CHƢƠNG 3 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.1. Quy trình nghiên cứu
Nghiên cứu được thực hiện tuần tự theo hai bước. Bước 1 là nghiên cứu khám phá sử dụng phương pháp định tính được tiến hành thơng qua phỏng vấn các chuyên gia nhằm phát hiện, điều chỉnh và bổ sung các biến quan sát dùng để đo lường các khái niệm nghiên cứu. Nghiên cứu chính thức được thực hiện bằng phương pháp định lượng bằng cách phỏng vấn trực tiếp với bảng câu hỏi chi tiết nhằm đánh giá các thang đo và kiểm định mơ hình lý thuyết. Quy trình thực hiện nghiên cứu được tiến hành theo kỹ thuật Delphi, bao gồm các bước như sau:
Bước 1: Kiểm tra lại tuyên bố thật rõ ràng và đầy đủ với một vài chuyên gia trước khi thông qua lần cuối cùng. Kế đến, chọn lựa và liên hệ với những người tham gia vào cuộc phỏng vấn.
Bước 2: Phát bảng câu hỏi đến danh sách những người tham gia. Trang bìa của thư thăm dị phải giải thích (1) quy trình của phỏng vấn; (2) thời gian hoàn thành tồn bộ q trình Delphi; (3) thời hạn hồn thành câu hỏi vòng 1; (4) giấu tên những người tham gia; (5) cơ chế phản hồi khi hồn thành q trình. Tên, số điện thoại và địa chỉ của người liên hệ được ghi rõ ở phần tiêu đề.
Bước 3: Dựa vào các câu hỏi được trả về, tác giả sẽ đối chiếu (collate) với các kết quả ban đầu, nhóm ra các phản hồi tương tự. Tác giả có thể hiệu chỉnh lại một chút các phúc đáp nhưng không làm sai ý nghĩa của câu trả lời.
Bước 4: Bảng câu hỏi thứ 2 được tạo ra với mỗi kết quả được trình bày cùng với các thang đo, như thang đo định danh, thang đo thứ bậc…
Điều chỉnh bảng câu hỏi và các thang đo cho phù hợp với thực tế nghiên cứu thông qua việc đánh giá độ tin cậy của các thang đo.
Bước 5: Gửi bảng câu hỏi đến khách hàng. Xác nhận thời gian nhận thư phúc đáp (nếu gửi bảng câu hỏi bằng bưu điện hoặc email).
Bước 6: Thu thập bảng trả lời và đối chiếu với số lượng bảng câu hỏi của vòng 2 đã phát ra, tính tốn giá trị mean, mode của mỗi phúc đáp. Thống kê và tổ chức lại tất cả những ý kiến của khách hàng.
Bước 7: tác giả sử dụng cơng cụ SPSS 20.0 để phân tích dữ liệu, đánh giá và đưa ra kết luận về mơ hình được kiểm định.
Bước 8: Đánh giá kết quả, kiến nghị và nêu các giải pháp.
