trên địa bàn TP .Hồ Chí Minh
3.2. Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng tiếp cận nguồn vốn tín dụng ngân
3.2.2.2. Đánh giá khả năng DNNVV đáp ứng các điều kiện cấp tín dụng của ngân
hàng thương mại
Đối với đánh giá từ phía ngân hàng về những khó khăn của DNNVV khi tiếp cận vay vốn ngân hàng, thì kết quả khảo sát cho thấy các DNNVV thường gặp khó khăn trong các trường hợp sau đây.
Hồ sơ pháp lý
Việc kiểm tra tư cách pháp nhân của doanh nghiệp bao gồm: xác định tư cách pháp lý và năng lực hoạt động của doanh nghiệp rất quan trọng. Các ngân hàng đều yêu cầu các giấy tờ cơ bản mà doanh nghiệp cần cung cấp như: các tài liệu chứng minh năng lực pháp luật, năng lực hành vi dân sự trách nhiệm dân sự, trách nhiệm dân sự; báo cáo tài chính, phương án sản xuất kinh doanh, năng lực tài chính và giấy tờ chứng minh quyền sở hữu hợp pháp và giá trị các tài sản đảm bảo nợ vay. Các ngân hàng cho biết, cán bộ tín dụng nhiệt tình hướng dẫn cho doanh nghiệp chuẩn bị và hoàn thiện thủ tục vay vốn nên khơng gặp nhiều khó khăn trong việc chứng minh tư cách pháp lý của khách hàng vay vốn. (Bảng 3.11, phụ lục 4)
Mục đích vay vốn
Vấn đề lo lắng nhất của NHTM khi cho vay là rủi ro nợ xấu ln có khả năng xảy ra, nhất là trong thời kỳ mà nợ xấu của các ngân hàng đang ở mức báo động. Đứng ở góc độ ngân hàng cho vay, tình trạng bất cân xứng thông tin làm cho ngân hàng không nắm bắt được các dấu hiệu rủi ro của DNNVV một cách toàn diện và đầy đủ. Việc sử dụng vốn sai mục đích của các DNNVV dễ làm nảy sinh rủi ro mất vốn của ngân hàng khi cho vay. Kết quả khảo sát cho thấy hầu hết cán bộ ngân hàng đồng tình với mục đích sử dụng vốn vay của DNNVV. (Bảng 3.12, phụ lục 4). Mục đích chính của DNNVV khi vay vốn là nhằm tăng vốn, bổ sung vốn lưu động, thanh tốn tiền hàng. Tuy nhiên, khơng phải DN nào cũng tuân thủ theo mục đích vay vốn ban đầu của mình mà một số DN sử dụng tiền vay vào mục đích cá nhân hay gia đình, thậm chí có DNNVV vay để đảo nợ. Nhiều DNNVV thường dựa vào mối quan hệ quen biết và manh mún nên ngân hàng khó phát hiện được những rủi ro này. Trong quá trình quản lý khoản vay, việc kiểm sốt dịng tiền và mục đích sử dụng vốn của DNNVV cũng gặp nhiều khó khăn do giao dịch bằng tiền mặt vẫn là hình thức giao dịch chủ yếu và phổ. Các DN lớn thường giao dịch thanh tốn qua ngân hàng và có đầy đủ chứng từ chứng minh mục đích sử dụng dịng tiền. Trong khi đó, các DNNVV phần lớn các giao dịch là bằng tiền mặt nên khơng chứng minh được dịng tiền hoạt động như thế nào, có hiệu quả hay khơng đồng thời khơng chứng minh được mục đích sử dụng vốn vay.
Phương án sản xuất kinh doanh
Với tiêu chí các doanh nghiệp phải có phương án sản xuất kinh doanh tốt, hiệu quả mà các ngân hàng đề ra thì phần lớn các doanh nghiệp hiện nay khơng đáp ứng được. Hầu hết các
doanh nghiệp hiện nay vay vốn là để trả nợ hoặc duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh chứ rất ít doanh nghiệp biết cách lập phương án sản xuất kinh doanh để vay vốn ngân hàng. Cán bộ tín dụng thường phải hướng dẫn chủ doanh nghiệp lập phương án vay vốn.
