do Cục thuế quản lý
Khu vực
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Số HSKT đã nộp Số HSKT đứng mẫu Số HSKT sai mẫu Số HSKT đã nộp Số HSKT đúng mẫu Số HSKT sai mẫu Số HSKT đã nộp Số HSKT đúng mẫu Số HSKT sai mẫu Tổng cộng 23.455 23.175 280 18.405 18.313 92 21.234 21.161 73 Khu vực DN nhà nước 2.869 2.806 63 2.267 2.253 14 8.589 8.569 20 Khu vực DN đầu tư NN 9.307 9.215 92 8.347 8.305 42 5.626 5.599 27 Khu vực DN NQD 11.279 11.154 125 7.791 7.755 36 7.019 6.993 26
(Nguồn: Cục thuế thành phố Hà Nội)
Các bảng số liệu trên cho thấy, số lượng tờ khai phải nộp, đã nộp, nộp đúng hạn đã tăng lên cả về mặt số lượng và chất lượng thể hiện ý thức chấp hành kê khai thuế của NNT được nâng lên rõ rệt. Bảng tổng hợp theo từng sắc thuế chính của các doanh nghiệp do Cục thuế quản lý cho thấy tỷ lệ tờ khai đã nộp trên tổng số tờ khai phải nộp đều đạt trên 95%, trong đó tỷ lệ tờ khai nộp đúng hạn trên tổng số tờ khai đã nộp đạt xấp xỉ 97%, số tờ khai nộp chậm ngày càng giảm dần, số lượng về nộp sai mẫu cũng giảm. Tuy số lượng nộp chậm có giảm nhưng việc chấp hành về việc nộp HSKT đúng thời gian quy định vẫn chưa tốt. Bên cạnh những NNT nộp HSKT đúng hạn thì vẫn có những đối tượng thường xuyên nộp HSKT muộn và bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Một số trường hợp thường xuyên nộp chậm HSKT như:
-Công ty TNHH sản xuất thiết bị điện Đồng Anh trong năm 2016 đã bịxử phạt vi phạm hành chính về nộp HSKT khơng đúng thời gian quy định vào các kỳ kê khai tháng 03/2016, 04/2016, 06/2016, 09/2016,10/2016, 11/2016. Mặc dù đã có sự đơn đốc và nhắc nhở của cán bộ phịng kê khai và phòng quản lý khi đến hạn nộp
tờ khai nhưng đơn vị thường xuyên lấy lí do là lỗi đường truyền internet, thường xuyên nộp muộn HSKT.
- Công ty TNHH sản xuất giấy và bao bì Phương Đơng trong năm 2016 đã bị xử phạt vi phạm hành chính về nộp HSKT khơng đúng thời gian quy định vào các kỳ kê khai tháng 01/2016, 03/2016, 04/2016, 06/2016, 09/2016, 10/2016, 11/2016. Mặc dù đã có sự đơn đốc và nhắc nhở của cán bộ phòng kê khai và phòng quản lý khi đến hạn nộp tờ khai nhưng đơn vị thường xuyên lấy lí do là lỗi đường truyền internet, thường xuyên nộp muộn HSKT. Khi có sự nhắc nhở của cán bộ thuế, kế tốn cịn phản ứng là nộp muộn một ngày cũng xử phạt.
Đối với các DN chậm nộp HSKT chủ yếu là các DN đã hết thời gian tạm nghỉ kinh doanh, sau khi CQT thông báo đôn đốc doanh nghiệp mới nộp và DN nghiệp mới thành lập chưa đi vào hoạt động SXKD nên chưa hiểu hết được chính sách, đồng thời có một số doanh nghiệp SXKD cầm chừng và thường xuyên thay đổi kế toán nên đã nộp chậm HSKT, một số doanh nghiệp mặc dù đã được cán bộ thuế đã nhắc nhở nhưng vẫn cố ý nộp HSKT muộn so với quy định.
Số NNT chưa nộp HSKT phần lớn là các doanh nghiệp NQD đã hết thời gian tạm nghỉ kinh doanh, sau đó lại nghỉ tiếp nhưng khơng thơng báo với CQT; một số DN bỏ địa chỉ kinh doanh không thông báo; một số DN đầu tư nước ngoài đã được Ban quản lý các khu công nghiệp cấp giấy chứng nhận đầu tư, nhưng chưa thuê được kế toán hoặc chưa đi vào hoạt động đơn vị không hiểu rõ nên không gửi HSKT...
