1.1.2 .Rủi ro tín dụng trong hoạt động của ngân hàng thương mại
1.1.2.4 .Các chỉ tiêu đo lường rủi ro tín dụng
RRTD là khơng thể tránh khỏi trong kinh doanh tín dụng, nên NHTM phải quản lý RRTD nhằm hạn chế đến mức thấp nhất các tổn thất có thể xảy ra. Để phân tích RRTD của NHTM, chúng ta sẽ đánh giá RRTD thông qua các chỉ tiêu đo lường RRTD sau:
Nợ quá hạn
Nợ quá hạn là chỉ tiêu cơ bản phản ánh RRTD. Nợ quá hạn sẽ phát sinh khi đến thời hạn trả nợ theo cam kết, người vay khơng có khả năng trả được nợ một phần hay tồn bộ khoản vay cho người cho vay. Tùy theo thời gian quá hạn, khoản nợ này sẽ được xác định là nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, hoặc là nợ có khả năng mất vốn.
Nợ quá hạn được phản ánh qua 2 chỉ tiêu sau: + Thứ nhất, tỷ lệ nợ quá hạn: Tỷ lệ NQH = Số dư NQH Tổng dư nợ × 100 (1.1) + Thứ hai, tỷ lệ khách hàng có nợ quá hạn: Tỷ lệ KH có NQH = Số KH có NQH Tổng số KH có dư NQH × 100 (1.2) Nếu NHTM có tỷ lệ NQH và tỷ lệ số KH có NQH lớn thì ngân hàng đó đang có mức rủi ro cao và ngược lại NHTM có tỷ lệ NQH và tỷ lệ số
KH có NQH thấp thì ngân hàng đó đang có mức rủi ro ở ngưỡng an toàn. Nợ xấu
Nợ xấu là các khoản nợ quá hạn trên 90 ngày và bị nghi ngờ về khả năng trả nợ lẫn khả năng thu hồi vốn của chủ nợ do con nợ làm ăn thua lỗ liên tục, tuyên bố phá sản hoặc đã tẩu tán tài sản, mất khả năng thanh toán. Nợ xấu sẽ phản ánh một cách rõ nét chất lượng tín dụng của ngân hàng, căn cứ vào thời gian quá hạn và khả năng trả nợ của khách hàng để phân loại nợ xấu thành 3 nhóm: nhóm 3 (dưới chuẩn), nhóm 4 (nghi ngờ) và nhóm 5 (có khả năng mất vốn).
Các chỉ tiêu phản ánh nợ xấu bao gồm: + Thứ nhất, tỷ lệ nợ xấu so với tổng dư nợ
Tỷ lệ nợ xấu là tỷ lệ phần trăm giữa tổng các khoản nợ xấu so với tổng dư nợ ở một thời điểm nhất định, thường là cuối tháng, cuối quý, cuối năm. Đây là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá chất lượng tín dụng tại các TCTD.
Chỉ tiêu này phản ánh mức độ RRTD của NHTM, cho biết với 100 đơn vị tiền tệ khi ngân hàng cho vay thì có bao nhiêu đơn vị tiền tệ mà ngân hàng xác định khó có khả năng thu hồi hoặc không thu hồi được đúng hạn tại thời điểm xác định.
Tỷ lệ nợ xấu càng cao thì khả năng rủi ro càng cao, tỷ lệ này dao động trong khoảng từ 3% đến 5% thì NHTM được đánh giá là có chất lượng tín dụng tốt, các khoản vay an tồn. Theo WB, tỷ lệ nợ xấu ở mức dưới 5% là có thể chấp nhận được và tốt nhất là ở mức 1,% - 3,%.
-Thứ hai, tỷ trọng nợ xấu theo nhóm nợ -Thứ ba, tỷ lệ nợ xấu so với vốn chủ sở hữu
-Thứ tư, tỷ lệ nợ xấu so với quỹ dự phịng tổn thất Hệ số an tồn vốn tối thiểu
NHTM, được dùng để xác định khả năng của ngân hàng trong việc thanh tốn các khoản nợ có thời hạn và đối mặt với RRTD, rủi ro vận hành.
CAR(%) =
Vốn tự có
Tổng tài sản có rủi ro quy đổi × 100 (1.3)
Theo quy định của Basel II, hệ số an toàn vốn tối thiểu tỷ lệ phải ≥ 8%. Dự phịng rủi ro tín dụng:
- Là khoản tiền được trích lập để dự phịng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng khơng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phịng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch tốn vào chi phí hoạt động của các tổ chức tín dụng. Dự phòng rủi ro đánh giá khả năng chi trả của ngân hàng khi rủi ro xảy ra. Mục đích của việc sử dụng dự phòng rủi ro của một ngân hàng là nhằm bù đắp tổn thất đối với những khoản nợ của ngân hàng xảy ra trong trường hợp KH khơng có khả năng chi trả do giải thể, phá sản, chết, mất tích, hoặc khi khoản nợ được xếp vào nhóm 5.