Bảng 3.13. Quan điểm của ngân hàng về khả năng soạn thảo phương án kinh doanh của DNNVV
Khả năng soạn thảo phương án kinh doanh của DNNVV 1 2 3 4 5 Trung bình Số câu trả lời Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Khơng có ý kiến Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Doanh nghiệp đủ khả năng soạn thảo phương án
sản xuất kinh doanh 10% 65% 0% 15% 10% 2.50 20
Phương án sản xuất kinh doanh có khả năng tạo
ra doanh thu và lợi nhuận cao 50% 30% 0% 15% 5% 1.95 20 Phương án sản xuất kinh doanh phù hợp năng
lực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 5% 15% 0% 55% 25% 3.80 20
Nguồn: Kết quả khảo sát của tác giả 2013
Bên cạnh đó, những hạn chế trong tiếp cận thơng tin, trình độ nhân lực thấp và yếu kém trong công tác quản trị doanh nghiệp của bản thân chủ DNNVV dẫn đến kỹ năng hoạch định, xây dựng phương án sản xuất kinh doanh của DNNVV thiếu tính khả thi, chưa có kế hoạch ứng phó với biến động của giá cả, thị trường. Một số doanh nghiệp dù thực sự có nhu cầu vay vốn và đưa ra kế hoạch kinh doanh khả thi, nhưng khi tiến hành sản xuất kinh doanh lại làm ăn thô lỗ, mất khả năng thanh tốn và trả nợ, hoặc cố tình chay ì khơng trả nợ cho ngân hàng.
Năng lực tài chính đảm bảo khả năng hồn trả nợ và lãi vay
Trong quá trình thẩm định cho vay, thu thập thơng tin về tình hình tài chính của DNNVV rất quan trọng nhưng cũng rất mất thời gian, tốn kém chi phí nhưng nhiều lúc khơng thể xác minh được chính xác. Các ngân hàng đều cho rằng tình trạng bất cân xứng thông tin giữa ngân hàng và các DNNVV là rất lớn so với các DN lớn, do đó cả q trình trước, trong và sau khi cho vay, ngân hàng luôn thận trọng trong thẩm định và ra quyết định cấp tín dụng. DN lớn thường có BCTC kiểm tốn, uy tín kinh doanh lâu dài, thông tin về DN được công khai, khá minh bạch và đầy đủ. Các DN lớn thường giao dịch thanh tốn qua ngân hàng và có đầy đủ chứng từ chứng minh được sự lưu chuyển của dịng tiền. Trong khi đó, các DNNVV phần lớn các giao dịch là bằng tiền mặt nên không chứng minh được được hoạt động của dòng
tiền hiệu quả hay khơng. Năng lực tài chính của DNNVV thấp, khả năng quản lý tài chính yếu kém cũng như vốn thấp, do đó khi DNNVV gặp khó khăn thì dễ bị mất thanh khoản, và ngân hàng sẽ gặp khó khăn trong việc thu hồi nợ vay.
Bảng 3.14. Quan điểm của ngân hàng về năng lực tài chính của DNNVV
Năng lực tài chính của DNNVV
1 2 3 4 5 Trung bình Số câu trả lời Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Khơng có ý kiến Đồng ý Hồn tồn đồng ý Tỷ trọng vốn tự có tối thiểu tham gia vào dự án
đáp ứng yêu cầu của ngân hàng 0% 5% 0% 30% 65% 4.55 20 Hoạt động kinh doanh ổn định và có lãi trong
một thời gian nhất định 5% 45% 0% 25% 25% 3.20 20
Tình hình tài chính ổn định 5% 15% 0% 65% 15% 3.70 20 Khả năng thanh toán tốt, đảm bảo việc trả nợ
gốc và lãi cho ngân hàng 10% 20% 0% 50% 20% 3.50 20 Báo cáo tài chính đầy đủ, minh bạch 25% 55% 0% 15% 5% 2.20 20
Nguồn: Kết quả khảo sát của tác giả 2013
