CHƯƠNG 3 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG
3.3 Tiêu chuẩn Basel II và quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng
3.3.1 Quá trình hình thành các Hiệp ƣớc Basel (Basel I đến Basel III) Hiệp ƣớc Basel I: Hiệp ƣớc Basel I:
- Hiệp ƣớc Basel là Hiệp ƣớc quy định về tiêu chuẩn an toàn vốn tối thiểu, mức vốn chủ sỡ hữu tối thiểu mà ngân hàng hoạt động quốc tế phải nắm giữ, để đối phó với những rủi ro có thể xảy ra trong q trình hoạt động của mình.Hiệp ƣớc Basel 1 đƣợc thành lập vào năm 1988 tại thành phố Basel của Thụy Sỹ.Trƣớc đó, vào năm 1974, tại đây, Ủy ban về giám sát NH (BCBS-The Basel Comittee on banking Supervision) đƣợc thành lập gồm 10 nƣớc phát triển ( gọi tắt là G10), và sau đó Ủy ban BCBS đã tiến hành cụ thể hóa các quy định về tài chính của ngành ngân hàng.Tiêu chuẩn về an tồn vốn tối thiểu (Tỷ lệ vốn bắt buộc tính trên tổng tài sản điều chỉnh theo hệ số rủi ro-CAR) là 8%.Văn bản chuẩn hóa này đƣợc gọi là Hiệp ƣớc Basel I, đƣợc áp dụng trong các nƣớc thành viên G10 kể từ năm 1992, nhƣng sau đó có rất nhiều nƣớc khác trên thế giới tự nguyện tuân thủ, để nâng cao uy tín, thƣơng hiệu của mình trong các giao dịch, đặc biệt là các giao dịch quốc tế.
- Tỷ lệ an toàn về vốn tối thiểu ( Capital Adequacy Ratio- CAR ) là một trong những thƣớc đo độ an tồn vốn của ngân hàng. Nó đƣợc tính theo tỉ lệ phần trăm trong tổng vốn cấp I cộng vốn cấp II so với tổng tài sản đã điều chỉnh rủi ro của ngân hàng
CAR = [(Vốn cấp I + Vốn cấp II) / (Tài sản đã điều chỉnh rủi ro)]* 100
- Tỷ lệ này đƣợc dùng để bảo vệ các khách hàng gửi tiền trƣớc rủi ro trong hoạt động của các ngân hàng.
là khi CAR > 8%, thiếu hụt vốn khi CAR < 8%, thiếu vốn rõ rệt khi CAR < 6% và thiếu vốn nghiêm trọng khi CAR < 2%.
- Vốn của các ngân hàng thì đƣợc chia thành 3 loại: vốn cấp một(chủ yếu là vốn chủ sở hữu), vốn cấp hai (nguồn vốn bổ sung có độ tin cậy thấp hơn nhƣ nguồn vốn từ phát hành trái phiếu chuyển đổi, vốn tăng do đánh giá lại tài sản, các khoản dự phòng tổn thất chung), vốn cấp ba ( là các khoản vay ngắn hạn). Trong đó, vốn cấp một phải lớn hơn, hoặc bằng vốn cấp hai cộng vốn cấp ba và vốn cấp ba khơng đƣợc xem xét đến khi tính đến tỷ lệ an toàn về vốn của ngân hàng.
- Tài sản có rủi ro: Basel I mới chỉ đề cập đến RRTD, và tùy theo mỗi loại tài sản sẽ đƣợc gắn cho một hệ số rủi ro, nhƣ sau:
RWABasel I = ∑Tài sản có * Hệ số rủi ro
- Về hệ số RR tài sản, Basel I đƣa ra bốn mức rủi ro là: 0%, 20%, 50% và 100%. Liên quan đến rủi ro trong hoạt động của ngân hàng thì vào năm 1996, Basel I đã bổ sung thêm rủi ro thị trƣờng, thực thi trƣớc ngày 1/1/1998.
