách hàng (Danh sách các ngành kinh tế theo
quy định chi tiết tại phụ lục 3).
Việc xác định ngành nghề kinh doanh của khách hàng, cán bộ tín dụng sẽ dựa vào hoạt động sản xuất kinh doanh chính của khách hàng. Cụ thể, hoạt động sản
xuất kinh doanh chính là hoạt động đem lại từ 50% doanh thu trở lên trong tổng
doanh thu hàng năm của khách hàng.
Trường hợp cán bộ tín dụng nhận thấy khách hàng kinh doanh đa ngành
nhưng khơng có ngành nào có doanh thu chiếm từ trên 50% tổng doanh thu thì cán bộ tín dụng được quyền chọn ngành có tiềm năng phát triển nhất trong các ngành mà khách hàng có hoạt động để chấm điểm và xếp hạng.
Trong trường hợp cán bộ tín dụng không xác định được ngành nghề kinh
doanh của doanh nghiệp theo hai phương pháp trên thì có thể xin ý kiến tư vấn của bộ phận quản lý hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ.
Bước 3: Xác định qui mô và loại hình sở hữu doanh nghiệp
Quy mơ hoạt động của khách hàng phụ thuộc vào ngành nghề kinh tế mà
khách hàng đang hoạt động. Mỗi chỉ tiêu xác định quy mô của khách hàng được
tính trên thang điểm từ 1 đến 8. Quy mơ của khách hàng sẽ được cán bộ tín dụng
xác định trên cơ sở điểm tổng hợp của 4 chỉ tiêu trên. Quy mô lớn: >=21 điểm
Quy mô vừa: >=11 điểm và <21 điểm Quy mô nhỏ: >=6 điểm và <11 điểm
Việc xác định loại hình sở hữu doanh nghiệp vì điều này sẽ sẽ quyết định đến tỷ trọng chỉ tiêu tài chính. Căn cứ vào đối tượng sở hữu, khách hàng được chia ra
thành ba loại hình doanh nghiệp chính: + Doanh nghiệp nhà nước
+ Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi + Doanh nghiệp khác
Trong đó:
Doanh nghệp Nhà nước: bao gồm Doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước hoạt
động theo luật doanh nghiệp Nhà nước; Công ty TNHH Nhà nước do Trung ương
và địa phương quản lý và công ty cổ phần mà Nhà nước chiếm giữ trên 50% vốn
điều lệ.
Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi: bao gồm các doanh nghiệp có vốn
đầu tư trực tiếp của nước ngồi, khơng phân biệt tỷ lệ vốn của bên nước ngồi góp
là bao nhiêu. Khu vực này có hai loại hình chủ yếu là doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài và doanh nghiệp liên doanh.
Doanh nghiệp khác: bao gồm các doanh nghiệp mà nguồn vốn thuộc sở hữu
tập thể, tư nhân một người hoặc nhóm người hoặc có sở hữu Nhà nước nhưng chiếm 50% vốn điều lệ trở xuống. Doanh nghiệp khác bao gồm các doanh nghiệp như sau: doanh nghiệp tư nhân; công ty hợp danh; công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân; cơng ty cổ phần khơng có vốn nhà nước và cơng ty có tỷ lệ vốn Nhà nước từ 50% vốn điều lệ trở xuống, hợp tác xã.
Trong q trình xác định quy mơ doanh nghiệp thì tỷ trọng của phần phi tài chính được phân chia theo loại hình sở hữu của khách hàng. Trong mỗi loại hình sở hữu, hệ thống có quy định các chấm điểm riêng đối với trường hợp khách hàng đang có dư nợ tín dụng tại ngân hàng.
Bước 4: Chấm điểm các chỉ tiêu tài chính
Các chỉ tiêu tài chính gồm 14 chỉ tiêu thuộc 4 nhóm như sau:
Nhóm chỉ tiêu thanh khoản (3 chỉ tiêu): Khả năng thanh toán hiện hành, khả năng thanh tốn nhanh, khả năng thanh tốn tức thời.
Nhóm chỉ tiêu hoạt động (4 chỉ tiêu): Vòng quay vốn động, Vòng quay hàng tồn kho, Vòng quay các khoản phải thu, Hiệu Suất sử dụng tài sản cố định.
Nhóm chỉ tiêu cân nợ (2 chỉ tiêu): Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản, Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở hữu
Nhóm chỉ tiêu thu nhập (5 chỉ tiêu): Lợi nhuận gộp/ Doanh thu thuần, Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (không bao gồm hoạt động tài chính)/Doanh thu
thuần, Lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu bình quân, Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản bình qn, Lợi nhuận trước thuế và chi phí lãi vay / Chi phí lãi vay
Giá trị và tỷ trọng của từng chỉ tiêu phụ thuộc vào ngành nghề kinh tế và quy mô của doanh nghiệp.
Bước 5: Chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính
Bộ chỉ tiêu phi tài chính gồm 74 chỉ tiêu thuộc 5 nhóm chính:
Giá trị và tỷ trọng của từng chỉ tiêu phụ thuộc vào ngành nghề kinh tế và loại hình doanh nghiệp
Nhóm khả năng trả nợ của doanh nghiệp (5 chỉ tiêu):
Khả năng trả nợ gốc trung và dài hạn; khả năng trả nợ gốc trung, dài hạn đối với phần vốn vay cho hoạt động sản xuất kinh doanh; khả năng trả nợ gốc ngắn hạn; phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ của năm tài chính gần nhất; nguồn trả nợ của khách hàng theo đánh giá của cán bộ tín dụng trong q tới.
