CHƯƠNG 3 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG
4.1 .Lộ trình áp dụng Basel II của các NHT Mở Việt Nam
Việt Nam hiện nay chƣa phải là thành viên chính thức của Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng, vì thế Việt Nam khơng bị yêu cầu, ràng buộc bởi thời hạn phải thực hiện tuân thủ các Hiệp ƣớc của Basel. Tuy nhiên, vì nhận diện đƣợc ý nghĩa và tầm quan trọng trong việc tuân thủ các chuẩn mực của Hiệp ƣớc Basel thì trong thời gian qua, ngân hàng Nhà nƣớc (NHNN) cũng đã ban hành văn bản luật, các quy định theo định hƣớng của Basel II.
Đặc biệt, nhằm để phát triển các tổ chức tín dụng ở Việt Nam theo các thông lệ, chuẩn mực quốc tế, ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam đã xác định các lộ trình triển khai về tuân thủ Hiệp ƣớc Basel II. Theo đó, tại Việt Nam kể từ tháng 2 năm 2016, ngƣời ngân hàng bao gồm: BIDV,VietinBank, Vietcombank, Techcombank, ACB, VPBank, MB, Maritime Bank, Sacombank và VIB đƣợc thực hiện thí điểm về phƣơng pháp quản trị vốn và quản trị rủi ro theo tiêu chuẩn của Hiệp ƣớc Basel II cho đến năm 2018. Sau đó, hiệp ƣớc Basel II sẽ đƣợc áp dụng tại tất cả các ngân hàng thƣơng mại.
Về tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR), năm 1999, ngân hàng Nhà nƣớc VN ban hành quyết định 297/1999/QÐ-NHNN5, quy định hệ số CAR là 8%, nhƣng phƣơng pháp tính đơn giản, nó chƣa phản ánh hồn tồn tinh thần Basel I. Vào năm 2005, ngân hàng Nhà nƣớc VN ban hành Quyết định số 457/2005/QÐ-NHNN, và hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) vẫn là 8%, nhƣng phƣơng pháp tính đã từng bƣớc tiếp cận toàn diện Basel I. Vào năm 2010, NHNN tiếp tục ban hành thông tƣ 13/2010/TT-NHNN, về việc nâng tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) lên 9% và phƣơng pháp tính đã từng bƣớc tiếp cận Hiệp ƣớc Basel II. Và vào ngày 20/11/2014, cơ quan này ban hành thơng tƣ số 36/2014/TT-NHNN (có hiệu lực kể từ 1/2/2015), tạo chuẩn mực mới về quản trị, đảm bảo an toàn hoạt động NH, với các quy định nhƣ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu; giới hạn hoặc hạn chế cấp tín dụng; tỷ lệ về khả năng chi trả; tỷ lệ về tối đa của nguồn vốn huy động ngắn hạn đƣợc sử dụng trong hoạt động cho vay trung, dài hạn; giới hạn góp vốn hoặc mua cổ phần; tỷ lệ về dƣ nợ cho vay với tổng số dƣ tiền gửi.
Thông tƣ 41/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016: Các quy định và tiêu chí trong Basel 2 rộng và phức tạp hơn so với thơng tƣ này, nhƣng ít nhất Thơng tƣ 41/2016/TT- NHNN quy định về tỷ lệ an toàn vốn mà đây cũng là điểm chính của Hiệp ƣớc Basel II, sự phù hợp liên quan đến vấn đề vốn cho mỗi ngân hàng. Theo đó, thơng tƣ 41/2016/TT- NHNN quy định vốn chủ sở hữu phải đƣợc phân bổ để bảo đảm an toàn cho các loại tài sản có rủi ro của một ngân hàng. Những tài sản đó đƣợc tính tốn chặt chẽ, có những hệ số rủi ro cụ thể cho từng loại tài sản.
