2.3. Phân tích các yếu tố ảnh hƣởng khi vâ ̣n dụng BSC để đánh giá kết quả hoạt
2.3.1.2. Về các khoản chi
- Chi cho hoạt đô ̣ng quản lý hành chính ta ̣i cơ quan :
KBNN TP.HCM hạch toán các khoản chi theo hệ thống mục lục ngân sách nhà nƣớc. Tất cả các khoản chi và mức chi theo từng nguồn thu đều tuân theo quy chế chi tiêu nội bộ do KBNN TP.HCM lập ra dựa trên các quy định của Bô ̣ Tài chính và các bộ ngành liên quan.
Trong các nội dung chi thì các khoản chi lƣơng, phụ cấpvà thu nhập tăng thêm (chi cho cá nhân con ngƣời) chiếm từ 50% đến 70% kinh phí.
Do việc quản lý thang, bảng lƣơng ngạch bậc theo thâm niên và theo bằng cấp nên số CBCNVC trẻ, mới vào nghề có mức thu nhập rất thấp. Mức thu nhập này không tạo điều kiện, khuyến khích CBCC học tập, nâng cao trình độ. Phần lớn các khoản chi trong quy chế chi tiêu nội bộ nhìn chung cịn thấp hơn so vớ i các cơ quan khác tro ng đi ̣a bàn.
- Chi NSNN cho cá c đơn vi ̣ trên đi ̣a bàn:
Chi ngân sách nhà nƣớc là quá trình phân phối sử dụng quỹ ngân sách nhà nƣớc theo nguyên tắc không hoàn trả mô ̣t cách trƣ̣c tiếp, nhằm mu ̣c đích thƣ̣c hiê ̣n các nhiê ̣m vụ chính tri ̣, xã hội của Nhà nƣớc trong từng thời kỳ cụ thể.
Trong giai đoa ̣n phát triển kinh tế – xã hội 2011-2014, nhất là nhƣ̃ng năm gần đây, nền kinh tế nƣớc ta gă ̣p rất nhiều khó khăn , tăng trƣởng châ ̣m la ̣i . Thu NSNN có tăng song chƣa đáp ƣ́ng nhu cầu chi ngày càng lớn , theo đó bô ̣i chi ngân sách và nợ
thƣ̣c hiê ̣n tiết kiêm chi , ngoài việc cắt giảm các khoản chi chƣa cầ n thiết nhƣ mua sắm tài sản lớn , chi hô ̣i nghi ̣, khánh tiết... thì cũng cần thiết phải kiểm sốt chặt chẽ , đảm bảo tiết kiệm và có hiệu quả.
Ngồi cơng tác tập trung nguồn thu, Kho bạc Nhà nƣớc TP.HCM đã tổ chức quản lý chi và kiểm soát chi ngân sách một cách chặt chẽ, hiệu quả. Toàn hệ thống thực hiện quản lý 2.981 đơn vị trực tiếp sử dụng ngân sách và hơn 800 đơn vị thụ hƣởng ngân sách khơng thƣờng xun theo hình thức tiền gửi dự tốn và dự tốn kinh phí đầu tƣ.
Bảng 2.2: Tình hình chi NSNN tại KBNN TP.HCM qua các năm (2011 – 2013)
Đơn vị tính: tỷ đồng
Qua bảng sớ liê ̣u ta thấy thƣ̣c tra ̣ng chi NSNN ta ̣i KBNN TP.HCM tăng dần qua các năm. Năm 2011 chi NSNN đa ̣t 214.086 tỷ đồng, số chi NSNN tiếp tu ̣c tăng ma ̣nh vào năm 2012 đa ̣t 270.058 tỷ đồng tăng 55.972 tỷ đồng tƣơng ứng với tốc độ tăng chi NSNN 26,14% so với năm 2011.
Năm 2013, tổng dự toán chi ngân sách Nhà nƣớc tiếp tu ̣c tăng đa ̣t 301.218 tỷ đồng, trong đó chi ngân sách Trung ƣơng 75.467 tỷ đồng, chi ngân sách địa phƣơng 225.751 tỷ đồng. Qua cơng tác kiểm sốt chi, Kho bạc Nhà nƣớc TP.HCM đã phát hiện và từ chối thanh toán 527 trƣờng hợp của 89 đơn vị do chƣa đủ điều kiện, hồ sơ, thủ tục thanh toán, với tổng kinh phí gần 80 tỷ đồng.
