tin sai lệch hoặc che giấu sự thật trong hoạt động chứng khoỏn
Theo quy định của Điều 181a Bộ luật Hỡnh sự, tội cố ý cụng bố thụng tin sai lệch hoặc che giấu sự thật trong hoạt động chứng khoỏn được hiểu là hành vi cố ý cụng bố thụng tin sai lệch hoặc che giấu sự thật liờn quan đến việc chào bỏo, niờm yết, giao dịch, hoạt động kinh doanh chứng khoỏn, tổ chức thị trường, đăng ký, lưu ký, bự trừ hoặc thanh toỏn chứng khoỏn gõy hậu quả nghiờm trọng.
* Khỏch thể của tội cố ý cụng bố thụng tin sai lệch hoặc che giấu sự
thật trong hoạt động chứng khoỏn.
"Khỏch thể của tội phạm là quan hệ xó hội được luật hỡnh sự bảo vệ và bị tội phạm xõm hại" [43, tr. 86].
Tội cố ý cụng bố thụng tin sai lệch hoặc che giấu sự thật trong hoạt động chứng khoỏn xõm hại đến khỏch thể chung là trật tự quản lý kinh tế và trực tiếp xõm phạm trật tự quản lý kinh tế nhà nước trong chứng khoỏn và thị trường chứng khoỏn.
Để xỏc định được loại tội này phải căn cứ vào khỏch thể trực tiếp bị xõm hại. Trong đú, khỏch thể trực tiếp là quan hệ xó hội mà sự gõy thiệt hại cho quan hệ xó hội đú khi căn cứ vào tất cả cỏc mặt như tớnh chất quan trọng của quan hệ xó hội, mức độ bị gõy thiệt hại, mục đớch chủ quan của người phạm tội,… thể hiện được đầy đủ tớnh chất nguy hiểm cho xó hội của hành vi.
Theo chỳng tụi, cũng cần phải xem xột mục đớch của tội phạm này khi gõy mất trật tự trong quản lý kinh tế núi chung, trong thị trường chứng khoỏn
núi riờng cú phải là cỏch thức để người phạm tội đạt được mục đớch khỏc hay khụng? Vớ dụ: mục đớch lợi nhuận, mục đớch gõy rối loạn thị trường,…
"Đối tượng tỏc động của tội phạm là một bộ phận của khỏch thể của tội phạm mà khi tỏc động lờn nú, người phạm tội gõy thiệt hại hoặc đe dọa gõy thiệt hại cho những quan hệ xó hội được luật hỡnh sự bảo vệ" [43, tr. 94].
Theo quy định của cỏc nhà làm luật thỡ đối tượng tỏc động của tội này chớnh là đến cỏc thụng tin liờn quan đến việc chào bỏn, niờm yết, giao dịch, hoạt động kinh doanh chứng khoỏn, tổ chức thị trường, đăng ký, lưu ký, bự trừ hoặc thanh toỏn chứng khoỏn làm ảnh hưởng đến tớnh cụng khai, minh bạch và tớnh cụng bằng của thị trường chứng khoỏn.
* Mặt khỏch quan của tội cố ý cụng bố thụng tin sai lệch hoặc che
giấu sự thật trong hoạt động chứng khoỏn.
"Mặt khỏc quan của tội phạm là bờn ngoài của tội phạm, bao gồm những biểu hiện của tội phạm diễn ra hoặc tồn tại bờn ngoài thế giới khỏch quan" [43, tr. 91].
Mặt khỏch quan của tội này được biểu hiện: hành vi khỏch quan, hậu quả nguy hiểm cho xó hội xảy ra, mối quan hệ giữa hành vi khỏch quan và hậu quả xảy ra.
"Hành vi khỏch quan của tội phạm được hiểu là ‘biểu hiện" của con người ra bờn ngoài thế giới khỏch quan dưới những hỡnh thức cụ thể nhằm đạt những mục đớch nhất định cú chủ định và mong muốn" [43, tr. 93]. Hành vi khỏch quan được phản ỏnh trong tất cả cỏc cấu thành tội phạm. Khụng cú hành vi khỏch quan thỡ khụng cú tội phạm. Hành vi khỏch quan của tội phạm được biểu hiện dưới dạng hành động hoặc khụng hành động.
