4 .Tổ chức bộ máy quản lý của công ty
5. Bộ máy kế toán công ty Cổ phần Th-ơng mại và Xây dựng Hoàng V-ơng
5.2. Hệ thống chứng từ kế toán tại công ty Cổ phần Th-ơng mại và Xây
dựng Hoàng V-ơng.
Căn cứ vào đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty và quyết định số
1141- TC/QĐ CĐKT ngày 01tháng 11 năm 1995 của Bộ tài chính công ty sử dụng các chứng từ sau:
Lao động tiền l-ơng
Bảng chấm công
Bảng thanh toán tiền l-ơng Bảng thanh toan bảo hiểm xã hội Bảng thanh toán tiền th-ởng Hợp đồng giao khoán
Tiền tệ
Phiếu thu Phiếu chi
Giấy thanh toán tiền tạm ứng Biên lai thu tiền
Biên bản kiểm kê quỹ Uỷ nhiệm chi
Séc
Tài sản cố định
Biên bản giao nhận tài sản cố định Thẻ tài sản cố định
Biên bản thanh lí tài sản cố định
Biên bản giao nhận tài sản cố định sửa chữa lớn hoàn thành
Hàng tồn kho
Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho
Biên bản kiểm kê vật t-
Bán hàng
Hoá đơn (GTGT)
Mỗi loại chứng từ có một ch-ơng trình luân chuyển riêng: có thể là liên tiếp, song song, hoặc vừa liên tiếp vừa song song phù hợp với yêu cầu quản lý thông tin đối với từng loại nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
5.3. Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng tại công ty Cổ phần Th-ơng mại và Xây dựng Hoàng V-ơng
Căn cứ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty còn bao gồm các chi nhánh, xí nghiệp, tổ, đội, Công ty áp dụng ph-ơng pháp kê khai th-ờng xuyên để hạch toán hàng tồn kho.
Căn cứ Quyết định số 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 năm 1998 của bộ tài chính về “Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp xây lắp” đơn vị sử dụng các tài khoản sau:
Tên tài khoản Số hiệu
Tên tàI khoản Số
hiệu Loại 1: Tài sản l-u động Loại 4: Nguồn vốn chủ sở hữu
Tiền mặt 111 Nguồn vốn kinh doanh 411
Tiền gửi ngân hàng 112 Quỹ đầu t- phát triển 414
Phải thu khách hàng 131 Quỹ dự phòng tài chính 415
Phải thu nội bộ 136 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 416
Phải thu khác 138 Lợi nhuận ch-a phân phối 421
Dự phòng phải thu khó đòi 139 Quỹ khen th-ởng 431
Tạm ứng 141 Loại 5: Doanh thu
Chi phí trả tr-ớc 142 Doanh thu 511
Ký c-ợc, ký quỹ ngắn hạn 144 Hàng bán bị trả lại 531
Nguyên vật liệu 152 Loại 6: CP SX- KD
Công cụ dụng cụ 153 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621 Chi phí sản xuất kinh doanh dở
dang
154 Chi phí nhân công trực tiếp 622
Thành phẩm 155 Chi phí sản xuất chung 627
Hàng hoá 156 Giá vốn hàng bán 632
Loại 2: Tài sản cố định Chi phí bán hàng 641
Tài sản cố định hữu hình 211 Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 Hao mòn tài sản cố định 214 Loại 7: Thu nhập hoạt động khác
Góp vốn kiên doanh 222 Thu nhập hoạt động tài chính 711 Đầu t- dài hạn 228 Thu nhập hoạt động bất th-ờng 721 Chi phí XDCB dở dang 241 Loại 8: Chi phí hoạt động khác
Loại 3: Chi phí hoạt động tài chính 811
Vay ngắn hạn 311 Chi phí hoạt động bất th-ờng 821
Phải trả ng-ời bán 331 Loại 9: Xác định kêt quả kinh doanh
Thuế và các khoản phải nộp ngân sách
333 Xác định kết quả kinh doanh 911
Phải trả công nhân viên 334 Loại 0 : Tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán
Chi phí phải trả 335 Tài sản thuê ngoài 001
Phải trả nội bộ 336 Vật t- nhận giữ hộ, gia công 002 Phải trả, phải nộp khác 338 Nợ khó đòi đã xử lý 004
Vay dài hạn 341 Nguyên tệ 007
Nguồn vốn khấu hao cơ bản 009