6 tháng đầu năm
4.6.1 Phân tích tình hình công nợ phải thu, phả trả trong ngắn hạn:
Để đánh giá rõ tình hình công nợ cần phải so sánh các khoản phải thu với các khoản phải trả biến động qua các năm như thế nào.
Qua bảng phân tích tình hình công nợ (bảng 4.7), ta thấy tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả đamg có xu hướng giảm. Năm 2011 tỷ số này là 65,63%, sang năm 2012 là 48,22% giảm 17,41%, điều này là do các khoản phải thu giảm mạnh, giảm 37,79% trong khi đó các khoản phải trả ngắn hạn giảm 15,33%. Sáu tháng đầu năm 2012 tỷ số này khá cao 73,76% là do các khoản phải thu tăng cao, sáu tháng đầu năm 2013 tỷ số này cũng vào khoảng 70,67% giảm đôi chút so với 6 tháng đầu năm 2012, giảm 3,09%, các khoản phải thu giảm 25%, trong khi các khoản phải trả giảm 21,72%. Nhìn chung các khoản phải thu của công ty còn khá là cao, tuy nhiên tỷ lệ này qua 2 năm và 6 tháng đầu năm 2013 đều thấp hơn 100% thể hiện số vốn công ty đi chiếm dụng của các đơn vị khác nhiều hơn số vốn bị chiếm dụng. Nhưng các khoản công ty đang chiếm dụng hiện nay chủ yếu đến từ các khoản phải trả phải nộp khác như các khoản tiền bảo hiểm chưa nộp vào ngân sách nhà nước, đây là một điều không thật sự tốt cho nên công ty sớm hoàn thành nghĩa vụ này để tránh những vi phạm pháp lý sẽ gây ảnh hưởng đến uy tín công ty.
Tuy nhiên nếu chỉ dựa vào các số liệu trên bảng cân đối kế toán thì chưa thể đánh giá chính xác được mà cần phải căn cứ vào tính chất, thời hạn và nguyên nhân phát sinh các khoản phải thu, phải trả cũng như biện pháp mà công ty đã và đang áp dụng để thu hồi và thanh toán nợ thì mới có thể đánh giá một cách khách quan, chính xác.