2.3.2. ́u tớ khá ch hàng
Từ nhiều năm qua, Kho bạc Nhà nƣớc TP.HCM luôn là đơn vị dẫn đầu trong cả nƣớc về khối lƣợng công việc và doanh số họat động. Tính ra, doanh số hoạt động bình
Năm 2011 2012 2013 So sánh 2012/2011 So sánh 2013/2012 +/- % +/- % Chi NSNN tại KBNN TP.HCM 214.086 270.058 301.218 55.972 26,14 31.160 11,53
tiếp từ 11.700 – 13.500 khách hàng đến giao dịch. Hiện nay có trên 2930 đơn vi ̣ mở tài khoản giao dịch ta ̣i KBNN TP.HCM, với trên 7320 tài khoản giao dịch.
Khách hàng giao di ̣ch ta ̣i KBNN TP.HCM là các đơn vị sử dụng hoặc đƣợc hỗ trợ bởi ngân sách Nhà nƣớc; các đơn vị, tổ chức đƣợc cơ quan Nhà nƣớc có thẩm quyền cho phép thu các khoản phí, lệ phí, thu xử phạt hành chính , tịch thu theo quy định; các đơn vị , cá nhân khác mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nƣớc theo quy định của cơ quan có thẩm quyền hoặc theo quyết định của Tổng giám đốc Kho bạc Nhà nƣớc . Ngồi ra cịn có khách hàng đến nộp thuế vào NSNN theo quyết đi ̣nh của các cơ quan thu: Thuế, Hải quan và các cơ quan khác đƣợc Chính phủ, Bộ Tài chính quy định.
KBNN TP.HCM cần định hƣớng xây dựng các chỉ tiêu khách hàng nhằm quản lý số lƣợng khách hàng, việc phát triển khách hàng mới, nhu cầu và sự thỏa mãn của khách hàng, phát triển các dịch vụ khách hàng, đơn giản hóa và minh bạch thủ tục hành chính trong lĩnh vực Kho ba ̣c tạo sự thuận lợi cho khách hàng và nâng cao uy tín của KBNN TP.HCM trong mắt khách hàng.
2.3.3. Yếu tớ quy trình nợi bợ
2.3.3.1. Quy trình thu NSNN tại KBNN TP.HCM
Hình 2.2: Quy trình thu NSNN tại KBNN TP.HCM
Nguồn: Quyết định số 383/QĐ-KBTP.HCM ngày 31/07/2013
Quy trình thu NSNN đƣợc KBNN TP .HCM thƣ̣c hiê ̣n đúng và đầy đủ theo quy trình. Các bƣớc thƣ̣c hiê ̣n quy trình thu NSNN đƣợc diễn giải chi tiết tại phụ lục 1.
Trong nhƣ̃ng năm gần đây , để tập trung thu nộp các khoản thuế vào ngân sách 1 Đơn vị, tổ chức, cá nhân nộp các khoản thu vào NSNN
Kiểm ngân thu
Kế toán trƣởng Kế toán viên 2 3 4 5
khai ứng dụng công nghệ thông tin vào cơng tác thu NSNN. Qua đó, đã cung cấp, trao đổi kịp thời thông tin về kết quả thu nộp của các đối tƣợng nộp thuế, tạo sự công khai minh bạch trong công tác thu nộp, giúp cho cơ quan thu có các giải pháp chỉ đạo điều hành kịp thời.
Bên cạnh đó, KBNN TP.HCM đã phối hợp với các ngân hàng thƣơng mại để giúp ngƣời nộp thuế có điều kiện lựa chọn địa điểm, phƣơng thức nộp thuế, cũng nhƣ tiếp cận thêm các dịch vụ thu nộp NSNN văn minh, hiện đại nhƣ Internet banking, ATM do ngân hàng cung cấp đã rút ngắn thời gian, giảm chi phí khi làm nghĩa vụ với NSNN. Ngồi ra, KBNN TP.HCM cịn phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế, các chủ đầu tƣ, các ban quản lý dự án thực hiện thu thuế giá trị gia tăng 2% giá trị cơng trình xây dựng cơ bản hồn thành khi thanh tốn vốn đầu tƣ qua KBNN, góp phần chống thất thu, bổ sung nguồn thu cho ngân sách hàng trăm tỷ đồng.