Về hệ thống kế tốn tài chính của DNNVV: Khó khăn lớn nhất trong việc cho vay đối với DNNVV là hệ thống báo cáo tài chính của các DNNVV chưa được thực sự quan tâm nên số liệu phản ánh chưa chính xác, chưa được kiểm toán theo quy định, BCTC của DNNVV thường thiếu tính minh bạch, khơng được kiểm tốn. Vì thế các tổ chức tín dụng thiếu thơng tin khi phân tích, đánh giá và thẩm định đề nghị vay vốn của DNNVV, ảnh hưởng đến việc đưa ra quyết định cho khoản vay cũng như chất lượng khoản vay. Theo kết quả khảo sát, phần lớn cán bộ tín dụng của các ngân hàng cho rằng số liệu kế toán DNNVV cung cấp cho ngân hàng thường không được cập nhật và thiếu tính minh bạch. Các DNNVV thường chậm trễ trong việc lập và cung cấp BCTC so với thời điểm vay vốn làm cho thơng tin tài chính của DNNVV kém minh bạch và thiếu chính xác. Hơn nữa, BCTC của các DNNVV thường khơng được kiểm tốn nên không đủ độ tin cậy. Phần lớn, sổ sách kế toán DNNVV do các DNNVV cung cấp cho ngân hàng khi đề nghị vay vốn chỉ mang tính hình thức, do đó cán bộ tín dụng lập các bản phân tích tài chính dựa trên số liệu của BCTC thường thiếu thực tế và xác thực. Thực tế cho thấy, để tránh thuế và tiếp cận được vốn vay ngân hàng thì DNNVV thường lập nhiều BCTC khác nhau. BCTC nộp cho cơ quan thuế thường thấp hơn kết quả kinh doanh thực tế trong khi BCTC gửi cho ngân hàng lại có tình hình và kết quả khả quan hơn. Điều này
gây nên gây khó khăn cho ngân hàng trong cơng tác thẩm định và xác thực thơng tin DNNVV cung cấp. Chính vì vậy, rủi ro trong cho vay là rất lớn và rất khó để ngân hàng tin tưởng cấp tín dụng.
Số liệu trong báo cáo tài chính của các DNNVV thường khơng trung thực và thiếu minh bạch, thiếu thống nhất, chưa theo kịp các chuẩn mực quốc tế cũng là một rào cản đối với doanh nghiệp khi tiếp cận vốn vay ngân hàng thương mại. Thậm chí nhiều chủ doanh nghiệp đã cố tình bóp méo thơng tin báo cáo tài chính. Hiện tượng trốn thuế của các DNNVV đang phổ biến tại Việt Nam nói chung, và TP.HCM nói riêng. Hầu như các doanh nghiệp đều lách luật, cố ý hạch tốn tăng chi phí khơng thực tế trong hoạt động kinh doanh theo quy định để lợi nhuận trước thuế giảm đến mức tối thiểu hoặc thậm chí là âm, làm cho kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trở nên tồi tệ có chủ ý của chủ doanh nghiệp. Điều này vơ hình chung tạo nên rào cản khi doanh nghiệp có nhu cầu tiếp cận vốn vay ngân hàng. Khi ngân hàng xem xét kết quả kinh doanh của doanh nghiệp và tính tốn các chỉ tiêu tài chính để phân loại đánh giá khách hàng thì sẽ đánh giá hiệu quả thấp.
Ngồi ra, các DNNVV cịn lợi dụng ưu đãi trong chính sách thuế trong hai năm đầu, các doanh nghiệp thường hạch tốn lỗ. Chính điều này gây khó khăn cho doanh nghiệp khi tiếp cận vốn vay ngân hàng do lợi nhuận thấp, trong khi ngân hàng thường yêu cầu doanh nghiệp phải kinh doanh có lợi nhuận trong 2 năm liên tiếp.
Tài sản đảm bảo nợ vay
Hầu hết các quyết định cho vay đều tính đến TSĐB do tình trạng thơng tin bất cân xứng, ngân hàng khơng thể thu thập đầy đủ thơng tin và chính xác về doanh nghiệp cũng như dự án sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đó, do vậy dù tài sản đảm bảo không được coi là yếu tố quan trọng bằng uy tín của khách hàng cũng như tính khả thi của phương án sản xuất kinh doanh nhưng vẫn được xem là yếu tố đầu tiền khi ra quyết định cấp tín dụng nhằm giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro. Giá trị tài sản đảm bảo cao buộc cho doanh nghiệp cố gắng xây dựng kế hoạch kinh doanh chắc chắn đem lai lợi nhuận và quản lý tốt dịng tiền vì sợ ngân hàng phát mãi tài sản nếu khơng thanh tốn nợ vay ngân hàng. Tuy nhiên, tài sản đảm bảo của nhiều DNNVV cũng chưa đáp ứng được các yêu cầu của tổ chức tín dụng như tính pháp lý của tài sản chưa rõ ràng, tài sản không khả mãi, giá trị đảm bảo thấp. (Bảng 3.15)
