Kế toán thuế GTGT

PHẦN 2 : NỘI DUNG

2.3.2 Kế toán thuế GTGT

Kiểm tra các hóa đơn từ tháng 10 năm 2020 được ghi nhận vào sổ chi tiết thuế GTGT được khấu trừ.

Kiểm tra tính chính xác của các hóa đơn mua hàng. Hóa đơn phải ngun vẹn, khơng rách, khơng bị tẩy xóa. Các hóa đơn có viết đúng tên Cơng ty, địa chỉ Công ty, mã số thuế, đúng số tiền mua hàng hóa, số tiền thuế GTGT và tổng tiền thanh tốn. Đồng thời, phải kiểm tra hóa đơn có số chứng từ khơng, hóa đơn phải được người bán ký tên và đóng mọc đơn vị.

Kiểm tra sổ chi tiết thuế GTGT phải khớp với số tiền trong cuốn nhật ký –sổ cái.

2.3.3 Kế toán các khoản phải thu nội bộ.

Kiểm tra các chứng từ năm tháng 10 năm 2020 được ghi nhận vào sổ chi phải thu nội bộ.

Kiểm tra tính chính xác của các phiếu thu nội bộ.Hóa đơn phải ngun vẹn, khơng rách, khơng bị tẩy xóa. Các hóa đơn có viết đúng tên Cơng ty, địa chỉ Cơng ty, mã số thuế, đúng số tiền chi ra, số tiền thuế GTGT và tổng tiền thanh toán. Đồng thời, phải kiểm tra hóa đơn có số chứng từ khơng, hóa đơn phải được kế tốn ký tên và đóng mọc đơn vị.

Kiểm tra sổ chi tiết các khoản phải thu nội bộ phải khớp với số tiền trong cuốn nhật ký –sổ cái.

2.3.4 Kế toán tạm ứng.

Kiểm tra các phiếu chi tháng 10 năm 2020 được ghi nhận vào sổ chi tiết tạm ứng. Kiểm tra tính chính xác của các phiếu chi phục vụ cho tạm ứng. Hóa đơn phải ngun vẹn, khơng rách, khơng bị tẩy xóa. Các hóa đơn có viết đúng tên Cơng ty, địa chỉ Cơng ty, mã số thuế, đúng số tiền chi ra, số tiền thuế GTGT và tổng tiền thanh toán. Đồng thời, phải kiểm tra hóa đơn có số chứng từ khơng, hóa đơn phải được kế tốn ký tên và đóng mọc đơn vị.

Kiểm tra sổ chi tiết chi phí tạm ứng phải khớp với số tiền trong cuốn nhật ký –sổ cái.

2.4. Bài tập thực tiễn các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.2.4.1 Kế toán các khoản phải thu khách hàng. 2.4.1 Kế toán các khoản phải thu khách hàng.

Nghiệp vụ 1: : Ngày 10/10/2020 đơn hàng sản xuất gạo OM 5451 đã hoàn thành và

nghiệm thu. Tổng giá trị đơn hàng sản xuất gạo OM 5451 được quyết toán là 17.150.000.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%), khách hàng chưa thanh tốn.

* Kế tốn định khoản:

Nợ TK 131(1): 17.150.000.000 Có TK 511: 15.550.000.000 Có TK 3331: 1.555.000.000

* Chứng từ đi kèm: Hóa đơn thuế GTGT số 2345189.

Mẫu số: 01GTKT3/001

HÓA ĐƠN Ký hiệu: 01AA/13P

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 2345189 50

Liên 3: Nội bộ Ngày 10 tháng 10 năm 2020 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY LƯƠNG THỰC ĐỒNG THÁP Mã số thuế: 0300613198-010

Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp Fax: Điện thoại: 0277-3852421/852374 website: Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: CƠNG TY CỔ PHẦN HỒNG MINH NHẬT Mã số thuế: 1800640265

Địa chỉ: ấp Thới Khánh A – Xã Tân Thạnh – Huyện Thới Lai – TP.Cần Thơ

Đồng tiền thanh tốn: VND STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị

tính Số lượng

Đơn giá Thành tiền

1 2 3 4 5 6=4x5

1 gạo OM 5451 15.550.000.000

Cộng tiền hàng: 15.550.000.000

Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT : 1.555.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán 17.105.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Mười bảy tỉ một trăm linh năm triệu đồng chẵn.

Người mua hàng Người bán hàng

(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)

(Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)

Nghiệp vụ 2: Ngày 20/10/2020 Công ty Trịnh Thành Đạt, Xã Phương Trà – P11 -

TPCL đã trả trước khoản tiền cho đơn hàng gia công gạo tại nhà máy xay Trịnh Thành Đạt, số tiền 1.000.000.000 đồng.