Hiệp ƣớc Basel II:
- Vào ngày 26/6/2004, Version mới của Basel I đƣợc ra đời sau cuộc khủng hoảng tài chính của các ngân hàng vào những năm 1990 và đƣợc gọi là Basel II. Basel II có hiệu lực vào tháng 1/2007 và lộ trình thực hiện đến hết năm 2009, và sau đó phải thực hiện đầy đủ từ năm 2010. Tỷ lệ vốn bắt buộc tối thiểu CAR vẫn là 8% của tổng tài sản có rủi ro, nhƣng rủi ro đƣợc tính tốn theo 3 yếu tố chính nhƣ sau: rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành (hay còn gọi là rủi ro hoạt động), và rủi ro thị trƣờng. Trong số rủi ro bao gồm nhiều mức, từ 0% đến 150% hoặc hơn. Và phần mẫu số khi tính CAR có một số thay đổi so với trƣớc đó.
- Hiệp ƣớc Basel II gồm ba trụ cột chính:
Trụ cột thứ nhất: Yêu cầu vốn tối thiểu, tìm cách phát triển và mở rộng các quy
tắc chuẩn hóa đƣợc quy định trong Hiệp định 1988.
- Đối với việc đổi mới cơng thức tính hệ số an tồn vốn tối thiểu, hiệp ƣớc Basel II đã cho thấy sự nhìn nhận tồn diện hơn đối với việc giám sát rủi ro của các ngân hàng thƣơng mại.
- Đối với tổng vốn, Ủy ban yêu cầu xác định tƣơng tự nhƣ trong Basel I. Đối với RWA, ngoài RRTD và rủi ro thị trƣờng đã đƣợc qui định tại Basel I, Basel II bổ sung thêm RRHĐ. - Bên cạnh đó, cách tính RWA trong Basel II cũng phức tạp hơn so với Basel I, từ đó có khả năng đánh giá chính xác hơn mức độ an toàn vốn. Trong Basel I, RWABasel I = Tài sản * hệ số rủi ro (không đề cập đến xếp hạng tín dụng). Trong Basel II, RWA RRTD (phƣơng pháp chuẩn Basel II) = Tài sản * hệ số rủi ro (đề cập đến xếp hạng tín dụng). Đồng thời, RWABasel II = vốn tối thiểu đối với từng rủi ro (K) * 12.5.
- Đối với đo lƣờng RRTD, Basel II đƣa ra phƣơng pháp sau:
Phƣơng pháp chuẩn hóa đánh giá RRTD.
RWAPhƣơng pháp chuẩn của Basel II = Tài sản * Hệ số rủi ro
- Phƣơng pháp này gần giống nhƣ phiên bản Basel I mà hiện nay các ngân hàng đang áp dụng. Tuy nhiên, điểm khác biệt của Basel II là: Basel I khơng đề cập đến xếp hạng tín dụng, các khoản cho vay tƣơng ứng với từng hệ số rủi ro. Trong khi đó, Basel II đề cập đến xếp hạng tín dụng, khơng áp đặt hệ số rủi ro rõ ràng cho từng khoản mục mà còn tùy thuộc vào việc khoản mục đó đƣợc thực hiện với chủ thể nào, uy tín và xếp hạng tín dụng của chủ thể. Việc xếp trọng số bao nhiêu tùy thuộc mức độ tín nhiệm (xếp hạng tín dụng) của chủ nợ (từ AAA đến dƣới B- và không xếp hạng) do các cơ quan xếp hạng tín nhiệm quy định. Điểm khác biệt nữa trong Basel II là: nợ đƣợc chia thành 5 nhóm có thêm hệ số 150% (trọng số lần lƣợt là 0%, 20%, 50%, 100% và 150%).
Trụ cột thứ hai :
- Đánh giá giám sát về an tồn vốn của tổ chức và quy trình đánh giá nội bộ.
- Trong trụ cột 2 của Basel II đề cập đến các nội dung sau: (i) Đƣa ra 4 nguyên tắc quan
trọng của việc kiểm tra, giám sát NHTM đƣợc xem nhƣ là kim chỉ nam hoạt động cho các cơ quan quản lý hệ thống ngân hàng; (ii) Đề cập đến các vấn đề cụ thể phải đƣợc quan tâm trong quá trình kiểm tra giám sát: rủi ro lãi suất trong sổ ngân hàng, RRTD, RRHĐ, rủi ro thị trƣờng; và (iii) Các hƣớng khác của q trình kiểm tra giám sát: tính
minh bạch giám sát, thơng tin liên lạc và sự hợp tác tăng cƣờng qua biên giới.