Chẳng hạn nhƣ: Một món nợ có hệ số rủi ro bằng 0 thì khơng địi hỏi ngân hàng phải có vốn chủ sở hữu phân bổ, nhƣng một món nợ có hệ số rủi ro 100%, ngân hàng phải “phân bổ” vốn chủ sở hữu tƣơng đƣơng với tối thiểu 8% của món nợ để bảo đảm ngân hàng hoạt động an tồn. Cịn nếu một món nợ có hệ số rủi ro 200%, ngân hàng phải “phân bổ” vốn chủ sở hữu tƣơng đƣơng với 16% giá trị sổ sách của món nợ. Một ngân hàng phải có vốn chủ sở hữu tối thiểu 8% trên tổng tài sản có rủi ro.
Ðiểm đặc biệt của Thơng tƣ 41/2016/TT-NHNN là cách tính tài sản có rủi ro rất khác so với thông tƣ 36/2014/TT-NHNN. Nếu nhƣ thông tƣ 3/2014/TT-NHNN chỉ tập trung vào rủi ro tín dụng, thì theo u cầu của thơng tƣ 41/2016/TT-NHNN, ngồi rủi ro tín dụng, ngân hàng phải tính cả tài sản có rủi ro về thị trƣờng, tài sản có rủi ro hoạt động. Với cơng thức tính hệ số an toàn vốn của ngân hàng (CAR) = Vốn chủ sở hữu/Tổng tài sản có rủi ro, việc mẫu số “Tổng tài sản có rủi ro” phình thêm ra, vốn chủ sở hữu của các ngân hàng nếu khơng đƣợc nâng lên, tỷ lệ an tồn vốn sẽ đi xuống.
Ðó chính là lý do tỷ lệ an tồn vốn tính theo Thơng tƣ 36/2014/TT-NHNN là 9%, nhƣng theo thơng tƣ 41/2016/TT-NHHH sẽ giảm xuống 8%. Dù hiện tỷ lệ an toàn vốn của toàn hệ thống là trên 12%, song nếu tính đúng, tính đủ theo Thông tƣ 41/2016/TT- NHNN, nhiều ngân hàng vẫn không đạt.
Một ngân hàng không đáp ứng đƣợc tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 8% trong một thời gian dài có thể bị NHNN đƣa vào diện kiểm sốt đặc biệt. Nếu tỷ lệ xuống đến một mức rất thấp, chẳng hạn 1 - 3%, NHNN có thể sử dụng biện pháp đặc biệt đƣợc quy định trong luật sửa đổi luật Các tổ chức tín dụng, bao gồm cho vay đặc biệt, sáp nhập và cuối cùng là phá sản”. Thơng tƣ 41/2016/TT-NHNN có hiệu lực vào ngày 1/1/2020, cùng với Thơng
tƣ 13/2018/TT-NHNN có hiệu lực từ ngày 1/1/2019 và luật sửa đổi luật các tổ chức tín dụng tạo ra hành lang pháp lý chặt chẽ để buộc các nhà băng phải có đủ vốn chủ sở hữu và hoạt động lành mạnh, kiểm sốt rủi ro tốt, nếu khơng muốn nhận đƣợc kết quả cuối cùng là sáp nhập vào ngân hàng khác hay nặng nề hơn là bị buộc phá sản.
Khi triển khai Basel II rộng rãi tại các ngân hàng, yêu cầu về vốn và thanh khoản cao lên sẽ tác động đến chênh lệch lãi suất cho vay, hay nói cách khác làm cho chi phí vốn tăng cao, kết quả là lợi nhuận ròng của ngân hàng sẽ giảm.
Theo nghiên cứu của Ủy ban Basel, khi tỷ lệ an tồn vốn tăng lên 1% thì chênh lệch lãi suất cho vay và chi phí đi huy động vốn tăng lên 1,3%. Tuy nhiên, ngân hàng có thể bù đắp phần lợi nhuận ròng mất đi bằng một số biện pháp nhƣ: tăng lợi nhuận ngồi lãi (phí, hoa hồng…) tăng hiệu quả quản trị để giảm chi phí hoạt động.