Theo (Creswell, 2009), có bốn hình thức thu thập dữ liệu: các bảng câu hỏi tự thực hiện (tự điền câu trả lời vào); các cuộc phỏng vấn; việc xem xét lại hồ sơ có cấu trúc để thu thập thơng tin về tài chính, y tế, hay học đường; và những sự quan sát có cấu trúc. Trong nghiên cứu này, tác giả lựa chọn hình thức thu thập dữ liệu là phát và thu hồi các bảng câu hỏi tự thực hiện. Các hình thức thu thập dữ liệu này dễ thực hiện, tiết kiệm chi phí, khơng tiết lộ danh tánh, giảm sai lệch do diễn giả bộ câu hỏi khác nhau. Tuy nhiên, phương pháp thu thập dữ liệu này không thực hiện được với người không biết chữ, tỷ lệ phản hồi thấp, câu hỏi có thể bị hiểu nhầm. Khái quát quy trình này được thể hiện trong sơ đồ sau:
Sơ đồ quy trình nghiên cứu Xác định vấn đề và tuyên bố vấn đề Cơ sở lý thuyết và xem xét tài liệu Thiết lập giả thiết và mơ hình nghiên cứu Định nghĩa các biến Thiết lập thang đo nháp Phỏng vấn chuyên
gia (nghiên cứu khám phá) Điều chỉnh các
biến và thang đo
Câu hỏi nghiên cứu và thiết lập bảng câu hỏi
Câu hỏi nghiên cứu và thiết lập bảng câu hỏi Thu thập dữ liệu (N=200) Cronbach’s Alpha Phân tích nhân tố khám phá (EFA) Hồn chỉnh thang đo Phân tích dữ liệu Đánh giá và kết luận
Đánh giá độ tin cậy của các thang đo, loại
bỏ các biến quan sát không phù hợp Kiểm tra nhân tố trích
được, kiểm tra phương sai trích
3.2. Phƣơng pháp chọn mẫu và quy mô mẫu
Trong nghiên cứu khoa học việc xác định kích thước mẫu là quan trọng, kích cỡ mẫu phải đạt được tính đại diện. Có nhiều lý thuyết về xác định kích thước mẫu, ở nghiên cứu này ta dựa vào hai lý thuyết, đó là theo Hoelter thì kích thước mẫu tối thiểu phải là 200 (trích Nguyễn Thị Minh Tâm, 2008) và theo Bollen (trích Nguyễn Đình Thọ và Nguyễn Thị Mai Trang, 2007) thì kích thước mẫu tối thiểu phải là 5 mẫu cho một biến quan sát. Theo đó với 26 biến quan sát thì kích thước mẫu tối thiểu là 26 x5 bằng 130 quan sát. Để mẫu nghiên cứu đạt mức tốt và đảm bảo độ tin cậy thì tác giả chọn kích thước mẫu 200 quan sát cho đề tài nghiên cứu này. Song, để đạt được cỡ mẫu 200 quan sát sau khi đã loại bỏ các mẫu không đạt yêu cầu về thông tin hoặc chất lượng thấp, nghiên cứu quyết định sử dụng 220 bảng câu hỏi, lên kế hoạch phân phối các bảng câu hỏi đến các đối tượng khảo sát và thu hồi trực tiếp.
ấy mẫu thuận tiện sẽ giúp tác giả dễ chọn ra những người am hiểu về tính bền vững của tài chính chính quyền địa phương.
3.3. Phƣơng pháp phân tích dữ liệu
Bảng câu hỏi sẽ được điều tra thử trên 20 đối tượng để rà sốt lỗi, sau đó sẽ tiến hành hồn chỉnh để ra bảng câu hỏi nghiên cứu chính thức. Các dữ liệu khi nghiên cứu chính thức sau khi thu hồi về sẽ tiến hành sàng lọc, mã hóa, nhập liệu và tiến hành làm sạch dữ liệu trước khi phân tích. Q trình phân tích sẽ được thực hiện trên phần mềm SPSS phiên bản 20.0 với các nội dung sau:
3.3.1. Phân tích thống kê mơ tả
Mục đích của phân tích là cung cấp thơng tin tổng quan về mẫu nghiên cứu dựa vào tần suất, tỉ lệ, trung bình, giá trị lớn nhất, giá trị nhỏ nhất, các biểu đồ thống kê...
3.3.2. Kiểm định Cronbach’s Alpha
Kiểm định Cronbach’s Alpha cho phép đánh giá mức độ tương quan chặt chẽ giữa các câu hỏi trong thang đo, do đó cho phép ta loại bỏ những biến có hệ số
tương quan thấp. Theo Hồng Trọng và Chu Nguyễn Mộng Ngọc (2008) thì một tập hợp các mục hỏi dùng để đo lường được đánh giá là tốt phải có hệ số α lớn hơn hoặc bằng 0,8.
Tuy nhiên, theo Nguyễn Đình Thọ (2011) hệ số α lớn thì tốt nhưng nếu nó q lớn (α> 0,95) thì cho thấy có nhiều biến trong thang đo khơng có khác biệt nhau. Đây là hiện tượng trùng lắp trong đo lường. Do đó, trong một số trường hợp, hệ số α từ 0,6 trở lên là có thể chấp nhận.