* Về công tác triển khai hệ thống khai thuế qua mạng
Nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho NNT trong việc thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế tại Cục thuế Hà Nội từ năm 2015 đã nâng cấp hồn thiện hệ thống cổng thơng tin khai thuế điện tử, có độ ổn định, tốc độ và hiệu năng cao; khắc phục các lỗi hệ thống, phần mềm; bổ sung hình thức kê khai điện tử trực tuyến với các tờ khai khơng có trong phần mềm HTKK, bổ sung thêm các chức năng thuận lợi cho NNT, như: ký điện tử theo lơ tờ khai, trình ký trên cổng thông tin điện tử, tra cứu các thông báo xác nhận của CQT; Nâng cấp đường truyền Internet, bổ sung thêm các máy chủ có cấu hình mạnh để tiến hành triển khai dịch vụ khai thuế qua mạng.
Cục thuế đã phối hợp với các đơn vị cung cấp chứng thư số tổ chức tuyên truyền, tập huấn cho các DN về mục đích, ý nghĩa và cách thức sử dụng chữ ký số trong các giao dịch điện tử, đặc biệt là trong giao dịch điện tử với CQT.
Thời gian đầu triển khai hệ thống khai thuế qua mạng đều có bộ phận hỗ trợ, tư vấn NNT thực hiện khai thuế qua mạng. Bên cạnh việc hỗ trợ qua điện thoại, qua email cán bộ thuế còn xuống trực tiếp doanh nghiệp để hỗ trợ các doanh nghiệp nên đã thu hút được sự ủng hộ về việc triển khai hệ thông khai thuế qua mạng của CQT vì dịch vụ này giúp doanh nghiệp giảm chi phí, thời gian và nhân lực thực hiện nghĩa vụ khai thuế. Doanh nghiệp không phải in tờ khai và bảng kê giấy, giảm chi phí lưu trữ tờ khai. Tuy nhiên thì cơng tác tun truyền lợi ích của dịch vụ khai thuế qua mạng chưa được đề cao, vẫn còn một số doanh nghiệp còn chưa hiểu rõ dịch vụ này hoặc thấy đây là dịch vụ mới nên còn tâm lý e dè chưa đăng ký tham gia thực hiện khai thuế qua mạng ngay mà đợi triển khai một thời gian sau đó mới đăng ký thực hiện.
Bên cạnh đó, hệ thống khai thuế qua mạng cũng có những điểm hạn chế như việc hạ tầng chưa thực sự ổn định vào những thời điểm cao điểm về nộp HSKT nên các doanh nghiệp vẫn bị tình trạng gửi tờ khai khơng thành công, hệ thống quá tải nên không thể gửi tờ khai đúng hạn; chưa kịp thời cập nhật một số mẫu biểu mới; thông tin xác nhận phản hồi từ cổng thông tin Tổng Cục thuế chưa gửi kịp thời tới hộp thư đã đăng ký của NNT; tờ khai NNT nộp qua mạng bị lỗi mã vạch nên cán bộ thuế phải in ra giấy nhập thủ công vẫn thường xuyên xảy ra.
Việc triển khai hệ thống khai thuế điện tử góp phần giảm tình trạng quá tải, áp lực cho các bộ phận chuyên môn tại Cục thuế cũng như doanh nghiệp mỗi khi đến kỳ hạn nộp HSKT. Giảm thời gian, nhân lực tiếp nhận tờ khai, đặc biệt là giảm rất nhiều chi phí cho việc lưu trữ HSKT cũng như tìm kiếm thơng tin.
Trong năm 2017, để đảm bảo thông tin dữ liệu kê khai thuế của NNT đầy đủ, chính xác, Cục Thuế đã triển khai thực hiện kiểm tra, xử lý và thông báo bước 2 đối với HSKT điện tử có sai sót nhằm góp phần nâng cao chất lượng cơ sở dữ liệu của NNT.
Đến hết 31/12/2018, đã có 15.310 doanh nghiệp đăng ký và nộp HSKT qua mạng, đạt tỷ lệ 98%. Khai thuế qua mạng đã góp phần giúp doanh nghiệp tiết kiệm được rất nhiều thịi gian, chi phí và là điểm nhấn quan trọng trong quá trình cải cách giảm thủ tục hành chính.
Bảng 2.7: Tình hình kê khai thuế qua mạng đến năm 2018 của các doanh nghiệp do Văn phòng Cục thuế Hà Nội trực tiếp quản lý
(Nguồn:Cục thuế thành phố Hà Nội)
Mặc dù đạt được các kết quả tốt trong công tác quản lý việc chấp hành thủ tục khai thuế nhưng vẫn còn những hạn chế như cách xử lý các doanh nghiệp thường xuyên vi phạm về thời gian nộp HSKT, các đơn vị không nộp HSKT theo quy định. Nguyên nhân của hạn chế này là:
- Mơi trường quản lý thuế cịn chưa tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý thuế: Trình độ phát triển kinh tế xã hội trên địa bàn chưa tương xứng với tiềm năng, mức sống, trình độ người dân chưa cao, nhất là đối với các doanh nghiệp tại các làng nghề.
