12 Nợ Cty tiền điện thoại 627 336 1.069.546 13 Nợ Cty tiền photocopy 627 336 71.700 14 Trích phụ phí nộp công ty 7% D.thu 627 336 21.338.998
....
Khoản mục chi phí phụ phí nộp công ty 7% trên doanh thu, là khoản nộp bắt buộc hàng tháng của xí nghiệp. Do xí nghiệp là một đơn vị trực thuộc công ty Cơ khí và Xây lắp số 7 tuy có hạch toán nội bộ, cuối kỳ báo sổ lên phòng kế toán
tài chính công ty, nh-ng tại xí nghiệp thực chất chỉ là sản xuất theo theo hình thức khoán gọn, mọi khoản chi phí tập hợp trong kỳ đ-ợc kết chuyển vào giá vốn của thành phẩm. Các chi phí còn lại nh- chi phí quản lý, chi phí bán hàng, chi hội họp toàn công ty....đ-ợc tính là 7% trên doanh thu nh- đã trích ở trên. Thực chất khoản mục phụ phí nộp công ty của các xí nghiệp chính là để nhằm bù đắp chi phí phát sinh tại công ty và thực hiện nghĩa vụ với Nhà n-ớc, một phần còn lại là lợi nhuận của doanh nghiệp.
Trong quí 4/2002, tổng chi phí khác (các khoản phải nộp công ty) phát sinh là: 28.546.326 đồng. Trong đó, phân bổ cho sản phẩm bi là: 10.200.160 đ, sản phẩm phụ tùng là: 18.346.166 đ.
Do kế toán không mở sổ chi tiết tài khoản 627, mà chỉ sử dụng Tờ kê tổng hợp để tổng hợp chi phí sản xuất chung phát sinh trong kỳ, tài khoản này cũng đ-ợc mở cho các TK 621, 622 theo dõi phát sinh trong tháng và quí.
Sổ cái tài khoản 627
Chi phí sản xuất chung Quí 4/2002
Chứng từ
Nội dung - diễn giải
t.k đ.-
Phát sinh trong kỳ
Số Ngày Nợ Có
...
499 10/11/02 Chi tiền vận chuyển cát, xỉ thải 111 800.000 CTGS10 30/11/02 Phân bổ công cụ dụng cụ xuất dùng 1422 1.725.002 CTGS10 30/11/02 Phân bổ công cụ dụng cụ xuất dùng 1422 1.725.002 511 30/11/02 Thanh toán tiền ăn ca + thêm giờ T11(Bi) 111 9.484.500 CTGS5 30/11/02 Phân bổ BHXH nộp cho ng-ời LĐ vào CPC 338.3 6.137.775 CTGS6 30/11/02 Phân bổ BHYH nộp cho ng-ời LĐ vào CPC 338.4 818.370 CTGS7 30/11/02 K/c 2% KPCĐ trên l-ơng TT vào CPC 338.2 1.794.395 CTGS8 30/11/02 Phân bổ tiền l-ơng CBQL vào CPC 334 11.148.573
CTGS27 30/11/02 K/c CPC-xác định giá trị dở dang (bi) 154 23.384.509 CTGS33 30/11/02 K/c CPC xác đinh giá trị dở dang (PT) 154 45.254.678
...
Cộng phát sinh 665.101.790 665.101.790
Tờ kê tổng hợp
TK 627: chi phí sản xuất chung Quí 4 năm 2002
Số tt
Tên tài khoản
đối ứng T.K Đ.ứng Phát sinh Nợ có 1 Tiền mặt 111 142.258.896 298.995 2 Chi phí chờ kết chuyển 142.2 6.486.440