Nhóm trình độ quản lý môi trường nội bộ (12 chỉ tiêu):
Năng lực của chủ sở hữu theo đánh giá của CBTD; Kinh nghiệm chuyên
môn của người trực tiếp quản lý DN; Trình độ học vấn của người trực tiếp quản lý DN; Năng lực điều hành của người trực tiếp quản lý DN theo đánh giá của CBTD; Quan hệ của Ban lãnh đạo với các cơ quan chủ quản và các cấp bộ, ngành có liên quan; Tính năng động và độ nhạy bén của Ban lãnh đạo với sự thay đổi của thị
trường theo đánh giá của CBTD; Ghi chép sổ sách kế toán; Tổ chức phòng ban; Sự phân tách nhiệm vụ,quyền lực trong ban lãnh đạo doanh nghiệp; Thiết lập các quy
nghiệp theo đánh giá của CBTD; Mục tiêu, kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp trong 1 đến 3 năm tới.
Nhóm chỉ tiêu quan hệ với ngân hàng (15 chỉ tiêu):
Số lần cơ cấu lại nợ và chuyển nợ quá hạn tại DAB (bao gồm cả gốc và lãi) trong 12 tháng vừa qua; Tỷ trọng nợ (nợ gốc) cơ cấu lại trên tổng dư nợ (gốc) tại DAB tại thời điểm đánh giá; Tình hình nợ quá hạn của dư nợ hiện tại tại DAB; Tỷ trọng nợ quá hạn thực tế (không bao gồm nợ cơ cấu trong hạn)/tổng dư nợ tại thời
điểm đánh giá tại DAB; Lịch sử quan hệ đối với các cam kết ngoại bảng (thư tín
dụng, bảo lãnh, các cam kết thanh tốn khác); Thiện chí trả nợ của khách hàng theo
đánh giá của CBTD; Tình hình cung cấp thơng tin của khách hàng theo yêu cầu của
DAB trong 12 tháng qua; Tỷ trọng số dư tiền gửi bình quân tại DAB/Tổng số dư nợ bình quân của doanh nghiệp tại DAB trong 12 tháng qua; Tỷ trọng doanh số chuyển qua DAB trong tổng doanh thu (trong 12 tháng qua) so với tỷ trọng dư nợ bình quân tại DAB trong tổng dư nợ bình quân của DN (trong 12 tháng qua); Tỷ trọng doanh số tiền về ngân hàng DAB so với dư nợ bình quân tại DAB (trong 12 tháng qua) so với các ngân hàng khác (không bao gồm dịch vụ tín dụng); Thời gian quan hệ tín dụng với DAB; Tình trạng nợ tại các ngân hàng khác trong 12 tháng qua; Định
hướng quan hệ tín dụng với khách hàng theo quan điểm của CBTD; Tình hình quan hệ của nhóm khách hàng liên quan tại DAB và các tổ chức tín dụng khác (nếu khơng có nhóm khách hàng liên quan, chỉ tiêu này được tham chiếu với Tình hình nợ quá hạn của dư nợ hiện tại tại Ngân hàng.
Nhóm chỉ tiêu các nhân tố ảnh hưởng đến ngành (5 chỉ tiêu):
Triển vọng của ngành tại thời điểm đánh giá; Khả năng gia nhập thị trường (cùng ngành/ lĩnh vực kinh doanh) của các doanh nghiệp mới theo đánh giá của
CBTD; Tính ổn định của yếu tố đầu vào ảnh hưởng chính đến ngành của DN; Các
chính sách của Chính phủ, Nhà nước; Đánh giá rủi ro gián đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh của các DN trong ngành do tác động của các yếu tố tự nhiên.
Nhóm chỉ tiêu các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp (37 chỉ tiêu):
Sự phụ thuộc vào nhà cung cấp yếu tố đầu vào; Sự phụ thuộc vào một số
khách hàng (thị trường đầu ra); Khả năng sản phẩm, dịch vụ của doanh nghiệp bị
thay thế bởi các sản phẩm khác trên thị trường; Tốc độ tăng trưởng doanh thu bình
quân năm của DN trong 3 năm gần đây; ROE bình quân của 3 năm gần đây; Tốc độ tăng trưởng doanh thu quý đánh giá so với quý cùng kỳ năm trước của doanh
nghiệp; ROE cả năm ước tính trên cơ sở ROE lũy kế từ đầu năm đến thời điểm đánh giá; Số năm hoạt động của DN trong ngành (tính từ thời điểm có sản phẩm ra thị
trường); Phạm vi hoạt động của doanh nghiệp (Phạm vi tiêu thụ sản phẩm); Ảnh
hưởng của tình hình chính trị và chính sách của các nước - thị trường xuất khẩu chính đối với sản phẩm của doanh nghiệp; Uy tín của doanh nghiệp trên thị trường; Mức độ bảo hiểm tài sản. Đánh giá trên: Tổng số tiền bảo hiểm từ các HĐBH/ (Giá trị tài sản cố định + Hàng tồn kho) của doanh nghiệp (%).(Tổng số tiền bảo hiểm:
tổng số tiền tối đa sẽ được bồi thường từ các HĐBH); Ảnh hưởng của sự biến động nhân sự nội bộ đến hoạt động kinh doanh của DN trong 2 năm gần đây; Khả năng tiếp cận các nguồn vốn để tài trợ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp; Triển vọng phát triển của DN theo đánh giá của CBTD; Quyền sở hữu đối với địa điểm
kinh doanh; Đánh giá của CBTD về điều kiện máy móc thiết bị tham gia vào hoạt
động sản xuất kinh doanh chính của DN. Vị thế cạnh tranh của DN; Chiến lược
Marketing của DN; Lợi thế vị trí địa lý kinh doanh; Số năm hoạt động của nhà máy
điện tính đến thời điểm hiện tại (doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực phân phối