3.3.3. Phân tích nhân tố khám phá
Đây là phương pháp thống kê dùng để rút gọn một tập hợp gồm nhiều biến quan sát phụ thuộc lẫn nhau thành một tập biến ít hơn để chúng có ý nghĩa hơn nhưng vẫn chứa đựng đầy đủ thông tin của tập biến ban đầu (Hair và cộng sự, 1998). Việc phân tích nhân tố khám phá này chỉ phù hợp khi thỏa mãn các điều kiện như:
(1) Hệ số KMO: là một chỉ tiêu dùng để xem xét sự thích hợp của EFA, EFA thích hợp khi: 0,5 ≤ KMO ≤ 1; Kiểm định Bartlet xem xét giả thuyết về độ tương quan giữa các biến quan sát, nếu kiểm định này có ý nghĩa thống kê (sig ≤ 0,05) thì các biến quan sát có tương quan với nhau trong tổng thể (Hoàng Trọng và Chu Nguyễn Mộng Ngọc, 2005, p.262).
(2) Hệ số tải nhân tố (hay trọng số nhân tố) (Factor Loading) > 0,5 để tạo giá trị hội tụ (Hair và Ctg 1998, 111). Hệ số tải nhân tố là chỉ tiêu để đảm bảo mức ý nghĩa thiết thực của EFA. Hệ số tải nhân tố > 0,3 được xem là đạt mức tối thiểu thì cỡ mẫu ít nhất phải là 350; hệ số tải nhân tố > 0,4 được xem là quan trọng; và ≥ 0,5 được xem là có ý nghĩa thực tiễn. Nếu cỡ mẫu khoảng 100 thì nên thì nên chọn tiêu chuẩn hệ số tải nhân tố > 0,55; nếu cỡ mẫu khoảng 50 thì hệ số tải nhân tố > 0,75. Với mẫu khảo sát thu được trong nghiên cứu này là 200, tác giả chấp nhận hệ số tải nhân tố từ 0,5 trở lên. Với các biến không đạt tiêu chí này thì bị loại vì khơng phải là biến quan trọng trong mơ hình.
(3) Thang đo được chấp nhận khi tổng phương sai trích ≥ 50%. (Hair và Ctg, 1998 và Gerbing & Anderson, 1988).
(4) Hệ số Eigenvalue >1 (Gerbing và Anderson, 1998). Số lượng nhân tố được xác định dựa trên chỉ số eigenvalue - đại diện cho phần biến thiên được giải thích bởi mỗi nhân tố.
(5) Hệ số tải nhân tố (Factor Loading) lớn nhất của từng biến quan sát ≥ 0,5 (được xem là có ý nghĩa thực tiễn, Hair & ctg, 1998).
(6) Khác biệt hệ số tải nhân tố của một biến quan sát giữa các nhân tố phải ≥ 0,3 để tạo giá trị phân biệt giữa các nhân tố (Jabnoun và Al-Tamimi, 2003).
3.3.4. Phân tích hồi quy đa biến
Trước khi tiến hành phân tích hồi quy cần tiến hành kiểm định hệ số tương quan giữa biến phụ thuộc (tính bền vững của tài chính chính quyền địa phương) và biến độc lập (các yếu tố ảnh hưởng).
Tiếp theo, phân tích hồi quy tuyến tính đa biến bằng phương pháp bình phương nhỏ nhất thông thường (Ordinal Least Squares – OLS). Hệ số xác định R2 hiệu chỉnh được dùng để xác định độ phù hợp của mơ hình. Kiểm định F được sử dụng để khẳng định khả năng mở rộng mơ hình này áp dụng cho tổng thể cũng như kiểm định t để bác bỏ giả thuyết các hệ số hồi quy của tổng thể bằng 0.
Nhằm đảm bảo độ tin cậy của phương trình hồi quy được xây dựng cuối cùng là phù hợp, một loạt các dò tìm sự vi phạm của các giả định cần thiết trong mơ hình hồi quy tuyến tính cũng được thực hiện.