KBNN TP.HCM đã tích cực triển khai kế hoạch rà sốt các thủ tục hành chính trong các lĩnh vực hoạt động nghiệp vụ thu NSNN của KBNN, nhiều quy trình, quy định đã đƣợc sửa đổi, điều chỉnh, bổ sung, ban hành mới qua đó rút ngắn đƣợc thời gian giải quyết, nâng cao trách nhiệm của cán bộ tham gia vào các khâu công việc, tạo thuận lợi cho đối tƣợng giao dịch, quan hệ với KBNN trong lĩnh vực thu NSNN.
Năm 2012 KBNN TP.HCM đã triển khai áp dụng quy trình thu NSNN tại KBNN TP.HCM theo theo tiêu chuẩn ISO 9001:2008. Việc triển khai áp dụng hệ thống quản lý chất lƣợng đem lại kết quả rất tích cực, góp phần quan trọng nâng cao chất lƣợng, hiệu quả hoạt động của mỗi cán bộ công chức và của cả đơn vị.
2.3.3.2. Quy trình giao dịch mợt cửa trong kiểm sốt chi NSNN
Các bƣớc thực hiện quy trìnhg iao dịch một cửa trong kiểm soát chi thƣờng xuyên NSNN đƣơ ̣c diễn giải chi tiết ta ̣i phu ̣ lu ̣c 2.
Hình 2.3: Quy trình giao dịch mợt cửa trong kiểm sốt chi thƣờng xuyên NSNN
Nguồn: Quyết định số 1116/QĐ-KBNN ngày 24/11/2009
Qua 4 năm thƣ̣c hiê ̣n quy trình giao dịch một cửa trong kiểm sốt chi thƣờng xuyên NSNN theo Quyết đi ̣nh số 1116/2009/QĐ-KBNN, các hồ sơ chi NSNN đều đƣơ ̣c cán bô ̣ kiểm soát chi tâ ̣p trung xem xét , giải quyết kịp thời , chính xác, đúng quy đi ̣nh của pháp luâ ̣t và trả la ̣i cho tổ chƣ́c , công dân cơ bản đúng he ̣n ; số hồ sơ trả la ̣i hoă ̣c trả không đún g he ̣n chiếm tỷ lê ̣ thấp , chủ yếu là những hồ sơ chƣa hợp lệ hoặc nhƣ̃ng hồ sơ liên quan đến nhƣ̃ng lĩnh vƣ̣c phƣ́c ta ̣p nhƣ mua sắm , xây dƣ̣ng, sƣ̃a chƣ̃a thƣ̣c hiê ̣n chƣa đúng quy đi ̣nh.
Thƣ̣c hiê ̣n cơ chế “mô ̣t cƣ̉a” cũng đã góp phầ n tăng cƣờng năng lƣ̣c , trách nhiê ̣m của cán bô ̣, công chƣ́c nhà nƣớc các kỷ năng nghiê ̣p vu ̣ cũng nhƣ tinh thần , thái đô ̣ phu ̣c vu ̣ nhân dân của đô ̣i ngũ cán bô ̣ công chƣ́c . Viê ̣c triển khai cơ chế mô ̣t cƣ̉a bƣớc đầu đã giảm bớt các thủ tục hành chính rƣờm rà, trái pháp luật, giảm phiền hà cho
Khách hàng Cán bộ KSC Kế toán trƣởng
Thủ quỹ Thanh toán viên
Giám đốc
Trung tâm thanh toán 1 2 7 3 6 5 5 4
2.3.4. Yếu tố học hỏi và phát triển
2.3.4.1. Về nhân lực tại KBNN TP.HCM
Kho ba ̣c Nhà nƣớc TP.HCM rất quan tâm đến chất lƣợng đội ngũ nhân viên, KBNN đã xây dựng mục tiêu và nhiệm vụ chủ yếu phát triển đội ngũ CBCC KBNN đến năm 2020 cụ thể là:
- Bố trí đủ số lƣợng; bảo đảm cơ cấu cơng chức hợp lý; xác định đúng vị trí, tiêu chuẩn đối với mỗi loại công chức; thực hiện đánh giá, quy hoạch, tuyển chọn, bổ nhiệm và miễn nhiệm, luân chuyển và điều động nhằm nâng cao năng lực chuyên môn, phẩm chất đạo đức đội ngũ công chức.
- Đẩy mạnh đào tạo, bồi dƣỡng đội ngũ cán bộ theo quy hoạch. Tăng cƣờng đào tạo đội ngũ chuyên gia và cán bộ lãnh đạo; nâng cao kiến thức tin học và ngoại ngữ, đáp ứng yêu cầu phát triển và hội nhập quốc tế. Đổi mới hình thức, nội dung thi đua khen thƣởng nhằm đua thi đua khen thƣởng trở thành công cụ phục vụ nhiệm vụ chính trị và xây dựng con ngƣời mới.
