I. BIẾN ĐỘNG VỐN CHỦ SỞ HỮU
38 THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
38.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Các báo cáo thuế của Công ty sẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế. Do việc áp dụng luật và các quy định về thuế đối với các loại nghiệp vụ khác nhau có thể được giải thích theo nhiều cách khác nhau, số thuế được trình bày trên báo cáo tài chính có thể sẽ bị thay đổi theo quyết định cuối cùng của cơ quan thuế.
Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phải trả được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế của năm hiện tại. Thu nhập chịu thuế khác với thu nhập được báo cáo trong báo cáo thu nhập tồn diện vì thu nhập chịu thuế khơng bao gồm các khoản mục thu nhập chịu thuế hay chi phí được khấu trừ cho mục đích tính thuế trong các năm khác và cũng khơng bao gồm các khoản mục không phải chịu thuế hay không được khấu trừ cho mục đích tính thuế. Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phải trả của Công ty được tính theo thuế suất đã ban hành đến ngày kết thúc năm tài chính. Cơng ty có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với mức thuế suất 20% (năm 2020: 20%) trên tổng lợi nhuận chịu thuế theo Thơng tư số 78/2014/TT-BTC có hiệu lực ngày 2 tháng 8 năm 2014.
Bảng ước tính mức thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của Cơng ty được trình bày dưới đây: Năm 2021 VND Năm 2020 VND
Lợi nhuận thuần trước thuế 736.275.485.072 336.105.078.681
Các điều chỉnh tăng/(giảm) lợi nhuận theo kế tốn
Các khoản điều chỉnh tăng
- Chi phí khơng được khấu trừ 15.221.036.014 3.446.425.487
Các khoản điều chỉnh giảm
- Thu nhập từ cổ tức (4.172.352.906) (2.540.557.285)
Chênh lệch thuần đánh giá lại tài sản tài chính FVTPL
(12.760.091.580) (6.206.301.436)
Chênh lệch tỷ giá hối đoái
- (12.586.680)
Thu nhập chịu thuế ước tính năm hiện hành
734.564.076.600 330.792.058.767
Thuế suất thuế TNDN
20% 20%
Thuế TNDN phải trả ước tính cho năm hiện hành
146.912.815.320 66.158.411.754
38.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
Năm 2021 VND
Năm 2020 VND
Tài sản thuế TNDN hoãn lại
Số dư đầu năm 854.098.883 2.095.359.170
Các khoản chêch lệch tạm thời tính thuế (12.760.091.580) (6.206.301.436) Trong đó:
- Lỗ lũy kế từ chênh lệch đánh giá lại tài
sản tài chính FVTPL (2.720.609.617) (6.206.301.436) - Hoàn nhập các chênh lệch tạm thời (10.039.481.963) -
Thuế suất tính thuế hỗn lại trong năm hiện
hành 20% 20%
Thu nhập thuế TNDN hoãn lại phát sinh
trong năm (2.552.018.316) (1.241.260.287)
Điều chỉnh thuế thu nhập hoãn lại do đánh
giá lại tỷ giá cuối năm trước - -