Các giả định được kiểm định trong phần này bao gồm: liên hệ tuyến tính (dùng biểu đồ phân tán Scatterplot), phương sai của phần dư không đổi (dùng hệ số hạng Speaeman), phân phối chuẩn của phần dư (dùng Histo-gram và P-P plot), tính độc lập của phần dư (dùng đại lượng thống kê Dur-bin-Watson), hiện tượng đa cộng tuyến (hệ số phóng đại VIP).
Nghiên cứu các nhân tố tác động đến tính bền vững tài chính của chính quyền địa phương là một khía cạnh trong nghiên cứu kinh tế vừa mang tính chuyên biệt lại vừa mang tính tổng hợp. Để có thể giải quyết yêu cầu của nghiên cứu, đề tài sử dụng cách tiếp cận theo nguyên tắc toàn diện và tiếp cận theo kinh tế vi mô. Sử
dụng tổng hợp các phương pháp nghiên cứu như phương pháp nghiên cứu tài liệu, phương pháp điều tra phỏng vấn, nghiên cứu khám phá bằng phương pháp nghiên cứu định tính và định lượng thơng qua các mơ hình phân tích nhân tố khám phá, phân tích hồi quy đa biến để giải quyết các vấn đề nghiên cứu là xác định các nhân tố tác động đến tính bền vững tài chính của chính quyền địa phương từ đó tìm ra giải pháp tốt hơn.
CHƢƠNG 4. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
Từ các giả thuyết và mơ hình nghiên cứu trong chương 2 và chương 3, bài nghiên cứu sẽ thực hiện các mơ hình nghiên cứu và đưa ra kết quả đo lường các nhân tố tác động đến tính bền vững tài chính của chính quyền địa phương tại Long An. Cấu trúc trong chương này sẽ bao gồm Thống kê mô tả đặc điểm mẫu nghiên cứu, phân tích kết quả nghiên cứu thực nghiệm và thảo luận kết quả.
4.1. Tổng quan kết quả điều tra mẫu phân tích
Dựa trên các yêu cầu và thiết kế nghiên cứu đã đặt ra ở các chương trước, tác giả đã thực hiện điều tra khảo sát với các đối tượng nghiên cứu là các cá nhân hiện đang làm việc tại Cơ quan tài chính, Cơ quan kho bạc, Cơ quan thuế, Cơ quan kế hoạch-đầu tư, Cơ quan hải quan, Ủy ban nhân dân, Mặt trận tổ quốc, Đoàn thể, Cơ quan Đảng, Cơ quan khác trên địa bàn tỉnh Long An năm 2015. Sau khi tiến hành phân loại, loại bỏ các quan sát khơng thích hợp. Kết quả thu được 200 phiếu điều tra đạt yêu cầu trong tổng số phiếu thu về đủ để phân tích dữ liệu có ý nghĩa về mặt khoa học trong đề tài nghiên cứu này.
4.1.1. Đặc điểm cá nhân đại diện đƣợc khảo sát
Thống kê chung về thông tin người được điều tra trong mẫu khảo sát 200 phiếu cho thấy các đối tượng được khảo sát trong mẫu phần lớn là nữ, chiếm tỷ lệ 66,5%.
34 %
67 %
Nữ Nam
Với mẫu nghiên cứu này, số người hoàn tất bậc đại học và cao đẳng chiếm đa số (93,0%) và tỷ trọng nhỏ các cá nhân được khảo sát có trình độ trên đại học và hồn tất bậc phổ thơng.
Nguồn: Tác giả tính tốn
Hình 4.2 Trình độ học vấn
Và hiện tại, họ đang làm việc ở nhiều cơ quan khác nhau như Cơ quan tài chính, Cơ quan kho bạc, Cơ quan thuế, Cơ quan kế hoạch-đầu tư, Cơ quan hải quan, Ủy ban nhân dân, Mặt trận tổ quốc, Đoàn thể, Cơ quan Đảng, Cơ quan khác.
Nguồn: Tác giả tính tốn
Trong đó, đối tượng được khảo sát đang làm việc nhiều nhất tại các cơ quan tài chính (chiếm 40%), cơ quan kho bạc (chiếm 20%), cơ quan thuế (10%). Điều này giúp chúng ta thu thập thơng tin nhiều hơn trong q trình khảo sát khi nghiên cứu các nhân tố tác động đến tính bền vững tài chính của chính quyền địa phương.
