Nội dung của Thanh tra tại chỗ

Thứ nhất: Kiểm tra, đánh giá về mặt tổ chức của TCTD

Công việc này nhằm đánh giá thực trạng tổ chức bộ máy, xem xét việc bố trí các bộ phận nghiệp vụ và nhân viên với công việc đƣợc giao; việc tổ chức bộ máy kiểm soát nội bộ, đặc biệt là việc sắp xếp bộ máy có tính hợp lý hay không. Nếu tổ chức tín dụng có hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh và có sự phối hợp rõ ràng giữa các bộ phận thì đó là dấu hiệu thể hiện công việc của tổ chức này đƣợc chỉ đạo nghiêm túc và hoạt động có hiệu quả.

Thứ hai: Kiểm tra công tác kế toán

Thanh tra viên tiến hành đối chiếu số liệu chi tiêu giữa bảng kê chứng từ với sổ chi tiết, xác định tính kịp thời, tính chính xác của công tác kế toán, kiểm tra hệ thống kế toán đƣợc áp dụng và mức độ phù hợp của hệ thống kế toán đó với hệ thống kế toán của Ngân hàng Trung ƣơng quy định; Thanh tra viên tiến hành kiểm tra việc lập và gửi báo cáo theo quy định của Ngân hàng Trung ƣơng. Từ các tài liệu báo cáo kế toán nhƣ:

bảng kê, chứng từ, sổ chi tiết tài khoản, cân đối ngày, tháng…Thanh tra viên tiến hành kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ kế toán và việc tuân thủ các quy định về giao, nhận, kiểm soát chứng từ kế toán.

Thứ ba: Phân tích tài sản và nguồn vốn

Trên cơ sở các số liệu kế toán đã đƣợc kiểm tra, thanh tra viên tiến hành phân tích tình hình tài sản và nguồn của tổ chức tín dụng theo bốn nhóm nghiệp vụ: (i) Nghiệp vụ ngân quỹ; (ii) Nghiệp vụ khách hàng; (iii) Nghiệp vụ tài sản cố định và vốn; (iv) Nghiệp vụ khác. Cụ thể các công việc phải làm nhƣ sau:

Kiểm tra ngân quỹ;

Đánh giá chất lƣợng tài sản;

Kiểm tra nguồn vốn của ngân hàng;

Thứ tƣ: Kiểm tra tình hình kinh doanh ngoại tệ

Thanh tra kiểm tra viê ̣c tuân thủ pháp luâ ̣t của các giao dịch ngoại tệ, đặc biệt là tỉ giá hối đoái đã đƣợc áp dụng bằng cách dựa trên tài khoản khách hàng, những giấy báo giao dịch từ các hợp đồng ký kết với ngân hàng khác và các tỷ giá hối đoái trong ngày. Thanh tra cũng cần xem xét trạng thái ngoại hối của tổ chức tín dụng, đối chiếu thực trạng đó với những quy định về trạng thái ngoại hối của Ngân hàng Trung ƣơng.

Thứ năm: Kết quả tài chính

Kiểm tra các khoản thu lãi, trả lãi để đánh giá việc thu trả lãi, đông thời xem xét việc trả lƣơng, thƣởng, mua sắm, xây dựng…có đúng quy định và có phát sinh những tiêu cực hay không? Đối với các khoản chi khác, thanh tra, kiểm tra để xác định việc chấp hành các quy định về tài chính, ý thức tiết kiệm và có thể phát hiện những việc lợi dụng, tham ô từ các khoản chi đó.

Từ kế hoạch phát triển, kết quả hoạt động, mức độ an toàn và việc tuân thủ pháp luật, chính sách phát triển kinh tế của quốc gia cùng với các thông tin từ nhân viên về ban lãnh đạo TCTD, thanh tra viên sẽ đánh giá sự quản lý điều hành của lãnh đạo TCTD [16].