6 tháng đầu năm
4.6 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ CỦA CÔNG TY
Tình hình công nợ phản ánh quan hệ chiếm dụng trong thanh toán, khi nguồn bù đắp cho tài sản dự trữ thiếu, doanh nghiệp đi chiếm dụng vốn, ngược lại khi nguồn bù đắp cho tài sản dư thừa thì doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn. Nếu phần vốn đi chiếm dụng lớn hơn phần vốn bị chiếm dụng thì doanh nghiệp chiếm thêm một phần vốn đưa vào quá trình sản xuất kinh doanh. Ngược lại, doanh nghiệp sẽ bị giảm bớt vốn.
Đối với công ty, công nợ phát sinh chủ yếu trong ngắn hạn. Khi phân tích cần phải xác định được các khoản đi chiếm dụng và bị chiếm dụng hợp lý (đó là những khoản nợ còn đang trong thời hạn trả nợ, chưa hết hạn thanh toán). Doanh nghiệp cần phải đôn đốc thu hồi các khoản nợ bị chiếm dụng, nhất là các khoản nợ đã hết hạn thanh toán, đồng thời phải chủ động giải quyết các khoản nợ phải trả trên cơ sở tôn trọng kỷ luật thanh toán.
Bảng 4.10 TÌNH HÌNH CÔNG NỢ CỦA CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM PHƯƠNG NAM
Chỉ tiêu Đơn vịtính 2011 2012 6 tháng2012 6 tháng2013 2012/2011 6T 2013/6T 2013
Tồng các khoản
phải thu ngắn hạn Triệuđồng 2.093 1.302 3.036 2.277 (791) (759) Tổng số khoản phải
trả ngắn hạn
Triệu
đồng 3.189 2.700 4.116 3.222 (489) (894)
Doanh thu thuần Triệuđồng 6.864 11.147 4.504 5.489 4.283 62,40 Tỷ lệ các khoản
phải thu so với các
khoản phải trả % 65,63 48,22 73,76 70,67 (17,41) (3,09)
KINH DOANH CHO CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM PHƯƠNG NAM khoản phải thu
Kỳ thu tiền bình
quân Ngày 110 42 243 149 (68) (94)
Nguồn: Tác giả tự tính toán dựa vào công thức đã trình bày ở chương 2 và số liệu trong bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua 2 năm 2011, 2012 và
6 tháng đầu năm 2013