- Dự phịng tín dụng được tính trên số dư nợ gốc của KH bao gồm: (i) Dự phòng cụ thể - để bảo hiểm rủi ro cụ thể cho từng khoản vay; (ii) Dự phòng chung - bảo hiểm các rủi ro chung khơng xác định trong danh mục tín dụng và tồn bộ dự phịng được tính vào chi phí hoạt động của ngân hàng.
- Việc sử dụng dự phòng được sử dụng theo nguyên tắc là sử dụng dự phòng cụ thể đối với từng khoản nợ trước, phát mại TSBĐ để thu hồi nợ, và cuối cùng nếu phát mãi tài sản khơng đủ thu hồi nợ thì mới sử dụng dự phịng chung. Mỗi ngân hàng cần có cách tính dự phịng phù hợp với quy định tại Thông tư 09/2014/TT- NHNN ngày 18/3/2014 của Ngân hàng Nhà
nước và vừa đủ để bù đắp rủi ro vừa tránh để chi phí tăng cao ảnh hưởng đến thu nhập ròng. Các chỉ số thể hiện dự phòng RRTD:
Tỷ lệ QDP rủi ro = QDP rủi ro
Dư nợ xấu × 100 (1.4)
- Tỷ lệ này cho biết quỹ dự phịng rủi ro có khả năng bù đắp bao nhiêu cho các khoản nợ xấu khi chúng chuyển thành các khoản nợ mất vốn. Nếu tỷ lệ này cao, có nghĩa là khả năng quỹ dự phòng rủi ro đủ bù đắp các thiệt hại có thể xảy ra trong quá trình hoạt động kinh doanh của ngân hàng và ngược lại.
Các chỉ tiêu gián tiếp đánh giá rủi ro tín dụng
Các chỉ tiêu gián tiếp mặc dù không phản ánh cụ thể RRTD của ngân hàng, tuy nhiên các chỉ tiêu này có sự thay đổi lớn của kỳ này so với kỳ trước hay so với trung bình của hệ thống ngân hàng thì các chỉ tiêu này là dấu hiệu phản ánh RRTD của ngân hàng. Trên cơ sở đó, ngân hàng có thể xem xét thêm các chỉ tiêu khác để đánh giá tồn diện về RRTD của ngân hàng.
Quy mơ tín dụng:
Nếu quy mơ tín dụng tăng q nóng, khơng tương ứng với khả năng kiểm sốt của ngân hàng thì lúc đó, quy mơ tín dụng sẽ phản ánh RRTD. Quy mơ tín dụng thể
hiện rõ qua các chỉ tiêu:
Dư nợ trên tổng tài sản = Tổng dư nợ
Tổng tài sản × 100 (1.5)
Tỷ lệ dư nợ trên CBTD = Tổng dư nợ
Tỷ lệ KH trên CBTD = Tổng số KH
Tổng CBTD × 100 (1.7)
- Tốc độ tăng trưởng dư nợ tín dụng so với tốc độ tăng trưởng kinh tế = Tốc độ tăng trưởng tín dụng/Tốc độ tăng trưởng kinh tế
- Nếu ngân hàng mở rộng quy mơ tín dụng theo hướng nới lỏng tín dụng cho KH sẽ dẫn đến rủi ro là KH sử dụng vốn sai mục đích, ngân hàng khơng kiểm sốt được mục đích sử dụng vốn vay.
Cơ cấu tín dụng:
Phản ánh mức độ tập trung tín dụng trong một ngành nghề, lĩnh vực, loại tiền... do đó, tuy khơng phản ánh trực tiếp mức độ rủi ro, nhưng nếu cơ cấu tín dụng quá thiên lệch vào những lĩnh vực mạo hiểm, sẽ phản ánh RRTD tiềm năng. Cơ cấu tín dụng chia theo các nhóm: Cơ cấu tín dụng theo ngành. Nếu tập trung cho vay vào những ngành có độ rủi ro cao thì rủi ro khơng trả được nợ ngân hàng cũng cao; Cơ cấu tín dụng theo loại hình: DN nhà nước, DN tư nhân, DN có vốn đầu tư nước ngồi; Cơ cấu tín dụng theo loại tiền tệ, RRTD xảy ra khi có sự biến động mạnh hay bất lợi về tỷ giá; khả năng không đáp ứng của nguồn vốn huy động theo từng loại tiền tệ đối với dư nợ cho vay...