Tội này cú hai hành vi khỏch quan khỏc nhau: - Hành vi cố ý cụng bố thụng tin sai lệch.
Cố ý cụng bố thụng tin sai lệch trong hoạt động chứng khoỏn là việc người phạm tội đó cụng bố thụng tin sai sự thật liờn quan
đến hoạt động của cụng ty đại chỳng, tổ chức phỏt hành, tổ chức niờm yết, đăng ký giao dịch, cụng ty chứng khoỏn, cụng ty quản lý quỹ, cụng ty đầu tư chứng khoỏn cụng bố thụng tin khụng đỳng với cỏc thụng tin trong hồ sơ chào bỏn chứng khoỏn, hồ sơ đăng ký niờm yết, giao dịch chứng khoỏn, hồ sơ đề nghị cấp, bổ sung Giấy phộp thành lập và hoạt động của cỏc loại hỡnh doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực chứng khoỏn, hồ sơ đăng ký, lưu ký, bự trừ và thanh toỏn chứng khoỏn [6, Điểm a Khoản 2 Điều 4].
Đú cú thể là hành vi cắt xộn thụng tin, giải thớch khụng đỳng với tinh thần của thụng tin được cụng bố, tạo dựng và tuyờn truyền thụng tin sai sự thật hoặc bỏ sút những thụng tin cần thiết cú ảnh hưởng đến giỏ chứng khoỏn trờn thị trường, cung cấp tài liệu giả, làm giả, làm sai lệch tài liệu hoặc tiờu hủy tài liệu giao dịch,…
- Hành vi che giấu thụng tin.
Che giấu sự thật trong hoạt động chứng khoỏn là việc người phạm tội khụng cụng bố hoặc cố ý cụng bố khụng đầy đủ cỏc thụng tin trong hồ sơ chào bỏn chứng khoỏn, hồ sơ đăng ký niờm yết, giao dịch chứng khoỏn, hồ sơ đề nghị cấp, bổ sung Giấy phộp thành lập và hoạt động của cỏc loại hỡnh doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực chứng khoỏn; hồ sơ đăng ký, lưu ký, bự trừ và thanh toỏn chứng khoỏn [6, Điểm b Khoản 2 Điều 4].
Yếu tố thứ hai trong mặt khỏch quan là "hậu quả tội phạm là thiệt hại do hành vi phạm tội gõy ra cho quan hệ xó hội là khỏch thể bảo vệ của luật hỡnh sự" [43, tr. 102].
Gõy hậu quả nghiờm trọng là việc gõy thiệt hại lớn về tài sản và cỏc hậu quả phi vật chất gõy ảnh hưởng xấu đến việc thực hiện đường lối của Đảng, chớnh sỏch của Nhà nước, gõy ảnh hưởng xấu đến sự cụng bằng, cụng khai, minh bạch và an toàn của thị trường chứng khoỏn được phỏp luật quy định. Hậu quả này tại Khoản 4 Điều 4 Thụng tư liờn tịch số 10/2013/TTLT-
BTP-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTC ngày 26/6/2013 hướng dẫn ỏp dụng một số điều của Bộ luật Hỡnh sự về cỏc tội phạm trong lĩnh vực thuế, tài chớnh - kế toỏn và chứng khoỏn (sau đõy gọi tắt là Thụng tư số 10) đó quy định rừ:
a) Gõy hậu quả nghiờm trọng là trường hợp gõy thiệt hại về vật chất cho nhà đầu tư với số tiền từ 01 tỷ đồng đến dưới 03 tỷ đồng;
b) Gõy hậu quả rất nghiờm trọng hoặc đặc biệt nghiờm trọng là trường hợp gõy thiệt hại về vật chất cho nhà đầu tư từ 03 tỷ đồng trở lờn.