Bảng 3.15. Quan điểm của NH về việc thực hiện các quy định về đảm bảo tín dụng
Tài sản đảm bảo của DNNVV
1 2 3 4 5 Trung bình Số câu trả lời Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Khơng có ý kiến Đồng ý Hồn tồn đồng ý Tài sản đảm bảo của doanh nghiệp là cơ sở
mang tính quyết định để cấp tín dụng 5% 15% 0% 45% 35% 3.90 20 Doanh nghiệp có đủ tài sản đảm bảo để thế chấp
vay vốn ngân hàng 10% 20% 0% 55% 15% 3.45 20
Tài sản đảm bảo của doanh nghiệp có đầy đủ
giấy tờ pháp lý để thế chấp vay vốn ngân hàng 5% 10% 0% 50% 35% 4.00 20 Ngân hàng định giá hợp lý giá trị tài sản đảm
bảo của doanh nghiệp 0% 20% 0% 55% 25% 3.85 20
Nguồn: Kết quả khảo sát của tác giả 2013
Xem xét việc định giá tài sản của DNNVV, một số tài sản đảm bảo của DNNVV vẫn đảm bảo tính pháp lý nhưng không đủ điều kiện theo quy định của ngân hàng để đảm bảo cho khoản vay. Nguyên nhân một phần do năng lực thẩm định của cán bộ thẩm định, một phần do quy định của ngân hàng. Phía ngân hàng cũng đồng ý với quan điểm là ngân hàng thường đánh giá các TSĐB của DNNVV thấp hơn giá trị thị trường 20-30%. Như vậy, sự bất cập trong quy định của các văn bản quy phạm pháp luật liên quan đến tài sản thế chấp và thiếu sự phối hợp đồng bộ giữa các cơ quan hữu cũng góp phần gây ảnh hưởng lớn cho DNNVV trong việc tiếp cận vốn tín dụng ngân hàng.
Với loại hình DNNVV, do đặc thù như BCTC không đầy đủ, không minh bạch, thiếu kinh nghiệm quản lý, uy tín của chủ doanh nghiệp thấp nên các phương pháp định lượng, chuẩn hóa tốt nhất trong thẩm định cho vay chỉ có thể giải quyết được một phần vấn đề, phần lớn còn lại phụ thuộc vào các nhân tố chủ quan như định kiến, kinh nghiệm của cán bộ tín dụng. Vì vậy, việc am hiểu thị trường và đặc điểm riêng của DNNVV có ý nghĩa quan trọng trong việc quyết định cấp tín dụng. Tuy nhiên, vấn đề năng lực của cán bộ tín dụng cũng đang góp phần gây khó khăn thêm cho DNNVV trong tiếp cận tín dụng.
Các ngân hàng được phỏng vấn đều thừa nhận rằng trình độ và kinh nghiệm của cán bộ tín dụng trong thẩm định cho vay DNNVV còn nhiều bất cập do nhiều nguyên nhân khác nhau. Thứ nhất, cán bộ ngân hàng được hầu hết được đào tạo về lĩnh vực tài chính nhưng lại thẩm định khách hàng ở nhiều lĩnh vực khác nhau nên đặc điểm riêng của mỗi chuyên ngành
chưa thực sự được ngân hàng đánh giá đầy đủ hoặc đánh giá khơng đúng. Bên cạnh đó, phần lớn cán bộ tín dụng mới ta ra trường, còn rất non trẻ và thiếu kinh nghiệm. Nhiều cán bộ tín dụng chưa hiểu rõ đặc điểm và tình hình kinh doanh đặc thù của DNNVV mà chủ yếu dựa vào kiến thức sách vở.
Như vậy, sự thiếu kinh nghiệm trong công tác thẩm định của cán bộ tín dụng cũng là một trong những nhân tố gây khó khăn cho DNNVV trong việc tiếp cận vốn tín dụng. Thêm vào đó, thơng tin về DNNVV (như lịch sử tín dụng, q trình hình thành và phát triển, năng lực tài chính, đội ngũ điều hành) cũng khơng được ngân hàng khai thác tốt, do nguồn thông tin tín dụng có độ cập nhật khơng cao và khơng đầy đủ, nhất là với các DNNVV cịn non trẻ. Thị trường thơng tin tín dụng chưa phát triển là ngun nhân chính gây ra tình trạng trên. Đến thời điểm nghiên cứu, chỉ có trung tâm thơng tin tín dụng trực thuộc Ngân hàng nhà nước (CIC) thực hiện cung cấp thơng tin tín dụng cho các ngân hàng nhưng vẫn cịn nhiều bất cập.