doanh của công ty năm 2012 so với năm 2011:
Vậy: Q = Q2012 – Q2011= 168 – 10 = 163
Vậy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2012 so với năm 2011 của công ty tăng 163 triệu đồng, là do ảnh hưởng bởi các nhân tố:
Nhân tố doanh thu bán hàng:
a = a2012 – b2011 – c2011 – d2011 – (a2011 – b2011 – c2011 – d2011) = a2012 – a2011 = 11.148 – 6.867 = 4.281
Đây là nhân tố ảnh hưởng cùng chiều đến lợi nhuận, khi doanh thu bán hàng tăng sẽ làm lợi nhuận trước thuế của công ty tăng và ngược lại khi doanh thu giảm sẽ làm lợi nhuận giảm theo. Do doanh thu bán hàng năm 2012 tăng 4.281 triệu đồng so với năm 2011 nên làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty tăng 4.281 triệu đồng
Nhân tố các khoản giảm trừ:
b = a2012 – b2012 – c2011 – d2011 – (a2012 – b2011 – c2011 – d2011) = -b2012 + b2011 = -1 + 3 = 2
Nhân tố này ảnh hưởng ngược chiều đến doanh thu, khi nhân tố này tăng thì sẽ làm cho doanh thu giảm và dẫn đến lợi nhuận trước thuế sẽ giảm và ngược lại khi các khoản này giảm hoặc không phát sinh thì sẽ làm cho doanh thu tăng, khi doanh thu tăng thì sẽ làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty tăng lên. Năm 2012 các khoản giảm trừ là 1 triệu đồng, giảm 2 triệu đồng so với năm 2011 nên đã làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty năm 2012 tăng 2 triệu đồng so với năm 2011
Nhân tố giá vốn hàng bán:
b = a2012 – b2012 – c2012 – d2011 – (a2012 – b2012 – c2011 – d2011) = -c2012 + c2011 = -8.384 + 4.891 = -3.493
Đây cũng là chỉ tiêu tác động ngược chiều đến lợi nhuận, khi giá vốn tăng làm cho lợi nhuận giảm và khi giá vốn giảm sẽ làm cho lợi nhuận tăng. Giá vốn hàng bán năm 2012 là 8.384 triệu đồng, tăng 3.493 triệu đồng nên đã làm cho lợi
KINH DOANH CHO CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM PHƯƠNG NAM
nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty trong năm 2012 giảm 3.493 triệu đồng so với năm 2011
Nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp:
b = a2012 – b2012 – c2012 – d2012 – (a2012 – b2012 – c2012 – d2011) = -d2012 + d2011 = -2.595 + 1.968 = -627
Do đây là nhân tố tác động ngược chiều đến lợi nhuận nên khi chi phí này tăng lên đã làm cho lợi nhuận của công ty bị giảm xuống. Chi phí này năm 2012 là 2.595 triệu đồng, tăng 627 triệu đồng so với năm 2011, vì vậy đã làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty giảm xuống 627 triệu đồng so với năm 2011
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty năm 2012 so với năm 2011
+ Tổng các nhân tố làm tăng lợi nhuận: + 4.283 - Doanh thu bán hàng: + 4.281 - Các khoản giảm trừ: + 2 + Tổng các nhân tố làm giảm lợi nhuận: - 4.120 - Giá vốn hàng bán: - 3.493 - Chi phí quản lý doanh nghiệp: - 627
TỔNG CỘNG: = +163