Ngoài việc gõy hậu quả là thiệt hại về vật chất, hành vi phạm tội cũn cú thể gõy ra cỏc hậu quả phi vật chất như: gõy ảnh hưởng đến việc thực hiện chớnh sỏch, phỏp luật của Nhà nước về thị trường chứng khoỏn; làm mất niềm tin của nhà đầu tư vào thị trường chứng khoỏn; làm ảnh hưởng đến sự cụng bằng, tớnh minh bạch, cụng khai và an toàn của thị trường chứng khoỏn.
Trong cỏc trường hợp này phải tựy vào từng trường hợp cụ thể để đỏnh giỏ mức độ hậu quả do tội phạm gõy ra thuộc loại nào: nghiờm trọng, rất nghiờm trọng hay đặc biệt nghiờm trọng.
c) Thu lợi bất chớnh lớn là thu được khoản lợi cú giỏ trị từ 500 triệu đồng trở lờn từ viờ ̣c thực hiờ ̣n hành vi phạm tội nờu trờn [6, Khoản 4 Điều 4].
Đõy là tội phạm cú cấu thành vật chất, nờn hành vi cụng bố thụng tin sai lệch hoặc che giấu sự thật trong hoạt động chứng khoỏn chỉ cấu thành tội phạm khi gõy hậu quả nghiờm trọng.
Hậu quả nguy hiểm cho xó hội trờn đõy chỉ được coi là hậu quả của tội này khi giữa hành vi khỏch quan và hậu quả tồn tại mối quan hệ nhõn quả: hành vi khỏch quan phải xảy ra trước hậu quả nguy hiểm cho xó hội về mặt thời gian; hành vi khỏch quan độc lập hoặc trong mối liờn hệ tổng hợp với một
hoặc nhiều hiện tượng khỏc phải chứa đựng khả năng thực tế làm phỏt sinh hậu quả nguy hiểm cho xó hội; hậu quả nguy hiểm đó xảy ra phải đỳng là sự hiện thực húa khả năng thực tế làm phỏt sinh hậu quả của hành vi khỏch quan hoặc khả năng trực tiếp làm biến đổi tỡnh trạng bỡnh thường của đối tượng tỏc động hoặc là khả năng để sự biến đổi đú tiếp tục diễn ra khụng bị ngăn chặn.
* Chủ thể của tội cố ý cụng bố thụng tin sai lệch hoặc che giấu sự thật
trong hoạt động chứng khoỏn.
"Chủ thể của tội phạm là người cú năng lực trỏch nhiệm hỡnh sự, đạt độ tuổi luật định và đó thực hiện hành vi phạm tội cụ thể" [43, tr. 114].
Người cú năng lực trỏch nhiệm hỡnh sự theo luật hỡnh sự Việt Nam là người đó đạt độ tuổi chịu trỏch nhiệm hỡnh sự (Điều 12 Bộ luật Hỡnh sự) và khụng thuộc trường hợp ở trong tỡnh trạng khụng cú năng lực trỏch nhiệm hỡnh sự (Điều 13 Bộ luật Hỡnh sự).
Người này phải đạt độ tuổi nhất định cú nghĩa là "người từ đủ 16 tuổi trở lờn phải chịu trỏch nhiệm hỡnh sự về mọi tội phạm. Người từ đủ 14 tuổi trở lờn nhưng chưa đủ 16 tuổi phải chịu trỏch nhiệm hỡnh sự về tội phạm rất nghiờm trọng do cố ý hoặc tội phạm đặc biệt nghiờm trọng" [28, Điều 12].
Người này đó thực hiện hành vi phạm tội cụ thể cú nghĩa là người này thực hiện một hoặc nhiều hành vi được quy định Bộ luật Hỡnh sự.
Chủ thể của tội cố ý cụng bố thụng tin sai lệch hoặc che giấu sự thật trong hoạt động chứng khoỏn là chủ thể đặc biệt. Ngoài cỏc điều kiện của chủ thể chung, chủ thể của tội này phải là người cú nghĩa vụ cụng bố thụng tin.
