2.2.3 .QLRR trong lĩnh vực Hải quan
2.4. Khung phân tích các nhân tố ảnh hưởng đếnQLRR trong lĩnh vực hả
quan
Xuất phát từ khung lý thuyết QLRR và lược khảo những cơng trình nghiên cứu khoa học trong nước và quốc tế ở trên. Tác giả đề xuất mơ hình nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác QLRR đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu như sau:
Hình 2.2. Mơ hình nghiên cứu
Nghiên cứu này thực hiện nhằm đo lường tác động của các nhân tố ảnh hưởng đến QLRR đối với hàng hóa XNK tại Cục Hải quan tỉnh Bình Định. Trong sáu nhân tố trên, nhân tố bên trong (nội hàm) ảnh hưởng trực tiếp đến công tác QLRR đó là chất lượng nguồn nhân lực, quy trình thực hiện QLRR và cơ sở vật chất được trang bị. Có rất nhiều yếu tố từ bên ngồi tác động đến công tác QLRR, luận văn đề xuất một số nhân tố tiêu biểu đại diện cho ba tác nhân hữu quan tác động đến QLRR đó là những biến động của thị trường trong và ngồi nước; yếu tố
QUẢN LÝ RỦI ROHÀNG HĨA XNK Quy trình quản lý rủi ro Thể chế Thị trường trong nước và quốc tế Mức tuân thủ pháp luật của doanh
nghiệp Chất lượng nguồn nhân lực Cơ sở vật chất H4+ H1+ H2+ H3+ H5+ H6+
về thể chế liên quan đến cơ cấu, quy định, phương pháp QLRR; mức tuân thủ pháp luật của DN XNK.
Thị trường trong nước và quốc tế: Thị trường thế giới ngày càng nhiều biến
động, xu thế tồn cầu hóa đã buộc các nước phải hợp tác với nhau ngày càng nhiều hơn trong lĩnh vực hải quan dẫn đến công tác QLRR ngày càng được chú trọng và không ngừng thay đổi , phát triển nhằm theo kịp với sự phát triển không ngừng của thương mại quốc tế. Xu hướng thay đổi của các dòng hàng xuất khẩu, nhập khẩu và sự hình thành khu vực mậu dịch tự do là nhân tố ảnh hưởng tích cực đến khuyến khích hải quan các nước áp dụng kỹ thuật QLRR. Bởi vì trong khu vực mậu dịch tự do, các nước đồng ý để loại trừ dần thuế quan, hạn ngạch và dành ưu đãi lớn đối với hoạt động trao đổi thương mại hàng hóa và dịch vụ giữa các quốc gia. Tình hình kinh tế biến động có thể tác động tích cực hoặc tiêu cực đến cơng tác QLRR, nếu cơ quan hải quan chủ động và có phương pháp quản lý phù hợp thì có thể giảm thiểu được những rủi ro phát sinh. Theo Widdowson (2005) thì “áp dụng có hiệu quả các nguyên tắc QLRR chính là chìa khố để đạt được sự cân xứng giữa mục tiêu tạo điều kiện thuận lợi cho thương mại và mục tiêu kiểm soát”.
Thể chế: Việc áp dụng QLRR vào quy trình thủ tục đối với hàng hóa xuất
khẩu, nhập khẩu phải được thực hiện dựa trên các quy định cụ thể, có sơ sở pháp lý rõ ràng. Những quy định về QLRR trong hoạt động nghiệp vụ của Hải quan sẽ quyết định cơ cấu tổ chức bộ máy và phương thức thực hiện QLRR của Ngành Hải quan.Theo WCO (2003), Rủi ro hải quan bao gồm khả năng không tuân thủ pháp luật Hải quan như yêu cầu cấp phép, quy tắc xuất xứ, quy định giá, các chế độ miễn giảm thuế,các hạn chế thương mại và các quy định về an ninh nhằm tạo thuận lợi cho thương mại quốc tế . Đối với hoạt động thương mại quốc tế thì sự hỗ trợ của chính phủ đối với hoạt động thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu hay bảo hộ hàng hóa trong nước cũng ảnh hưởng nhiều đến công tác QLRR hải quan. Hiệu lực quản lý nhà nước ở mức cao sẽ tạo ra mơi trường khuyến khích DN tuân thủ pháp luật nói chung và pháp luật hải quan nói riêng (Leibowitz, 1967; Rivera, 2012). Hành vi không tuân thủ pháp luật trở thành phổ biến thì việc tuân thủ pháp luật trở thành rủi ro. Baker (2002), phát triển các chương trình để đánh giá và QLRR đối với bất kỳ
sự không tuân thủ pháp luật và các quy định có thể dẫn đến tổn thất hoặc thiệt hại trong thương mại, ngành công nghiệp…. QLRR cần phải đơn giản hóa các thủ tục hải quan và nâng cao hiệu quả kinh tế.
Mức tuân thủ pháp luật của DN: Widdowson (2007), trong thương mại quốc
tế, thời gian cung cấp các mặt hàng không chỉ phụ thuộc vào mối quan hệ với các nhà cung cấp và vận chuyển, mà cịn trên các chính phủ và các quy định của mình. Nhiều DN vẫn vì lợi ích cá nhân bất chấp quy định bằng nhiều phương pháp khác nhau trong đó nghiêm trọng nhất là khai man và hối lộ nhân viên Hải quan nhằm trốn trách nghĩa vụ kiểm tra, kiểm soát hải quan. Như vậy để gia tăng hiệu quả QLRR Hải quan tránh thất thoát ngân sách nhà nước và tạo lập môi trường kinh doanh bình đẳng, điều quan trọng là phải nâng cao nhận thức tuân thủ của DN (Sawhney, Rajeev, & Narendar, 2005).DN có hoạt động xuất nhập khẩu là một trong những đối tượng quản lý của Hải quan. Đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật để áp dụng biện pháp quản lý đối với từng loại đối tượng DN là một yêu cầu cấp bách. Việc đo lường, đánh giá tuân thủ DN được thực hiện qua việc công nhận DN ưu tiên; đánh giá DN chấp hành tốt pháp luật; đánh giá DN nhiều lần vi phạm pháp luật hải quan; phân tích, đánh giá rủi ro tuân thủ của DN thông qua các hoạt động XK, NK. Đánh giá đúng sự tuân thủ pháp luật của DN vừa khuyến khích DN chấp hành tốt pháp luật để được hưởng các ưu đãi về thủ tục, về thuế mặt khác vừa giúp nâng cao hiệu quả QLRR, hiệu quả quản lý của Hải quan.