- Hiểu biết về thuế của NNT chưa sâu, ý thức chấp hành pháp luật về thuế của NNT còn nhiều hạn chế.
-Các giải pháp quản lý kinh tế- xã hội chưa tạo điều kiện, hỗ trợ cho công tác quản lý thu như quản lý đăng ký kinh doanh (điều kiện đăng ký kinh doanh còn
CQT Số DN đang hoạt động phải đăng ký KTQM tính đến ngày 31/12/2017 (DN) Chỉ tiêu giao 95% trên số doanh nghiệp đang hoạt động (DN) Tổng số NNT đã đăng ký KTQM đến ngày 31/12/2018 Số DN đã nộp thành công HSKT qua mạng đến 31/12/2018 Tỷ lệ DN đăng ký KTQM so với số DN đang hoạt đông (%) Tỷ lệ DN nộp thành công hồ sơ KTQM so với tổng số DN đã đăng ký (%) 1 2 3 4 5 6 7 Văn phòng Cục thuế Hà Nội 15.623 14.841 15.310 15.388 98,00 98,50
chưa được xây dựng rõ ràng, cơ chế thống và cịn nhiều kẽ hở, tạo điều kiện dễ dàng cho doanh nghiệp đăng ký kinh doanh, trong khi trình độ quản lý còn thấp, khả năng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cịn hạn chế nên khó khăn cho cơng tác quản lý thuế.
-Tổ chức triển khai quản lý thuế của CQT và năng lực, trình độ cán bộ thuế còn chưa đồng đều, chưa đáp ứng được yêu cầu quản lý thuế khoa học, hiện đại.
Trong đội ngũ cán bộ thuế, cá biệt vẫn còn tồn tại một số cán bộ chưa nghiêm túc trong cơng tác quản lý, cịn gây phiền hà, khó khăn cho NNT khi thi hành nhiệm vụ. Yếu tố năng lực trình độ, phẩm chất đạo đức của công chức thuế cũng là một trong những nguyên nhân quan trọng trong các hạn chế nêu trên.
Mặt khác, việc học tập, trao đổi về nghiệp vụ, chính sách, pháp luật Iđược cơng chức thực hiện chưa thường xuyên liên tục, nắm bắt không kịp thời xác thay đổi của chính sách, pháp luật về thuế, sự thay đổi của môi trường kinh tế, xã hội tác động đến quản lý thuế. Có nhiều cơng chức chưa nắm rõ, hiểu biết sâu về chính sách, pháp luật thuế dẫn đến cơng việc thực hiện mang tính dập khn theo những khn mẫu của cơng chức khác, làm giảm tính sáng tạo, tự lập, tự chủ trong công việc, hiệu lực giải quyết công việc rất thấp.
- Ứng dụng cơng nghệ tin học cịn vướng mắc, cơ sở hạ tầng chưa được hỗ trợ kịp thời để phục vụ cho NNT.
- Nguồn nhân lực giới hạn trong khi đó số NNT ngày càng tăng, quy mô ngày càng rộng đã gây nên những vấn đề tồn tại, hạn chế hiệu quả công tác phân tích đánh giá rủi ro, xây dựng mức độ cảnh báo hành vi vi phạm về thuế.
2.3.2.2 Công tác quản lý về mặt nội dung khai thuế
Bộ phận xử lý HSKT thực hiện nhập HSKT là q trình xử lý các thơng tin kê khai thuế của NNT, đây là thông tin đầu vào của quản lý thuế nên các số liệu, thông tin NNT đã khai trên HSKT đòi hỏi phải được phản ánh trung thực, chính xác. Bộ phận xử lý HSKT phải nhập đúng số liệu kê khai của NNT, có trách nhiệm hỗ trợ, nhắc nhở NNT trong quá trình thực hiện kê khai thuế. Khơng chỉ riêng thơng tin trên HSKT mà các thông tin, số liệu trên chứng từ nộp thuế và các số liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế của NNT cũng cần phải được nhập vào hệ thống ứng dụng
của ngành Thuế đầy đủ, chính xác, kịp thời phục vụ cho việc lập và tính sổ thuế, khố và in sổ thuế, đối chiếu hay xác nhận số thuế đã nộp với NNT và phục vụ cho các chức năng đôn đốc nợ, xử lý hoàn thuế, thanh tra kiểm tra thuế,... Trong quá trình nhập các thơng tin, số liệu trên HSKT, chứng từ nộp thuế mà phát hiện HSKT, chứng từ nộp thuế của NNT có lỗi phải đơn đốc NNT sửa lỗi kê khai để đảm bảo thông tin trên HSKT, chứng từ nộp thuế có độ tin cậy. Để hạn chế những lỗi phát sinh lặp đi lặp lại, CQT cần lập danh sách các lỗi trong kê khai, nộp thuế chuyển cho các bộ phận để kiểm soát, hướng dẫn NNT thực hiện.