Khoản 3 Điều 4 Thụng tư số 10 quy định:
3. Chủ thể của tội phạm này là một trong cỏc đối tượng sau: a) Chủ tịch Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viờn hoặc Chủ tịch cụng ty, Giỏm đốc hoặc Tổng giỏm đốc, Giỏm đốc tài chớnh hoặc Kế toỏn trưởng của tổ chức phỏt hành, tổ chức niờm yết, tổ chức đăng ký giao dịch, cụng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoỏn, cụng ty đầu tư chứng khoỏn;
b) Người đại diện theo phỏp luật của tổ chức tư vấn phỏt hành, tổ chức bảo lónh phỏt hành, tổ chức kiểm toỏn được chấp thuận, những người trực tiếp thực hiện tư vấn phỏt hành, niờm yết bảo lónh phỏt hành, thực hiện kiểm toỏn bỏo cỏo tài chớnh, người được ủy quyền cụng bố thụng tin;
c) Người đại diện theo phỏp luật của tổ chức đăng ký, lưu ký chứng khoỏn;
d) Những người khỏc cú thể là đồng phạm của tội này [6, Khoản 3 Điều 4].
Như vậy chủ thể của tội phạm này là những người cú nghĩa vụ cụng bố thụng tin, như: người đại diện theo phỏp luật hoặc theo ủy quyền, thường là người nắm rừ cỏc quy định của phỏp luật về nghĩa vụ cụng bố thụng tin, nắm rừ điều lệ của cụng ty, nội quy của tổ chức về việc cụng bố thụng tin nhưng vẫn cố tỡnh sử dụng cỏc biện phỏp, thủ đoạn, hành vi trỏi phỏp luật để cụng bố thụng tin sai lệch hoặc che giấu thụng tin trong thị trường chứng khoỏn.
* Mặt chủ quan tội cố ý cụng bố thụng tin sai lệch hoặc che giấu sự
thật trong hoạt động chứng khoỏn.
Mặt chủ quan của tội phạm bao gồm lỗi, mục đớch và động cơ. Trong đú lỗi được phản ỏnh trong tất cả cấu thành tội phạm.
Lỗi là thỏi độ tõm lớ của con người đối với hành vi nguy hiểm cho xó hội của mỡnh và đối với hậu quả do hành vi đú gõy ra được biểu hiện dưới hỡnh thức cố ý hoặc vụ ý.
"Người thực hiện hành vi gõy thiệt hại cho xó hội bị coi là cú lỗi nếu hành vi đú là kết quả của sự tự lựa chọn của họ trong khi cú đủ điều kiện khỏch quan và chủ quan để lựa chọn và thực hiện xử sự khỏc phự hợp với đũi hỏi của xó hội" [43, tr. 127].
Khoản 1 Điều 181a Bộ luật Hỡnh sự đó quy định rừ: "Người nào cố ý cụng bố thụng tin sai lệch…" [28, Khoản 1 Điều 181a]. Vỡ vậy, lỗi của người
thực hiện hành vi cố ý cụng bố thụng tin sai lệch hoặc che giấu sự thật trong hoạt động chứng khoỏn được xỏc định là lỗi cố ý. Tức là, người phạm tội nhận thức rừ hành vi của mỡnh là nguy hiểm cho xó hội, thấy trước hậu quả của hành vi đú và mong muốn hậu quả xảy ra hoặc tuy khụng mong muốn nhưng cú ý thức để mặc cho hậu quả xảy ra.
Về lớ trớ, người phạm tội nhận thức rừ tớnh chất nguy hiểm cho xó hội của hành vi cố ý cụng bố thụng tin sai lệch hoặc che giấu sự thật trong hoạt động chứng khoỏn, thấy trước hành vi đú cú thể gõy ra hậu quả nguy hiểm cho xó hội.
Về ý trớ, người phạm tội mong muốn hậu quả phỏt sinh (cố ý trực tiếp) hoặc tuy khụng mong muốn nhưng cú ý thức để mặc cho hậu quả xảy ra (cố ý giỏn tiếp).