Tại nơi làm việc của mình họ là lãnh đạo cơ quan cấp sở và tương đương, Đội trưởng, tổ trưởng hoặc chuyên viên. Kết quả khảo sát cho thấy, các đối tượng được khảo sát chọn trong mẫu với cấp độ chuyên viên là chủ yếu (80%).
Nguồn: Tác giả tính tốn
Hình 4.4 Vị trí tại nơi làm việc
Kinh nghiệm cũng là một yếu tố quan trọng trong việc đánh giá của các đối tượng được khảo sát. Kết quả cho thấy, các đối tượng được khảo sát có thâm niên cơng tác trong ngành tài chính khá đa dạng: một năm, 1-3 năm, 3-7 năm, trên 7 năm kinh nghiệm. Trong đó, những người được điều tra có thời gian làm việc trong ngành tài chính phân bổ chủ yếu ở nhóm trên 7 năm (chiếm tỷ lệ 55%); 3-7 năm (chiếm 33%) và tỷ trọng nhỏ đối tượng được khảo sát có kinh nghiệm dưới 3 năm.
Nguồn: Tác giả tính tốn
Hình 4.5 Thời gian đã làm việc trong ngành tài chính
Thế nên, trình độ học vấn, cơ quan làm việc, vị trí nơi làm việc cũng như kinh nghiệm (thời gian làm việc) đều có ảnh hưởng đến nhận thức và đánh giá về các nhân tố tác động đến tính bền vững tài chính của chính quyền địa phương.
Nguồn: Tác giả tính tốn
Hình 4.6 Thời gian đã làm việc trong khu vực Nhà nƣớc
Với thông tin thu thập về thời gian làm việc trong khu vực Nhà nước phần lớn họ đã làm việc trong khu vực này từ 5-20 năm (76,5%). Điều này phần nào thể hiện thâm niên làm việc của họ và giúp chúng ta có nhiều thơng tin chính xác hơn trong q trình thu thập, phân tích kết quả nghiên cứu.
Ngoài ra, với câu hỏi được khảo sát “Anh, chị đã từng chuyển vị trí làm việc trong khu vực nhà nước mấy lần?”. Kết quả cho thấy phần lớn họ rất ít chuyển vị trí làm việc khi làm việc trong khu vực nhà nước (chiếm 61%), 34,5 % có chuyển vị trí từ 1-2 lần và rất ít người chuyển vị trí làm việc trên 3 lần trong mẫu khảo sát này.
Nguồn: Tác giả tính tốn
Hình 4.7 Số lần chuyển vị trí làm việc trong khu vực nhà nƣớc
Về kinh phí tài chính mà cơ quan nhận được hàng năm, phần lớn các đối tượng được khảo sát trả lời tại cơ quan họ chỉ nhận dưới 50 tỷ đồng (chiếm 98%) và rất ít cơ quan nhận trên 50 tỷ đồng theo nguồn thông tin các đối tượng được khảo sát cung cấp.
01 % 01 %
98 %
Trên 200 tỉ đ Từ 50 đến 100 tỉ đ Dưới 50tỉ đ
Tóm lại, với các biến về đặc điểm đối tượng được thu thập trong mẫu khảo sát bao gồm: Giới tính, trình độ, cơ quan làm việc, vị trí nơi làm việc, kinh nghiệm, số lần chuyển vị trí lam việc trong khu vực nhà nước, kinh phí nhận hàng năm. Tất cả góp phần giúp kết quả phân tích của chúng ta có những đánh giá khách quan hơn. Như vậy xét về thông tin từ đặc điểm đối tượng đại diện trả lời phiếu khảo sát, kết quả cho thấy dữ liệu điều tra của đề tài là đủ độ tin cậy cho các phân tích tiếp theo.
4.1.2. Thống kê về các nhân tố trong mơ hình nghiên cứu Quy mơ của chính quyền địa phƣơng (QMCQ)