- Cơ cấu LĐ theo nghiệp vụ
Những năm đầu khi mới thành lập ngành (01/04/1990) có 368 CBCC phần lớn đƣợc sát nhập từ ngành Ngân hàng và Tài chính thì đến năm 2013, tổng số CBCC có mặt tại thời điểm 31/12/2013 là 839 ngƣời. Nếu chia theo chun mơn nghiệp vụ thì cơ cấu LĐ cụ thể nhƣ sau:
Bảng 2.3: Cơ cấu lao động theo nghi ệp vụ
Cơ cấu LĐ Số ngƣời Tỷ trọng (%)
Kế toán 355 42,3
Kho quỹ 267 31,8
Thanh toán vốn đầu tƣ 52 6,2
Lái xe 26 3,1
Bảo vệ 73 8,7
Nhận xét:
Qua bảng tổng hợp trên cho thấy tỷ trọng CBCC làm công tác kế tốn (42,3%) và cơng tác kho quỹ (31,8%) chiếm một tỷ trọng lớn trên tổng số CBCC trong đơn vị. Đây là lực lƣợng chủ yếu để thực hiện các nghiệp vụ chun mơn chính của ngành là thu, chi NSNN. Từ năm 2008 trở lại đây KBNN TP.HCM ln ở trong tình trạng thiếu nhân sự tại hai bộ phận này do khối lƣợng công việc ngày một tăng trong khi số CBCC nghỉ việc ở hai bộ phận này là chủ yếu. Số CBCC cịn lại phải chồng gánh cơng việc trong khi biên chế giảm đã dẫn đến tình trạng phải làm thêm ngồi giờ nhiều đã tạo nên tâm lý muốn tìm một cơng việc khác lƣơng cao và ít vất vả hơn.
- Cơ cấu LĐ theo trình đợ đào tạo và theo hình thức tuyển dụng: Bảng 2.4: Cơ cấu LĐ theo trình đợ đào tạo và hình thức tuyển dụng Nội dung Tiến
sỹ Thạc sỹ Đại học Cao đẳng Trung học Chƣa qua đào tạo Tổng cộng Công chức 2 7 370 35 144 120 678 LĐ hợp đồng 64 14 44 39 161 Tổng cộng 2 7 434 49 188 159 839 Tỷ trọng (%) 0,2 0,8 51,7 5,9 22,4 19 100%
Nguồn: Bộ phận đào tạo Phòng TCCB KBNN TP.HCM ( số liệu đến 31/12/2013)
Nhận xét:
Theo bảng số liệu trên cho thấy trình độ đào tạo từ cao đẳng trở lên có 492 ngƣời (chiếm 58,6%). Đây là một tài sản quý của KBNN TP.HCM trong tƣơng lai. Tuy nhiên số CBCC có trình độ đại học lại khơng ổn định, nhất là số CBCC còn trẻ, mới đƣợc tuyển dụng xin nghỉ việc và chuyển công tác ngày càng tăng.
2.3.4.2. Về Công tác tuyển dụng tại KBNN TP.HCM - Tuyển dụng thơng qua hình thức thi tuyển và xét tuyển
tuyển chỉ áp dụng chủ yếu đối với công chức ngạch kiểm ngân, bảo vệ, lái xe. Các chức danh cịn lại đều phải thơng qua thi tuyển.
Hình 2.4: Sơ đồ quy trình xét tuyển và thi tuyển
Nguồn: Bộ phận tuyển dụng - Phòng TCCB - KBNN TP.HCM
Thực tế cho thấy việc tuyển dụng tại KBNN TP.HCM diễn ra thƣờng xun nhƣng khó tìm đƣợc ngƣời tài vào làm việc lâu dài. Việc tuyển dụng, phân cơng bố trí nhân sự đƣợc thể hiện qua mơ hình “Câu lạc bộ”, rất chú trọng hình thức thăng tiến, đề bạt từ trong nội bộ nên những ngƣời giỏi thƣờng khơng có nhiều cơ hội để thăng tiến nhanh.