* Kế toán định khoản:

Nợ TK 111: 1.000.000.000 Có TK 131(2): 1.000.000.000 * Chứng từ đi kèm: Phiếu thu số PT 0013

Đơn vị: CÔNG TY LƯƠNG THỰC

ĐỒNG THÁP

Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân,

TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp

Mẫu số 01 – TT

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

PHIẾU THU Quyển số: 05

Ngày 20 tháng 10 năm 2020 Số: 0013 Nợ: 111 Có: 131 Họ và tên người nộp tiền: Công ty Trịnh Thành Đạt

Địa chỉ: Xã Phương Trà – P11 - TPCL

Lý do nộp: Thanh tốn trước tiền gia cơng gạo nhà máy xay Trịnh Thành Phát Số tiền: 1.000.000.000 (Viết bằng chữ): Một tỉ đồng chẵn

Kèm theo: HĐ 2345187 Chứng từ gốc:

Ngày .....tháng .....năm ......

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền

Người lập phiếu

Thủ quỹ

(Ký, họ tên đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một tỉ đồng chẵn

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):..................................................................................... + Số tiền quy đổi:................................................................................................................... (Liên gửi ra ngồi phải đóng dấu)

(Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)

Nghiệp vụ 3 : Ngày 18/10/2020 Công ty TNHH Phú Cường, Đồng Tháp đã trả

khoản tiền cho hóa đơn sản xuất gạo nàng thơm , số tiền 450.000.000 đồng thanh toán 52

bằng chuyển khoản. * Kế toán định khoản:

Nợ TK 112 : 450.000.000 Có TK 131(3): 450.000.000 * Chứng từ đi kèm: Giấy báo có số 02.

Ngân hàng: Cơng Thương Chi nhánh: Đồng Tháp

GIẤY BÁO CÓ

Ngày 18 tháng 10 năm 2020 Mã GDV: Mã KH: 44408 Số GD:

Kính gửi : CƠNG TY LƯƠNG THỰC ĐỒNG THÁP MST: 0300613198-010

Hôm nay chúng tơi xin thơng báo đã ghi Có tài khoản của quý khách với nội dung như sau:

Số tài khoản ghi có: 102011000350592

Số tiền bằng số : 450.000.000 VNĐ.

Số tiền bằng chữ: Bốn trăm năm mươi triệu đồng chẵn. Trích yếu: Thu tiền khách hàng bằng chuyển khoản.

Giao dịch viên Kiểm sốt

(Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)

2.4.2 Kế toán thuế GTGT.

Nghiệp vụ 1: Ngày 15/10/2020 Thanh toán tiền điện tại bộ phận văn phịng cơng ty

số tiền 1.100.000 bao gồm cả thuế GTGT 10% thanh toán bằng tiền mặt. * Kế toán định khoản:

Nợ TK 642: 1.000.000 Nợ TK 133: 100.000 Có TK 111: 1.100.000

* Chứng từ đi kèm: Hóa đơn GTGT số 001421, Phiếu chi số 0016

Mẫu số: 01GTKT3/001

HÓA ĐƠN Ký hiệu: 01AA/13P

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 001421 54

Liên 2: Giao người mua Ngày 15 tháng 10 năm 2020 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY Điện Lực Đồng Tháp

Mã số thuế: 0300942001-018

Địa chỉ: Số 250, Nguyễn Huệ, Phường 2, Thành phố Cao Lãnh, Đồng Tháp Fax: Điện thoại: 0673852802-2221 website: Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: CÔNG TY LƯƠNG THỰC ĐỒNG THÁP Mã số thuế: 0300613198-010

Địa chỉ:Số 531, Qlộ 30,Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp Đồng tiền thanh tốn: VND STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị

tính lượngSố Đơn giá Thành tiền

1 2 3 4 5 6=4x5

1 Tiền điện tháng 9 1.000.000

Cộng tiền hàng: 1.000.000

Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT : 100.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 1.100.000 Số tiền viết bằng chữ: Một triệu một trăm ngàn đồng chẵn.

Người mua hàng Người bán hàng

(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)

(Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)

Đơn vị: CÔNG TY LƯƠNG THỰC Mẫu số 02 – TT

ĐỒNG THÁP

Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân,

TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

PHIẾU CHI Quyển số: 05

Ngày 15 tháng 10 năm 2020 Số: 0016 Nợ: 111 Có: 131 Họ và tên người chi tiền: Công ty Lương Thực Đồng Tháp.

Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp. Lý do chi: Thanh toán điện tháng 9.

Số tiền: 1.100.000 (Viết bằng chữ): Một triệu một trăm ngàn đồng chẵn.

Kèm theo: HĐ 001421 Chứng từ gốc:

Ngày .....tháng .....năm ......

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền

Người lập phiếu

Thủ quỹ

(Ký, họ tên đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một triệu một trăm ngàn đồng chẵn.