Trụ cột thứ ba:Sử dụng hiệu quả công bố thơng tin nhƣ một địn bẩy để tăng cƣờng kỷ luật thị trƣờng và khuyến khích các hoạt động ngân hàng lành mạnh.
Trụ cột thứ ba:
- Ủy ban Basel đƣa ra yêu cầu các ngân hàng cần có chính sách về tính minh bạch thơng tin. Chính sách này phải thể hiện rõ cách tiếp cận của ngân hàng đối với việc xác định sự minh bạch nào và kiểm soát nội bộ nào sẽ thực hiện theo quá trình minh bạch; thể hiện rõ các mục tiêu và chiến lƣợc dành cho việc cơng khai hóa các thơng tin về thực trạng tài chính và hoạt động ngân hàng. Ngồi ra, các ngân hàng cũng đƣợc yêu cầu phải xây dựng kế hoạch thực hiện cơng khai tài chính. Đó là cơng khai cơ cấu vốn, cơng khai cơ cấu rủi ro và các đánh giá rủi ro, công khai hiện trạng phù hợp vốn.
- Hiệp ƣớc Basel II tạo một bƣớc hoàn thiện hơn trong đánh giá an tồn ngân hàng thơng qua việc hoàn thiện đánh giá tỷ lệ an tồn vốn. Theo đó, Basel II khắc phục các hạn chế của Basel I và khuyến khích các ngân hàng thực hiện các phƣơng pháp quản lý rủi ro tiên tiến hơn. Basel II đƣa ra một loạt các phƣơng án lựa chọn, cho phép quyền tự quyết rất lớn trong giám sát hoạt động ngân hàng.
Hình 3.3: Cơ cấu của Hiệp ƣớc Basel II
- Hiệp ƣớc Basel II trên thực tế bao gồm các chuẩn mực giám sát nhằm hoàn thiện các kỹ thuật đánh giá an toàn ngân hàng và đƣợc cấu trúc theo 3 trụ cột theo mơ hình nêu trên. - Việc bổ sung quy định trong Hiệp ƣớc Basel II đƣợc tập trung bổ sung và hoàn thiện theo các nội dung sau:
Phần mẫu số của cơng thức tính vốn tối thiểu (qua việc bổ sung RRHĐ và rủi ro thị trƣờng)
Đổi mới việc tính RRTD thơng qua việc hồn thiện phƣơng pháp chuẩn hóa và bổ sung phƣơng pháp đánh giá nội bộ cơ bản cũng nhƣ phƣơng pháp đánh giá nội bộ nâng cao.
Hiệp ƣớc Basel III:
- Vào ngày 12/9/2010, chuẩn mực vốn mới (Basel III) đã đƣợc BCBS thông qua trong bối cảnh những cuộc khủng hoảng về tài chính đã diễn ra trên phạm vi thế giới vào những năm 2007 – 2009. Basel III đã có hiệu lực kể từ năm 2013 và đã đƣợc thực hiện đến hết năm 2018, sau đó sẽ đƣợc thực hiện đầy đủ từ 1/1/2019.
- Hiện tại, các thành viên của BCBS gồm các thành viên sau đây: Đại diện các ngân hàng trung ƣơng hay cơ quan giám sát ngân hàng của các quóc gia sau: Argentina, Úc, Bỉ, Brazil, Canada, Trung Quốc, Liên minh châu Âu, Pháp, Đức, Hồng Kông, Ấn Độ, Indonesia, Ý, Nhật Bản, Hàn Quốc, Luxembourg, Mexico, Hà Lan, Nga, Ả rập Xê út, Singapore, Nam Phi, Tây Ban Nha, Thụy Điển, Thụy Sĩ, Thổ Nhĩ Kỳ, Anh và Hoa Kỳ. - Đối với Hiệp ƣớc Basel I và Hiệp ƣớc Basel II, thì hai Hiệp ƣớc về vốn đặc biệt chú trọng đến tỷ lệ an toàn vốn. Tuy nhiên, với Basel I, thì rủi ro tín dụng đƣợc đặt lên hàng đầu, nó địi hỏi các NH phải đảm bảo đủ vốn để hoạt động tín dụng đƣợc an tồn. Nhƣng đến Basel II, bên cạnh rủi ro tín dụng phải đồng hành với việc kiểm soát rủi ro thị trƣờng và rủi ro hoạt động.
