Thuế TNDN thể hiện tổng giá trị của số thuế phải trả hiện tại và số thuê hoãn lại. Việc xác định thuế TNDN của công ty căn cứ vào các qui định hiện hành về thuế. Để phản ánh chi phí thuế TNDN kế toán sử dụng TK 8211- Chi phí thuế TNDN hiện hành. Công ty không sử dụng TK 8212- Chi phí thuế TNDN hoãn lại.
Cuối quý, Kế toán lập Tờ khai thuế Thu nhập doanh nghiệp và lập Sổ chi tiết TK 3334, Sổ chi tiết TK 8211 và ghi vào Sổ Nhật ký chung. Từ sổ Nhật ký chung và các sổ liên quan khác , lập Sổ Cái TK 821 biểu 2.22.
Trình tự ghi sổ kế toán Thuế thu nhập doanh nghiệp đựơc khái quát qua mô hình2.6.
Mô hình 2.6: Quy trình ghi sổ kế toán Thuế Thu nhập doanh nghiệp.
Họ tên sv: Nguyễn Thị Giang
CT gốc: Phiếu kế toán, bảng tính doanh thu bán hàng, doanh thu tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí
tài chính và các tài liệu liên quan khác,...
Sổ cái TK 133, 3331, 156, 641, 642, 511, Tờ khai
thuế GTGT,...
Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, sổ chi tiết TK 3334,
8211
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Chú thích: Ghi hàng ngày : Ghi định kỳ : Đối chiếu, kiểm tra:
Biểu 2.22: Sổ Cái TK 8211-Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.
SỔ CÁI TK 8211
Tên tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.
( trích tháng 03 năm 2012) Đơn vị tính: VNĐ NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TKĐƯ Số tiền Số hiệu NT Trang sổ STT dòng NỢ CÓ
Số dư đầu năm
Số PS trong tháng 3
PKT 74 31/3 Thuế thu nhập doanh
nghiệp tạm tính quý 1 19 8 3334 6.223.298
31/3 PKT 76 31/3 Kết chuyển 19 20 911 6.223.298
Cộng phát sinh tháng 3 6.223.298 6.223.298
Số dư cuối năm