PHẦN 2 : NỘI DUNG
1.4 Sơ đồ kế toán các khoản phải thu
1.4.4.5 Sơ đồ tài khoản
25
TK 138,(1388) Phải thu khác
TK 211,213,217,1557 TK 111,112
Khi thu được các khoản phải thu nhận dược tiền bồi
thường của các tổ chức, cá nhân Giá trị tài sản hình thành qua đầu
tư XDCB được duyệt< giá tạm tính(phần chênh lệch phải thu hồi
khơng được duyệt quyết tốn)
TK 161,241,641,642
Khi nhận được tiền do đối tác liên doanh chuyển trả, thu được
tiền nợ phải thu Các khoản chi không được
duyệt phải thu hồi
TK 421
Giá trị phần vốn nhà nước tại thời điểm chuyển sang công ty cổ phần < thời điểm xây dựng giá trị
doanh nghiệp TK 299 Số chênh lệch được bù đắp bằng dự phịng phải thu khó địi TK 211
TSCĐ phát hiện thiếu khi kiểm kê (nếu có quyết định xử lý ngay)
26
TK liên quan Hao mòn lũy kế
Chênh lệch giữa giá gốc và số tiền thu được từ báng khoán nợ và số đã được bù
đắp bằng nợ phải thu khó địi TK 621,622,627,641,642
Phải thu của đối tác liên doanh về chi phí chung phát sinh trong hoạt động liên doanh đồng kiểm
soát TK 133
Thuế GTGT TK 515
Bồi thường của cá nhân tập thể có liên quan Phải thu lợi nhuận, cổ tức được
chia từ hoạt động đầu tư góp vốn tiền lãi cho vay, lãi tiền gữi
TK 413 TK 642 TK 2293 TK 111,334
Các khoản bên nhận ủy thác xuất khẩu thanh toán hộ bên giao ủy thác
Thuế phải nộp TK 413 TK 111,112 TK 333 TK 511 Khi có quyết định xử lý nợ phải thu khác khơng có khả năng thu hồi Phải thu về doanh thu từ hoạt
động liên doanh đồng kiểm sốt(bên khơng bán sản phẩm) Nếu được bù đắpbằng dự phịng phải thu khó địi Nếu được tính vàochi phí SXKD TK 3388 Thanh tốn bù trừ các khoản đơn vị nhận ủy thác XNK đã
chi hộ TK 152,153,155,156
Hình 1.4. Sơ đồ hạch tốn tài khoản các khoản phải thu khác