- Có thể tóm lƣợc sự hình thành và phát triển hơn 30 năm về các phiên bản của các hiệp ƣớc Basel (từ phiên bản I đến phiên bản III) nhƣ hình tóm tắt sau:
Hình 3.4: Tóm tắt các Hiệp ƣớc Basel (từ Basel I đến Basel III)
“ Nguồn: Các Hiệp ƣớc Basel”
3.3.2 Các tiêu chuẩn quản trị RRTD theo Hiệp ƣớc Basel II 3.3.2.1 Tiêu chuẩn về nhận diện rủi ro tín dụng theo Basel II 3.3.2.1 Tiêu chuẩn về nhận diện rủi ro tín dụng theo Basel II
Ngân hàng cần nhận diện và quản lý RRTD trong mọi sản phẩm tín dụng và hoạt động
của ngân hàng.
3.3.2.2 Tiêu chuẩn về đo lƣờng rủi ro tín dụng theo Basel II
- Tỉ lệ an toàn về vốn tối thiểu CAR (Capital Adequacy Ratio): là một trong những
thƣớc đo độ an toàn vốn của ngân hàng. Nó đƣợc tính theo tỉ lệ phần trăm trong tổng vốn cấp I cộng vốn cấp II so với tổng tài sản đã điều chỉnh rủi ro của ngân hàng, và trong tổng tài sản của ngân hàng thì tài sản có (dƣ nợ tín dụng) ln chiếm tỷ trọng cao nhất, vì thế hệ số CAR của các NHTM phụ thuộc rất lớn vào danh mục và chất lƣợng tín dụng của các ngân hàng.
CAR = [(Vốn cấp I + Vốn cấp II)/(Tài sản đã điều chỉnh rủi ro)]* 100
-Tỷ lệ này đƣợc dùng để bảo vệ các khách hàng gửi tiền trƣớc rủi ro trong hoạt động của các ngân hàng.
- Theo đó, ngân hàng có tình hình tài chính tốt nhất khi có CAR > 10%, có vốn thích hợp là khi CAR > 8%, thiếu hụt vốn khi CAR < 8%, thiếu vốn rõ rệt khi CAR < 6% và thiếu vốn nghiêm trọng khi CAR < 2%.
- Ngân hàng phải có hệ thống theo dõi, quản lý thƣờng xuyên các danh mục tín dụng có rủi ro khác nhau.
- Ngân hàng đƣợc khuyến khích xây dựng và sử dụng hệ thống đánh giá nội bộ để quản trị rủi ro tín dụng.
- Ngân hàng phải có hệ thống thơng tin và cơng cụ phân tích giúp ban lãnh đạo đo lƣờng rủi ro tín dụng.
3.3.2.3 Tiêu chuẩn về kiểm sốt rủi ro tín dụng
Các giám sát viên thực hiện việc đánh giá một cách độc lập các chiến lƣợc, chính sách, quy trình, và việc tuân thủ của các ngân hàng liên quan đến việc cấp tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng.
3.3.2.4 Tiêu chuẩn về trích lập dự phịng và xử lý rủi ro tín dụng
- Dự phịng rủi ro tín dụng là khoản tiền đƣợc trích lập để dự phịng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phịng rủi ro tín dụng bao gồm dự phịng cụ thể và dự phịng chung.Trích lập dự phịng rủi ro tín dụng là khoản tiền ngân hàng trích vào quỹ dự phịng rủi ro để xử lý rủi ro nhằm giảm thiểu thiệt hại. Việc trích lập dự phịng rủi ro đƣợc NHNN quy định đối với NHTM.