Tất cả các ngân hàng đều chỉ ra rằng cịn rất nhiều khó khăn khi triển khai áp dụng Hiệp ƣớc Basel II. Hai khó khăn chung đƣợc nhắc đến nhiều nhất chính là chi phí triển khai Hiệp ƣớc Basel II (85%) và thiếu dữ liệu lịch sử (78%).
Hiện nay, mặc dù chƣa có ngân hàng nào cơng bố thơng tin về chi phí cần cho việc triển khai Basel II, nhƣng dựa trên kinh nghiệm của một số ngân hàng đã triển khai dự án Basel II tại khu vực châu Á thì tổng chi phí sẽ dao động từ 15 đến 40 triệu USD, tùy theo quy mô, mức độ và yêu cầu cụ thể của cơ quan quản lý nhà nƣớc.
Khơng có mức chi phí chuẩn để thực hiện Basel II, chi phí này phụ thuộc vào quy mô, phạm vi hoạt động, nền tảng sẵn có của từng ngân hàng…Chính vì vậy, mỗi ngân hàng phải có sự tính tốn cho chi phí của từng giai đoạn thực hiện trong lộ trình áp dụng, để không gây phát sinh quá lớn.
Trƣớc tình hình đó, vào năm 2016 thì NHNN ban hành thơng tƣ 41/2016, đã đƣa ra một lộ trình áp dụng Basel II đối với hệ thống NHTM một cách cẩn trọng. Cụ thể:
Giai đoạn 1: Thí điểm áp dụng Hiệp ƣớc Basel II tại 10 ngân hàng (Vietcombank, VietinBank, BIDV, MB, Sacombank, Techcombank, ACB, VPBank, VIB và Maritime Bank). Chƣơng trình thí điểm bắt đầu từ tháng 2/2016, mục tiêu là đến cuối năm 2018 các ngân hàng này phải cơ bản đáp ứng các yêu cầu của Basel II. Nội dung này thực hiện theo công văn số 1601/NHNN-TTGSNH ngày 17/3/2014 của NHNN Việt Nam.
Giai đoạn 2: Đến năm 2020 cơ bản các NHTM có mức vốn tự có theo chuẩn mực của Basel II, trong đó có ít nhất 12-15 NHTM áp dụng thành công Basel II (theo nghị quyết của Quốc hội về kế hoạch cơ cấu lại nền kinh tế giai đoạn 2016-2020 ngày 8/11/2016).
Năm 2017 cũng đánh dấu mốc loại trừ sở hữu chéo giữa các ngân hàng nhƣ Vietcombank thoái vốn khỏi Saigonbank, Sacombank thoái vốn khỏi Eximbank; Maritime Bank thoái vốn khỏi MBBank.
Việc chủ động thực hiện tăng vốn, niêm yết cổ phiếu và mời gọi sự quan tâm, hợp tác của các nhà đầu tƣ nƣớc ngoài cho thấy các ngân hàng Việt đang rất chú trọng vấn đề về vốn cũng nhƣ áp dụng Basel II. Q trình triển khai có thể chƣa có kết quả rõ nét nhƣng những cố gắng là không thể phủ nhận.
4.2 Phân tích mơ hình, và qui trình quản trị rủi ro tín dụng tại Sacombank
Hình 4.1: Sơ đồ mơ hình quản trị RRTD tại Sacombank
“ Nguồn: Qui trình QTRRTD của Sacombank” Mơ hình quản trị rủi ro nêu trên của Sacombank :
- Tập trung vào khách hàng. - Tập trung vào sản phẩm .
- Đơn giản, rõ ràng trách nhiệm.
- Mỗi ngƣời là một trung tâm lợi nhuận ( thơng qua cơng tác kiểm sốt rủi ro đặc biệt là rủi ro tín dụng, để đảm bảo chất lƣợng tín dụng, giúp cho hoạt động của ngân hàng đƣợc an tồn, góp phần mang lại hiệu quả và lợi nhuận cho ngân hàng).
- Đáp ứng đƣợc yêu cầu quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng.