- Tiếp nhận công chức chuyển cơng tác:
Ngồi hình thức ký HĐLĐ, thi tuyển và xét tuyển, KBNN TP.HCM có thể tiếp nhận cơng chức, viên chức đang công tác tại cơ quan nhà nƣớc và từ KBNN các tỉnh khác về để bổ sung nhân sự. Đa số các trƣờng hợp đƣợc chuyển công tác đều là công chức trong hệ thống KBNN. Trong 3 năm gần đây (2011 - 2013), số ngƣời đƣợc chuyển công tác từ KBNN khác về là 17 ngƣời, từ cơ quan nhà nƣớc khác là 7 ngƣời.
Trong tƣơng lai KBNN TP .HCM nên mở rô ̣ng hình thƣ́c tiếp nhâ ̣n công chƣ́c chuyển công tác ra các cơ quan mà N hà nƣớc giữ hơn 50% cổ phần hoă ̣c giƣ̃ quyền kiểm soát. Theo thƣ̣c tế hiê ̣n nay thì KBNN TP .HCM chỉ tiếp nhâ ̣n công chƣ́c chuyển công tác chủ yếu là các CBCC đang công tác ta ̣i cơ quan nhà nƣớc và tƣ̀ KBNN các tỉnh khác về để bổ sung nhân sự.
2.3.4.3. Chính sách đào tạo &phát triển nhân viên
- Tập huấn nghiệp vụ chuyên môn: KBNN TP.HCM đã chủ động tổ chức các
Bƣớc 1: Thành lập Hội đồng sơ tuyển Bƣớc 2: Thông báo tuyển dụng Bƣớc 3: Tiếp nhận hồ sơ Bƣớc 4: Tổ chức thi tuyển Bƣớc 5: Ra quyết định tuyển dụng
thay đổi. Việc tập huấn sẽ giúp CBCC cập nhật kịp thời văn bản mới. Tuy giảng viên chƣa có phƣơng pháp sƣ phạm trong giảng dạy nhƣng lại nắm chắc về nghiệp vụ nên nhìn chung các đợt tập huấn nghiệp vụ đều đem lại hiệu quả cao và thiết thực trong việc tiếp thu kiến thức của CBCC, ít tốn kém chi phí.
- Tở chức các hợi thi nghiệp vụ:Hàng năm, KBNN TP.HCM đã tổ chức một số các hội thi nghiệp vụ về kế toán, kho quỹ, thanh toán vốn đầu tƣ… Qua các hội thi nghiệp vụ này, các cá nhân có thành tích xuất sắc sẽ đƣợc khen thƣởng và động viên kịp thời. Sau mỗi đợt thi nghiệp vụ, kỹ năng xử lý cơng việc của CBCC có sự thay đổi tích cực. Đây là hình thức đào tạo tại chỗ mang lại hiệu quả cao, KBNN TP.HCM nên duy trì và phát triển các hội thi nghiệp vụ này thành nét văn hóa đặc trƣng riêng của KBNN TP.HCM.
- Cử cơng chức đi đào tạo, bồi dƣỡng: Hiện nay KBNN TP.HCM hỗ trợ kinh phí cho CBCC là lãnh đạo và CBCC thuộc diện quy hoạch đang theo học đại học và sau đại học nhằm trang bị kiến thức tổng quan về nghiệp vụ KBNN, những kiến thức cơ bản của nền hành chính Nhà nƣớc, kiến thức về quản lý Nhà nƣớc để đáp ứng yêu cầu, tiêu chuẩn theo chức danh, nâng cao trình độ quản lý và trình độ nghiệp vụ chun mơn.
Theo khảo sát 171 ngƣời về công tác đào ta ̣o và bồi dƣỡng CBCC t ại KBNN TP.HCM, kết quả nhƣ sau:
Bảng 2.5: Khảo sát về công tá c đào tạo, bồi dƣỡng CBCC
Câu hỏi
Nhận xét về công việc mà Anh/Chị đang thực hiện: Rất không đúng/ Rất không đồng ý Không đúng/ Không đồng ý Không đúng lắm/ Không đồng ý lắm Đúng / Đồng ý Rất đúng/ Rất đồng ý 1 2 3 4 5
6 Anh/Chị có kỹ năng cần thiết để thực hiện
tốt công việc? 0 2 13 125 21
7
Anh/Chị đƣợc tham gia vào những chƣơng trình đào tạo, bời dƣỡng theo yêu c ầu của
công việc? 0 13 24 124 10
8 Anh/Chị có nhiều cơ hội để đƣợc thăng
tiến trong ngành. 7 13 52 97 2
9 Nhìn chung, cơng tác đào tạo, bời dƣỡng
của KBNN TP.HCM là có hiệu quả tốt? 0 9 46 110 6