Quy trình QLRR: QLRR Hải quan nhằm mục đích cải thiện việc ra quyết định
và giảm thiểu tác động rủi ro về hoạt động nghiệp vụ, quy trình thực hiện kiểm tra hải quan (Geourjon, Laporte & Rota Graziozi,2010). Trong các tài liệu nghiên cứu trước đây dẫn theo nghiên cứu của Biljan và Trajkov (2012) cho rằng trong quản lý hải quan thì sự cân bằng nhu cầu tạo thuận lợi cho thương mại là một q trình đơn giản hóa, tiêu chuẩn hóa và thống nhất của văn bản và thủ tục trong chuỗi cung ứng quốc tế là một trong những mức độ kiểm soát và can thiệp khác nhau. Điều tất yếu là cần có quy trình QLRR thống nhất, xây dựng đầy đủ các bước thực hiện, phân định rõ trách nhiệm của từng khâu. Xây dựng được bộ tiêu chí QLRR đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu đầy đủ, rõ ràng. Các bộ phận của cơ quan hải quan cần
thực hiện thu thập đầy đủ thơng tin, phân tích, đánh giá và xử lý kết quả QLRR thống nhất nhằm đảm bảo các tiêu chí đánh giá hiệu quả QLRR do tổ chức hải quan thế giới hướng dẫn, quy định.
Chất lượng nguồn nhân lực: Công chức là chủ thể thực hiện QLRR thông
qua các kỹ thuật nghiệp vụ được trang bị và kiến thức của bản thân nhận dạng rủi ro, thu thập, phân tích, đánh giá rủi ro. Đây là yếu tố bên trong tác động đến công tác QLRR. Chất lượng nguồn nhân lực thể hiện ở trình độ học vấn, số năm kinh nghiệm làm công tác nghiệp vụ Hải quan và được tập huấn và trang bị kiến thức về QLRR. Cơng chức bình thường có khả năng làm đúng việc ở mức trung bình. Cơng chức có năng lực tốt sẽ nhận diện được những rủi ro, kể cả rủi ro tiềm ẩn thông qua các thông tin hệ thống, dấu hiệu của các đối tượng quản lý, có sự nhạy bén trong công việc và làm việc với tinh thần trách nhiệm cao hơn. Theo Djankov, Freund và Cong (2008), hạn chế để quản lý nguồn nhân lực và thiếu các công cụ và dữ liệu cho q trình QLRR là những ví dụ quan trọng mà chính quyền ở các nước nghèo đang tụt hậu ngày nay. Laporte (2011) cho rằng thái độ và sự thành thạo nghiệp vụ QLRR của nhân viên hải quan đóng vai trị quyết định thành công của công tác QLRR hải quan. Các cán bộ hải quan phải được đào tạo để có trình độ chun mơn đáp ứng u cầu chun mơn, áp dụng được những thành tựu về khoa học kỹ thuật, các máy móc hiện đại để thu thập thơng tin, đánh giá và phân tích dữ liệu ở trình độ cao.
Cơ sở vật chất: Cơ sở vật chất ảnh hưởng khơng nhỏ đến q trình QLRR
hàng hóa xuất nhập khẩu trong lĩnh vực hải quan.Có thể nói, khơng thể áp dụng QLRR vào quy trình thủ tục Hải quan một cách thủ cơng, hay nói cách khác, khơng thể thực hiện QLRR mà không đi kèm với ứng dụng công nghệ thông tin. Ngày nay khoa học kỹ thuật ngày càng phát triển, hoạt động QLRR theo các giác độ: Mức độ phủ khắp của mạng lưới thông tin điện tử, khả năng truy cập và xử lý nhanh, khả năng kết nối mạng và phối hợp với các cơ quan khác trong thu thập sử dụng thơng tin ở nước ngồi ngày càng cao. Phạm vi và mức độ chính xác của QLRR trong quy trình thủ tục hải quan phụ thuộc vào mức độ cập nhật đầy đủ thông tin cho cơ sở vật chất. Cơ sở vật chất kỹ thuật càng hiện đại thì mức độ hiệu quả QLRR càng cao.
Nghiên cứu của Desiderio & Bergami (2014) cho rằng : kỹ thuật nhắm mục tiêu QLRR dựa trên các phương pháp tri thức và sáng tạo, dựa trên các ứng dụng của hệ thống CNTT thông minh xúc tiến hiệu quả kiểm tra hải quan. Việc tổ chức hệ thống thơng tin dữ liệu tốt sẽ giúp ích cho việc cập nhật, thu thập, xử lý thông tin để cung cấp dữ liệu cho quá trình đo lường, đánh giá tuân thủ và mức độ rủi ro của đối tượng quản lý. Cùng với đó, việc phát triển các phần mềm giúp cho việc theo dõi, phân tích đối tượng quản lý, đánh giá rủi ro giúp cho cơ quan hải quan phát hiện và ứng phó kịp thời đối với các nguy cơ không tuân thủ pháp luật hải quan.