- Trách nhiệm của đơn vị và nhân sự phụ trách trong quá trình quản trị rủi ro tín dụng theo sơ đồ cơ cấu quản trị rủi ro tín dụng của Sacombank thì:
Hội đồng quản trị (HĐQT): Chịu trách nhiệm cao nhất trong việc quản lý RRTD của Sacombank, bao gồm: Quy định mơ hình tổ chức và chức năng nhiệm vụ bộ máy quản lý RRTD; Phê duyệt chiến lƣợc quản lý RRTD; Định kỳ, phối hợp vởi ủy ban quản lý rủi ro xem xét lại chiến lƣợc (bao gồm cơ cấu tổ chức, phân cấp ủy quyền quản trị RRTD, khẩu vị và giới hạn RRTD) tại Sacombank; Phối hợp với ủy ban quản lý rủi ro trong công tác giám sát việc triển khai và kết quả thực hiện của ban điều hành trong việc thực thi chiến lƣợc, mục tiêu quản trị RRTD.
Ủy ban Quản lý rủi ro (UB.QLRR):
UB.QLRR có thành phần, chức năng, nhiệm vụ quản lý RRTD và cơ chế hoạt động theo quy định tại quy chế về tổ chức và hoạt động cùa ủy ban quản lý rủi ro.
Ban điều hành :Trách nhiệm thực hiện quản lý RRTD của Ban điều hành bao gồm: Tổng Giám đốc: Quản lý chung việc thực hiện quản lý RRTD toàn hệ thống; chỉ đạo xử
lý các vấn đề RRTD theo phân quyền của HĐQT; Chịu trách nhiệm trƣớc HĐQT trong việc chỉ đạo triển khai thực hiện chiến lƣợc, chính sách và quy định cụ thể liên quan đến công tác quản lý RRTD; Định kỳ hoặc đột xuất báo cáo HĐQT/UB.QLRR về công tác chỉ đạo triển khai quản lý RRTD.
Phó Tổng giám đốc phụ trách quản lý rủi ro: Trực tiếp quản lý, chỉ đạo, điều hành và
giám sát tình hình thực hiện cơng tác quản lý RRTD của mảng quản lý rủi ro, đảm bảo đúng theo đúng định hƣớng chiến lƣợc về quản lý RRTD mà UB.QLRR và HĐQT đã đề ra. Trực tiếp chỉ đạo các đơn vị trực thuộc thực hiện: (i) Xây dựng và đề xuất phê duyệt các quy định liên quan đến công tác triển khai thực hiện chiến lƣợc, chính sách quản lý RRTD; (ii) Rà sốt hệ thống quy định nội bộ nhằm phát hiện những nội dung chƣa phù
hợp để kịp thời điều chỉnh hoặc đề xuẩt Tổng giảm đốc điều chỉnh nhằm ngăn chặn, giảm thiểu rủi ro; Định kỳ/đột xuất bảo cáo Tổng giám đốc kết quả thực hiện quản lý RRTD, các sự cố bất thƣờng có khả năng tạo rủi ro, gây tổn thất cho hoạt động của Sacombank.
Phó Tổng giảm đổc/Gỉảm đốc phụ trách đơn vị: Trực tiếp quản lý, chỉ đạo, điều hành
và giám sát tình hình thực hiện cơng tác quản lý RRHĐ của đơn vị trực thuộc; Trực tiếp chỉ đạo các đơn vị trực thuộc xây dựng và đề xuất phê duyệt các quy định liên quan đến cơng tác quản lý RRTD.