(Nguồn Từ Phịng kế tốn Công ty Lương Thực Đồng Tháp)

Nghiệp vụ 2: Ngày 20/10/2020 doanh nghiệp mua công cụ dụng cụ về nhập kho, trị

giá chưa VAT 10% là 20.000.000 đồng, được giảm 5% trên giá chưa VAT, doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt.

* Kế toán định khoản: Nợ TK 153: 19.000.000 Nợ TK 133: 2.000.000 Có TK 111: 21.000.000 *Chứng từ liên quan: - HĐ số 0507 - PNK số 0152 - PC số 0089 57

Mẫu số: 01GTKT3/001

HÓA ĐƠN Ký hiệu: 01AA/13P

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 0507 Liên 2: Giao người mua

Ngày 20 tháng 10 năm 2020 Đơn vị bán hàng: Cơng ty TNHH Hồng Phát

Mã số thuế: 2800114779

Địa chỉ: Đồng Tháp Fax: Điện thoại: website: Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: CÔNG TY LƯƠNG THỰC ĐỒNG THÁP Mã số thuế: 0300613198-010

Địa chỉ:Số 531, Qlộ 30,Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp Đồng tiền thanh toán: VND STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị

tính lượngSố Đơn giá Thành tiền

1 2 3 4 5 6=4x5

1 Xe đẩy, bao 19.000.000

Cộng tiền hàng: 19.000.000

Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 2.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 21.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi mốt triệu đồng chẵn.

Người mua hàng Người bán hàng

(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hố đơn)

(Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)

Đơn vị: CÔNG TY LƯƠNG THỰC Mẫu số 01 – VT

ĐỒNG THÁP

Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân,

TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 20 tháng 10 năm 2020 Nợ 153 Số:0152 Có 111

- Họ và tên người giao: Trần Nam Anh - Lý do nhập kho: Mua công cụ, dụng cụ

Nhập tại kho: ...........................................địa điểm.............................................

S Tên, nhãn hiệu, quy cách,

Đơn Số lượng

T phẩm chất vật tư, dụng cụ

Mã vị Theo Thực Đơn Thành

T sản phẩm, hàng hố số tính chứng từ nhập giá tiền

A B C D 1 2 3 4

Xe đẩy, bao Cái 19.000.000

Cộng x x x x x 19.000.000

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười chín triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: HĐ 0507

Ngày ... tháng... năm...

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập)

(Ký, họ tên)

(Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)

Đơn vị: CÔNG TY LƯƠNG THỰC

ĐỒNG THÁP

Mẫu số 02 – TT

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân,

TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

PHIẾU CHI Quyển số: 02

Ngày 20 tháng 10 năm 2020 Số: 0089 Nợ 153

Nợ 133 Có 1111 Họ và tên người nhận tiền: Công ty Lương Thực Đồng Tháp

Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp Lý do chi: Mua công cụ ,dụng cụ

Số tiền: 21.000.000 (Viết bằng chữ): Hai mươi mốt triệu đồng chẵn

Kèm theo: Chứng từ gốc:

Ngày .....tháng .....năm ......

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền

Người lập phiếu

Thủ quỹ

(Ký, họ tên đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi mốt triệu đồng chẵn

(Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)

Nghiệp vụ 3: Ngày 31/10/2020, kế tốn tính xác định số thuế GTGT được khấu trừ

với số thuế GTGT đầu ra và số thuế GTGT phải nộp trong kỳ:

Số thuế GTGT đầu ra > Số thuế GTGT đầu vào nên Số thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ được chuyển trừ vào số thuế GTGT đầu ra , ghi:

* Kế toán định khoản

Nợ TK 3331: 5.380.000 Có TK 133: 5.380.000 * Chứng từ đi kèm : PKT-01

Đơn vị: Cơng ty CƠNG TY LƯƠNG THỰC ĐỒNG THÁP

Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp PHIẾU KẾ TOÁN

Số: 01

STT Diễn giải Tài khoản Số tiền

Nợ Có

01 Quyết toán bù trừ thuế GTGT 3331 133 5.380.000 Cộng X X 5.380.000 Ngày tháng năm2020 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên)

(Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)

2.4.3 Kế toán các khoản phải thu khác.

Nghiệp vụ 1: Ngày 20/10/2020 Nhân viên Minh làm hỏng điện thoại tại phịng kế

tốn trị giá 1.022.000 đồng, công ty chịu một nữa nhân viên Minh chịu một nửa, phạt bằng tiền mặt nhưng chưa nộp trả.

