doanh của công ty 06 tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2012:
Vậy: Q = Q06/2013 – Q06/2012= -226 – (-42) = -184
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 06 tháng đầu năm 2012 là âm 42 triệu đồng, sang 06 tháng đầu năm 2013 lợi nhuận này tiếp tục âm 226 triệu đồng, điều này là do ảnh hưởng bởi các nhân tố:
Nhân tố doanh thu bán hàng:
a = a06/2013 – b06/2012 – c06/2012 – d06/2012 – (a06/2012 – b06/2012 – c06/2012 – d06/2012) = a06/2013 – a06/2012 = 5.489 – 4.505 = 984
KINH DOANH CHO CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM PHƯƠNG NAM
Doanh thu bán hàng 06 tháng đầu năm 2013 là 5.489 triệu đồng, tăng 984 triệu đồng so với 06 tháng đầu năm 2012 cho nên đã giúp cho lợi nhuận của công ty tăng lên 984 triệu đồng.
Nhân tố các khoản giảm trừ:
a = a06/2013 – b06/2013 – c06/2012 – d06/2012 – (a06/2013 – b06/2012 – c06/2012 – d06/2012) = -b06/2013 + b06/2012 = 0 + 1 = 1
Sáu tháng đầu năm 2013 các khoản giảm trừ không phát sinh, tuy nhiên nhiên so với 06 tháng đầu năm 2012 thì các khoản giảm trừ giảm 1 triệu đồng, vì vậy nó làm cho lợi nhuận của công ty tăng lên 1 triệu đồng.
Nhân tố giá vốn hàng bán:
a = a06/2013 – b06/2013 – c06/2013 – d06/2012 – (a06/2013 – b06/2013 – c06/2012 – d06/2012) = -c06/2013 + c06/2012 = -4.254 + 3.445 = -809
Trong 6 tháng đầu năm 2013 giá vốn hàng bán là 4.254, so với 6 tháng đầu năm 2012 thì tăng 809 triệu đồng, chính vì vậy đã làm cho lợi nhuận của công ty giảm 809 triệu đồng.
Nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp:
a = a06/2013 – b06/2013 – c06/2013 – d06/2013 – (a06/2013 – b06/2013 – c06/2013 – d06/2012) = -d06/2013 + d06/2012 = -1.461 + 1.101 = -360
Chi phí này so với 6 tháng cùng kỳ năm trước cũng đang tăng lên, tăng 360 triệu đồng, nên đã làm cho lợi nhuận của công ty giảm xuống 360 triệu đồng.
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty 06 tháng đầu năm 2013 so với 06 tháng đầu năm 2012:
+ Tổng các nhân tố làm tăng lợi nhuận: + 985 - Doanh thu bán hàng: + 984 - Các khoản giảm trừ: + 1 + Tổng các nhân tố làm giảm lợi nhuận: - 1.169 - Giá vốn hàng bán: - 809 - Chi phí quản lý doanh nghiệp: - 360
KINH DOANH CHO CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM PHƯƠNG NAM
* Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận khác của công ty:
Ta có: Lợi nhuận khác = thu nhập khác – chi phí khác
Tương tư phân tích như trên ta có được:
Nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận năm 2012 sao với năm 2011:
- Thu nhập khác: đây là chỉ tiêu tác động cùng chiều đến lợi nhuận, khi thu nhập này tăng lên sẽ làm cho lợi nhuận của công ty tăng lên và ngược lại. Năm 2012 thu nhập này là 35 triệu đồng, tăng 30 triệu đồng so với năm 2011 nên đã góp phần làm cho lợi nhuận của công ty tăng lên 30 triệu đồng.
- Chi phí khác: chi phí này trong năm 2011 không phát sinh, sang năm 2012 là 1 triệu đồng, làm cho lợi nhuận của công ty giảm 1 triệu đồng so với năm 2011.
+ Nhân tố làm tăng lợi nhuận: - Thu nhập khác: + 30
+ Nhân tố làm giảm lợi nhuận: - Chi phí khác: -1
TỔNG CỘNG: + 29
Vậy, lợi nhuận khác của công ty trong năm 2012 tăng 29 triệu đồng so với năm 2011.
Nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty 06 tháng đầu năm 2013 so với 06 tháng đầu năm 2012
- Thu nhập khác: khoản thu này trong 6 tháng đầu năm 2013 là 41 triệu đồng, tăng 23 triệu đồng, nên đã góp phần làm cho lợi nhuận của công ty tăng lên 23 triệu đồng
- Chi phí khác: trong 06 tháng đầu năm 2013 khoản chi phí này cũng không phát sinh, nhưng so với 6 tháng đầu năm 2012 thi chi phí này giảm 1 triệu, cho nên nó đã góp phần làm cho lợi nhuận của công ty tăng lên 1 triệu.
+ Nhân tố làm tăng lợi nhuận: - Thu nhập khác: + 23
KINH DOANH CHO CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM PHƯƠNG NAM - Chi phí khác: + 1
Vậy, lợi nhuận khác của công ty trong 06 tháng đầu năm 2013 tăng 24 triệu đồng so với 06 tháng đầu năm 2012
Bảng 4.8 TỔNG HỢP NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2011 ĐẾN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu So sánh 2012/ 2011 06 tháng 2012/ 06 tháng 2013 Tăng lợi nhuận Giảm lợi nhuận Tăng lợi nhuận Giảm lợi nhuận Doanh thu bán hàng 4.281 - 984 - Các khoản giảm trừ 2 - 1 - Giá vốn hàng bán - 3.493 - 809 Chi phí quản lý doanh nghiệp - 627 - 360 Thu nhập khác 30 - 23 - Chi phí khác - 1 1 - Tổng cộng 4.313 4.121 1.009 1.169
Nguồn: phân tích từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Dược phẩm Phương Nam
Qua phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận, ta thấy lợi nhuận trước thuế của công ty qua các năm đều có sự biến động và thấy được mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến sự tăng lên của lợi nhuận qua từng năm, từ đó có sự đánh giá đúng đắn, chính xác về tình hình hoạt động kinh doanh hiện tại của công ty, và có các biện pháp kinh doanh thích hợp cho kỳ sau.