Phịng quản lý rủi ro: Làm đầu mối tham mƣu, xây dựng chiến lƣợc, chính sách và quy
định cụ thể về quản lý RRTD; Chịu trách nhiệm thiết kế các tính năng, quản lý, kiểm tra, đánh giá tính chính xác, trung thực, đầy đủ, kịp thời của các thông tin, số liệu đầu vào của Hệ thống quản trị RRTD; Phối họp với các đơn vị xây dựng các chỉ số rủi ro và giới hạn rủi ro liên quan đến từng mảng nghiệp vụ, từng đơn vị; Tổng họp, phân tích các thơng tin RRTD theo các mức độ ảnh hƣởng (cao, trung bình, thấp) trong tồn hệ thống vào báo cáo cho Ban điều hành; Phân tích, đánh giá kết quả, hiệu quả kiểm sốt RRTD của tồn hệ thống, báo cáo và đề xuất giải pháp giảm thiểu RRTD; Xác định, phân tích các tình huống quan trọng, cấp thiết có khả năng ảnh hƣởng nghiêm trọng đến hoạt động của Sacombank để kịp thời báo cáo Ban điều hành có biện pháp xử lý; Thu thập các báo cáo của Tổ kiểm tra khu vực/kiểm toán nội bộ về việc kiểm tra, kiểm toán các đơn vị, các mảng nghiệp vụ hoặc các sự cố rủi ro điển hình để đánh giá mức độ tuân thủ quy định nội bộ, chất lƣợng báo cáo và hiệu quả của cơng tác quản trị RRTD tồn hệ thống; Thực hiện các chức năng khác liên quan đến quản trị RRTD theo quy định của Sacombank.
Tổ kiểm tra khu vực/kiểm toán nội bộ: có trách nhiêm thực hiện kiểm tra, giám sát
việc tuần thủ các quy định của pháp luật và quy định nội bộ của Sacombank có liên quan đến cơng tác quản lý RRTD; Phối hợp với Trung tâm quản lý rủi ro thực hiện đánh giá mức độ tuân thủ quy định nội bộ, chất lƣợng báo cáo và hiệu quả của công tác quản lý RRTD tồn hệ thống; Đầu mối cung cấp cho Phịng QLRR văn bản báo cáo của các đoàn kiểm tra, thanh tra phục vụ cho việc kiểm tra, rà soát và khai báo các sự cố RRTD của các cá nhân, đơn vị liên quan; Đảnh giá độc lập tính hiệu quả của các chính sách, quy định cụ thể liên quan đến công tác quản lý RRTD; hệ thống, báo cáo về quàn lỷ RRTD và đề xuất
cách cải tiến; Thực hiện các chức năng, nhiệm vụ khác liên quan đến quản lý RRHĐ theo quy định của Sacombank.
Các đơn vị :Chịu trách nhiệm trƣớc Ban điều hành về công tác triển khai và kiểm tra
thực hiện quản trị RRTD tại đơn vị mình; Tham mƣu cho Ban điều hành xây dựng cơ chế, quy định cụ thể theo chức năng nhiệm vụ của đơn vị trên cơ sở đảm bảo kiểm soát đƣợc RRTD có liên quan; Chịu trách nhiệm chỉ đạo, hƣơng dẫn các cá nhân trong đơn vị nghiêm túc tuân thủ cơ chế, quy định nội bộ nhằm giảm thiểu tối đa RRTD phát sinh; Chịu trách nhiệm đơn đốc, giám sát q trình quản lý RRTD tại đơn vị mình trên cơ sở đảm bào tuân thủ đúng các yêu cầu và nguyên tắc quản lý RRTD; Khai báo kịp thời, đầy đủ, chính xác thơng tin về sự cố rủi ro; chủ động phát hiện nguy cơ rủi ro, báo cáo và đề xuất thực hiện kế hoạch xử lý rủi ro; Bố trí nhân sự phù hợp để thực hiện nhiệm vụ quản lý RRTD; Kiểm soát và duyệt kết quả khai báo RRTD trên hệ thống quản lý RRTD; Phối hợp với trung tâm quản lý rủi ro (QLRR) và cảc đơn vị có liên quan trong quá trinh triển khai thực hiện quản lý RRTD; Thực hiện các chức năng, nhiệm vụ khác liên quan đến quản lý RRTD theo quy định của Sacombank.
Nhân sự phụ trách : bao gồm tất cả các cá nhân liên quan trong công tác thẩm định, đề
xuất, phê duyệt và quản lý khoản cấp tín dụng có trách nhiệm :
(i) Nhận thức đầy đủ mục đích, ý nghĩa, tầm quan trọng và trách nhiệm trong công tác