TNHH Đồng Tâm
2.2.1 Mục tiêu khảo sát
Nhằm đánh giá thực trạng hệ thống KSNB của Công ty Đồng Tâm, từ đó nhận diện những thuận lợi, khó khăn trong công tác tổ chức và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả. Dựa trên cơ sở này, tác giả sẽ phân tích và tìm hiểu ngun nhân từ đó đưa ra các giải pháp để hồn thiện Hệ thống KSNB tại Công ty Đồng Tâm.
Mục tiêu khảo sát nhằm tìm câu trả lời cho các câu hỏi sau:
- Thực trạng tổ chức và vận hành hệ thống KSNB tại công ty như thế nào? - Giải pháp nào giúp Cơng ty tháo gỡ khó khăn và triển khai hệ thống KSNB có hiệu quả?
2.2.2 Phương pháp khảo sát
Dựa trên các nghiên cứu trước về việc tìm hiểu về hệ thống kiểm sốt nội bộ, tác giả sẽ vận dụng cơng cụ đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống KSNB theo COSO 2013 dựa trên các thành phần chính của báo cáo COSO.
Để hiểu được thực trạng kiểm sốt KSNB tại Cơng ty, tác giả tiến hành khảo sát để tìm hiểu thực trạng bằng hai phương pháp:
- Thu thập các quy định liên quan đến các yếu tố thuộc hệ thống KSNB như chính sách đạo đức, bảng mơ tả cơng việc từng vị trí, các quy định của cơng ty liên quan đến kiểm soát nội bộ.
- Gửi bảng câu hỏi và phỏng vấn các cá nhân có trách nhiệm liên quan. Bảng câu hỏi được xây dựng dựa trên công cụ đánh giá KSNB (evaluation tools) của báo cáo COSO nhằm thu thập thông tin về nhận thức của các lãnh đạo và nhân viên về cách tổ chức và vận hành hệ thống KSNB. Ngoài các câu hỏi chung theo năm bộ phận cấu thành KSNB, bảng câu hỏi còn đặt ra các thủ tục kiểm soát trong một số chu trình chính của cơng ty (Bảng câu hỏi được trình bày ở Phụ lục 1)
Dựa trên kết quả khảo sát (trình bày ở phụ luc 2, phụ lục 3), tác giả sử dụng phương pháp thống kê mô tả để đánh giá chung về hệ thống KSNB tại công ty Đồng Tâm.
2.2.3 Đối tượng khảo sát
Việc khảo sát được tiến hành tại Tổng công ty và hai chi nhánh dưới hình thức điều tra thơng qua bảng câu hỏi như đã trình bày ở phần trên. Số lượng phiếu khảo sát được gởi đi là 50, trong đó cho 20 phiếu gởi cho các cá nhân tại tổng công ty, 20 phiếu khảo sát cho các cá nhân tại chi nhánh cửa hàng số 5 và 10 phiếu khảo sát cho các cá nhân tại chi nhánh cửa hàng số 6. Đối tượng được khảo sát chủ yếu là giám đốc, phó giám đốc, các trưởng phịng hoặc phó phịng của các phòng ban, nhân viên của các phịng ban.Trong đó, có 1 phó giám đốc, 2 trưởng của hàng, 2 trưởng phịng và 45 nhân viên của cơng ty. (Danh sách người được khảo sát trình bày ở phục lục 4)
2.2.4 Phạm vi khảo sát
Do hạn chế về mặt thời gian, kinh phí và điều kiện khảo sát, tác giả chỉ dừng lại ở việc nghiên cứu hệ thống KSNB tại Tổng công ty Đồng Tâm và hai chi nhánh tại thành phố HCM
Thời gian thực hiện khảo sát: Bắt đầu tiến hành khảo sát từ ngày 03/08/2014, kết thúc khảo sát với đầy đủ các thông tin cụ thể vào ngày 15/08/2014.