2.2 Thực trạng tổ chức công tác tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty
2.2.4.2 Kế toán tổng hợp các khoản trích theo lương tại Công ty
a) Tài khoản sử dụng.
Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Quang Trường sử dụng Tài khoản 338 – Phải trả, phải nộp khác để hạch toán các khoản trích theo lương của công nhân viên.
- Kết cấu và nội dung phản ánh
NỢ TK 338 CÓ
SVTH: VÕ BÁ TÙNG 41
Số dư:
- Phản ánh số đã trả, đã nộp nhiều hơn số phải trả phải nộp hoặc số BHXH đã chi trả công nhân viên chưa được thanh toán và KPCĐ vượt chi chưa cấp bù.
-Các khoản đã trả, đã nộp khác. -Xử lý các tài sản thừa.
-KPCĐ đã chi tại doanh nghiệp.
- Giá trị tài sản thừa chờ xử lý (chưa xác định rõ nguyên nhân); giá trị tài sản thừa phải trả cho cá nhân, tập thể (trong và ngoài đơn vị) theo quyết định ghi trong biên bản xử lý do xác định ngay được nguyên nhân.
-Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vào chi phí sản xuất, kinh doanh hoặc khấu trừ vào lương của công nhân viên. -Số BHXH đã chi trả công nhân viên
khi được cơ quan BHXH thanh toán.
-BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ đã nộp
cho cơ quan quản lý.
-BHXH, KPCĐ vượt chỉ được cấp bù.
Số dư:
-BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ đã trích
chưa nộp cho cơ quan quản lý hoặc kinh phí công đoàn được để lại cho đơn vị chưa chi hết.
-Giá trị tài sản phát hiện thừa còn chờ giải quyết.
- Các khoản còn phải trả, còn phải nộp khác.
NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY
TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ QUANG TRƯỜNG