* Kế toán định khoản: Nợ TK 1388: 511.000 Nợ TK 642 : 511.000 Có TK 153: 1.022.000

Nghiệp vụ 2: Ngày 25/10/2020 thu tiền nhân viên Minh làm hỏng điện thoại sử dụng

tại văn phịng kế tốn ngày 20/10/2020 * Kế toán định khoản:

Nợ TK 111: 511.000 Có TK 1388: 511.000 * Chứng từ kèm theo: Phiếu thu số 0020

Đơn vị: CÔNG TY LƯƠNG THỰC

ĐỒNG THÁP

Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân,

TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp

Mẫu số 01 – TT

(Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

PHIẾU THU Quyển số: 05

Ngày 25 tháng 10 năm 2020 Số: 0020 Nợ: 111 Có: 1388 Họ và tên người nộp tiền: Trần Văn Minh

Địa chỉ: Nhân viên công ty

Lý do nộp: Thu tiền làm hỏng điện thoại tại bộ phận văn phịng cơng ty Số tiền: 511.000 (Viết bằng chữ): Năm trăm mười một ngàn đồng chẵn.

Kèm theo: Chứng từ gốc:

Ngày .....tháng .....năm ......

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền

Người lập phiếu

Thủ quỹ

(Ký, họ tên đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm trăm mười một ngàn đồng chẵn.

2.4.4 Kế toán tạm ứng.

Nghiệp vụ 1: Ngày 11/10/2020 nhân viên Trần Thanh Hưng – phịng kế hoạch tài

chính tạm ứng 10.000.000đ mua vật liệu sản xuất. * Kế toán định khoản:

Nợ TK 141 ( Thanh Hưng): 10.000.000 Có TK 111 : 10.000.000

* Chứng từ kèm theo: Giấy đề nghị tạm ứng số 12 ,Phiếu chi số 0021.

Đơn vị: CÔNG TY LƯƠNG THỰC

ĐỒNG THÁP

Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân,

TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp

Mẫu số 02 – TT

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

PHIẾU CHI Quyển số: 02

Ngày 11 tháng 10 năm 2020 Số: 0021 Nợ 141

Có 111 Họ và tên người nhận tiền: Trần Thanh Hưng

Địa chỉ: Công ty lương thực Đồng Tháp Lý do chi: Tạm ứng mua vật liệu

Số tiền: 10.000.000 (Viết bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn

Kèm theo: Chứng từ gốc:

Ngày .....tháng .....năm ......

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền

Người lập phiếu

Thủ quỹ

(Ký, họ tên đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn

(Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)

Nghiệp vụ 2: Ngày 28/10/2020 số tiền thực chi đã được duyệt của nhân viên

Trần Thanh Hưng là 13.800.000 đ lớn hơn số đã tạm ứng, kế toán lập phiếu chi để thanh toán thêm cho Thanh Hưng 3.800.000 đ.

* Kế toán định khoản: Nợ TK 152: 13.800.000

Có TK 111: 3.800.000 Có TK 141: 10.000.000 * Chứng từ kèm theo: Phiếu chi số 0022

Đơn vị: CÔNG TY LƯƠNG THỰC

ĐỒNG THÁP

Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân,

TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp

Mẫu số 02 – TT

(Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

PHIẾU CHI Quyển số: 02

Ngày 28 tháng 10 năm 2020 Số: 0021 Nợ 152

Có 111 Có 141 Họ và tên người nhận tiền: Trần Thanh Hưng

Địa chỉ: Công ty lương thực Đồng Tháp Lý do chi: Chi tiền tạm ứng.

Số tiền: 3.800.000 (Viết bằng chữ): Ba triệu tám trăm ngàn đồng chẵn.

Kèm theo: Chứng từ gốc:

Ngày .....tháng .....năm ......

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền

Người lập phiếu

Thủ quỹ

(Ký, họ tên đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ba triệu tám trăm ngàn đồng chẵn. 64

(Nguồn Từ Phòng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)

2.4.5 Sổ sách kế tốn.

Đơn vị: CƠNG TY LƯƠNG THỰC ĐỒNG THÁP Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp

Mẫu số S38-DN

(Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

SỔ CHI TIẾT THANH TỐN VỚI NGƯỜI MUA Tài khoản: 131

Đối Tượng: Cơng ty lương thực Đồng Tháp Năm: 2020 ĐVT: Đồng Ngày, thán g ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 10/10 001 10/10 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ

- Đơn hàng sản xuất gạo OM 5451 đã hoàn thành và nghiệm thu.

511 3331 0 15.550.000.000 1.555.000.000 - Cộng số phát sinh x 17.150.000.000 17.150.000.000 - Số dư cuối kỳ x 0

- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ... - Ngày mở sổ: ... Ngày..... tháng.... năm 2020 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)

Bảng 2.1 Sổ chi tiết thanh toán người mua (Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)

Đơn vị: CÔNG TY LƯƠNG THỰC ĐỒNG THÁP Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp

Mẫu số S38-DN

(Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

Kế toán các khoản phải thu nội bộ

Kế toán các khoản phải thu khác: