Sản lượng tiêu thụ năm 2018 (cái) Doanh thu tiêu thụ năm 2018 (đồng) Dự toán sản lượng tiêu thụ năm 2019 (cái)
Dự toán doanh thu tiêu thụ năm 2019 (đồng) Quý 1 06 61.800.000 07 71.070.000 Quý 2 17 175.100.000 20 201.365.000 Quý 3 11 113.300.000 13 130.295.000 Quý 4 04 41.200.000 05 47.380.000
Phịng Tài chính – Kế toán lập dự toán tiêu thụ bằng cách tổng hợp các dữ liệu chi tiết cho các sản phẩm khác của công ty tương tự như trên theo từng quý.
(Dự toán tiêu thụ tại phụ lục 3.1)
3.1.3.3.2. Dự toán sản xuất
Dự toán sản xuất được lập chi tiết cho từng sản phẩm theo từng quý và sau khi lập xong. Phịng Tài chính – Kế tốn tiến hành lập bảng kế hoạch phân bổ cho các xí nghiệp thành viên theo năm.
Dự tốn sản xuất được lập dựa trên thông tin từ dự toán tiêu thụ, báo cáo lượng tồn kho đầu kỳ từ Phịng Tài chính – Kế toán và yêu cầu tỷ lệ tồn kho cuối kỳ của cơng ty.
Tùy thuộc đặc tính và đặc điểm tiêu thụ mà mức tồn kho của mỗi sản phẩm khác nhau. Đối với những sản phẩm sản xuất theo thiết kế đặt hàng của khách hàng như két sắt thùng xe, tủ đựng sung, cửa kho đặc biệt, két sắt sợi thủy tinh, hộp đựng vàng miếng…sẽ khơng có tồn kho, các sản phẩm cịn lại sẽ có số lượng tồn kho cuối kỳ bằng 5% mức sản lượng tiêu thụ ước tính của quý trước. Tỷ lệ tồn kho cuối kỳ này được giữ nguyên trong nhiều năm do dữ liệu xuất nhập tồn kho thành phẩm và năng lực sản xuất của cơng ty ít biến động qua các năm.
Số lượng sản xuất trong kỳ = Số lượng tồn kho đầu kỳ + Số lượng tiêu thụ trong kỳ - Số lượng tồn kho cuối kỳ.
Cụ thể: Trường hợp dự toán sản xuất sản phẩm Két sắt NH-650: Ước tính số lượng tồn kho đầu năm 2019 là 05 cái.