- Theo Hiệp ƣớc Basel II và theo thông tƣ số 02/2013/TT-NHNN của NHNN Việt Nam và các văn bản sửa đổi bổ sung thì quy định tất cả các ngân hàng thƣơng mại phải trích dự phịng rủi ro để có thể bù đắp các khoản cho vay bị rủi ro. Quy định về việc trích lập dự phịng rủi ro tín dụng gồm hai phần: Dự phịng chung và dự phòng cụ thể.
Dự phòng chung: là khoản tiền đƣợc trích lập để dự phịng cho những tổn thất chƣa xác định đƣợc trong q trình phân loại nợ, trích lập dự phịng cụ thể và các trƣờng hợp khó khăn về tài chính của ngân hàng do chất lƣợng các khoản nợ suy giảm. Sacombank trích lập dự phịng chung là 0,75% tổng số dƣ của các khoản cho vay từ nhóm 1 đến nhóm 4, khơng bao gồm các khoản cho vay đƣợc phân loại vào nhóm nợ có khả năng mất vốn ( nhóm 5).
Dự phịng cụ thể: là khoản tiền đƣợc trích lập trên cơ sở phân loại cụ thể các khoản nợ để dự phịng những tổn thất có thể xảy ra.
tỷ lệ trích lập DP cụ thể là : 0%;
2/ Nợ NHÓM 2(Nợ cần chú ý) là các khoản nợ quá hạn dƣới 90 ngày: tỷ lệ 5%;
3/ Nợ NHÓM 3(Nợ dƣới tiêu chuẩn) là các khoản nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày: tỷ lệ 20%;
4/ Nợ NHÓM 4(Nợ nghi ngờ) là các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày: tỷ lệ 50%;
5/ Nợ NHĨM 5(Nợ có khả năng mất vốn) là các khoản nợ quá hạn trên ngày: tỷ lệ 100%. - Bên cạnh đó, TCTD đƣợc khấu trừ số tiền trích lập DPCT dựa trên tài sản đảm bảo, chẳng hạn nhƣ :
TSĐB là số dƣ trên tài khoản tiền gửi, sổ tiết kiệm bằng VNĐ tại TCTD : tỷ lệ khấu trừ là 100% ;
TSĐB là BĐS: tỷ lệ khấu trừ khi trích lập DPRR là 50%;
TSĐB là máy móc thiết bị, phƣơng tiện vận tải...:tỷ lệ khấu trừ là 30%.
- Ngồi ra, theo qui định hiện hành thì nếu khách hàng có nhiều khoản vay nhƣng nếu có một khoản vay bị quá hạn thì các khoản vay cịn lại ( trong hạn cũng sẽ bị tính là quá hạn theo nhóm nợ cao nhất của khách hàng này “Nợ quá hạn kéo theo”) và phải trích lập DPRR theo qui định.
Xử lý rủi ro tín dụng:
Khi rủi ro xảy ra thì bộ phận xử lý rủi ro của ngân hàng tiến hành sử dụng dự phòng để bù đắp theo nguyên tắc:
- Sử dụng dự phòng rủi ro cụ thể để xử lý rủi ro tín dụng đối với các khoản nợ gốc tƣơng ứng với số tiền đã trích lập dự phịng rủi ro cụ thể cho khoản đó.
- Chi nhánh khẩn trƣơng tiến hành phát mãi tài sản đảm bảo theo thỏa thuận với khách hàng và theo quy định của pháp luật để thu hồi nợ.
- Trƣờng hợp phát mãi tài sản thế chấp khơng đủ đền bù cho rủi ro tín dụng của khoản nợ đó thì đƣợc ngân hàng xem xét sử dụng dự phòng chung để xử lý.
Trƣờng hợp số tiền dự phịng khơng đủ để xử lý toàn bộ rủi ro tín dụng của các khoản nợ phải xử lý trong năm tài chính thì ngân hàng hạch tốn phần chênh lệch thiếu của số tiền dự phịng vào chi phí hoạt động của năm tài chính đó.