Nước Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
Cambodia 5% – 30% Indonesia 10% – 30% Lao PDR 24% Malaysia 27% Myanmar 25% Philippines 35% Singapore 30% Thailand 30% Vietnam 20%
Nguồn: Asian Development Bank
- Bên cạnh thuế thu nhập doanh nghiệp cũng cần quan tâm đến chính sách và mức thuế suất của thuế giá trị gia tăng như áp dụng thuế giá trị gia tăng hàng xuất khẩu là 0% (trừ một số trường hợp), thuế giá trị gia tăng hàng trong nước từ 5% đến 10%, thậm chí có mặt hàng chỉ cịn 0% để phục vụ nhu cầu thiết yếu của người dân.
- Đặc biệt là thuế thu nhập cá nhân đã đóng góp một phần khơng nhỏ cho số thu của các quốc gia. Chính phủ cần tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế và cách tính thuế đơn giản hơn nữa. Tại Việt Nam thuế thu nhập cá nhân được áp dụng theo biểu lũy tiến để kích thích cá nhân gia tăng lao động hơn nữa.
- Thuế xuất nhập khẩu là một loại thuế thu trên diện rộng trong mọi giao dịch thương mại giữa các quốc gia. Chính phủ các nước, đặc biệt là Việt Nam đã và đang có những chính sách ưu đãi cho loại thuế này, tuy nhiên cũng cần chú trọng hơn nữa để kích thích kinh doanh thương mại giữa các quốc gia như sử dụng mức thuế suất chuẩn, phân loại hàng hóa để đánh thuế, phân loại mục tiêu của hàng hóa để đánh thuế, ...
Những giải pháp hồn thiện chính sách thuế để phát triển kinh tế như: - Cải cách cơ cấu thu ngân sách nhà nước, chủ yếu tập trung vào đẩy mạnh chống thất thu thuế, gian lận thuế thể hiện qua hiện tượng giảm giá, bán phá giá hay đầu tư xuyên quốc gia của một số công ty để thực hiện chuyển giá.
- Xác định mối tương quan giữa thuế trực thu và thuế gián thu để có những cơ cấu hợp lý hơn.
- Sửa đổi, bổ sung, xây dựng mới các bộ luật thuế.
- Có những chính sách ưu đãi thuế đối với các hoạt động kinh tế được nhà nước khuyến khích.
- Cải cách những thủ tục hành chính về thuế.
- Nâng cao năng lực của đội ngũ quản lý thuế, thanh tra thuế.
5.3. Những hạn chế của luận văn và hướng nghiên cứu tiếp theo
Mặc dù nghiên cứu đã đạt được mục tiêu đề ra nhưng do những hạn chế về trình độ của người nghiên cứu, hạn chế về quy mô nghiên cứu, dữ liệu nghiên cứu và phương pháp nghiên cứu, kết quả nghiên cứu chắc chắn sẽ còn nhiều khiếm khuyết về các mặt sau:
- Do thiếu thông tin dữ liệu thống kê của một số quốc gia trong khu vực nên mẫu không đạt được toàn bộ các nước mà chỉ nghiên cứu được 7 nước, kết quả đạt được có thể khơng biểu thị chính xác cho tồn bộ các nước trong khu vực Đông Nam Á.
- Thời gian nghiên cứu từ năm 2001 đến năm 2016 là chưa đủ dài để đảm bảo độ tin cậy khi phân tích tác động của thuế đến tăng trưởng kinh tế qua các kỹ thuật kinh tế lượng. Nguyên nhân chủ yếu vẫn là do việc thu thập dữ liệu của các nước chưa được đầy đủ.
- Biến số thu thuế trong nghiên cứu mới chỉ dừng lại ở tổng số thu thuế ở các nước mà chưa đi vào chi tiết của từng loại thuế.
Tuy nhiên, nghiên cứu này sẽ được bổ sung, mở rộng trong các nghiên cứu sau này về tác động của số thu thuế đến tăng trưởng kinh tế, giáo dục, xóa đói giảm nghèo hay phát triển bền vững, ... Đồng thời, nghiên cứu cần được bổ sung thêm các biến giải thích tăng trưởng kinh tế và kỹ thuật kinh tế lượng tốt hơn để xác định chính xác tác động của số thu thuế đến tăng trưởng kinh tế.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
01. Christina D. Romer, David H. Romer, 2010. The Macroeconomic Effects
of Tax Changes: Estimates Based on a New Measure of Fiscal Shocks.
NBER Working Paper Series, 13264.
02. Dimitrios Paparas, Christian Richter, 2015. Fiscal policy and economic
growth: Empirical evidence from the European Union. Working Paper,
02.
03. Hans Fricke, Bernd Süssmuth, 2011. Growth and Volatility of Tax
Revenues in Latin America. CESifo Working Paper, 3312.
04. Iulia Rosoiu, 2015. The impact of the government revenues and
expenditures on the economic growth. Procedia Economics and Finance, 32: 526 – 533.
05. Kyle McNabb, Philippe LeMay-Boucher, 2014. Tax Structures,
Economic Growth and Development. ICTD Working Paper, 22.
06. Manoel Bittencourt, 2010. Financial Development and Economic Growth
in Latin America: Schumpeter is Right!. Department of Economics
Working Paper Series: 2010 – 2014.
07. Masahiro Shinohara, 2014. Tax Structure and Economic Growth – A
Survey of Empirical Analyses. Discussion Paper, 217.
08. Neil Bania, Jo Annna Gray, Joe A. Stone, 2007. Growth, Taxes, and
Government Expenditures: Growth Hills for U.S. States. National Tax
Journal, LX: 193 – 204.
09. Nuzhat Falki, 2009. Impact of Foreign Direct Investment on Economic
Growth in Pakistan. International Review of Business Research Papers, 5: 110 – 120.
10. Young Lee, Roger H. Gordon, 2005. Tax structure and economic growth.
Journal of Public Economics, 89: 1027 – 1043.
Ngồi ra, nghiên cứu cịn tham khảo địa chỉ một số website:
1. www.imf.org/en/Data - Dữ liệu Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF)
2. www.adb.org/data/main - Dữ liệu Ngân hàng Phát triển châu Á (ADB)
PHỤ LỤC
Kết quả kiểm định Hausman
Kết quả kiểm định Wald cho mơ hình FEM