ĐVT : Triệu đồng Năm Tổng thuế nợ Nợ khó thu Nợ thông thƣờng Nợ đang xử lý Nợ chờ điều chỉnh Có khả năng thu 2015 17.860,3 4.769,6 313,6 7.866,2 4.910,9 2016 29.097,1 6.114,0 7.473,9 10.621,5 4.887,7 2017 19.635,6 6.984,2 7.044,3 1.360,3 4.246,8
( Nguồn: Đội thu nợ và cưỡng chế nợ thuế-Chi cục Thuế huyện Vĩnh Linh)
Tính đến ngày 31/12/2017 tổng số thuế nợ đọng của các DN dân doanh là 19.635,6 triệu đồng, trong đó nợ khó thu là 6.984,2 triệu đồng, nợ đang xử lý là
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
7.044,3 triệu đồng, nợ chờ điều chỉnh là 1.360,3 triệu đồng, nợ có khả năng thu là 4.246,8 triệu đồng. Trong các năm qua công tác thu nợ gặp nhiều khó khăn do một số doanh nghiệp trong quá trình hoạt động thƣờng thay đổi địa điểm kinh doanh nhƣng không khai báo với cơ quan thuế do vậy việc thu hồi nợ gây không ít khó khăn, hơn nữa đội ngũ cán bộ còn ít, với phạm vi địa bàn quản lý các doanh nghiệp nộp thuế rất rộng nên hiệu quả trong công tác thu nợ đạt đƣợc chƣa cao.
Trong giai đoạn 2015-2017 Chi cục Thuế đã thực hiện theo quy trình và đã phối kết hợp với các ban ngành theo quy chế phối hợp bƣớc đầu đã đem lại một số kết quả nhất định. Thông qua quy chế đã phối hợp với sự chỉ đạo của UBND huyện, công an huyện, công an các xã, thị trấn đã tổ chức cƣỡng chế thu hồi nợ đọng thuế nộp vào ngân sách kịp thời. Thông qua các biện pháp cƣỡng chế đã tác động đến công tác đôn đốc thu nợ dƣới 90 ngày, hạn chế nợ đọng thuế tại các doanh nghiệp hàng tỷ đồng góp phần hoàn thành nhiệm vụ thu của Chi cục.
2.3 Đánh giá chung về công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế huyện Vĩnh Linh, tỉnh Quảng Trị doanh tại Chi cục Thuế huyện Vĩnh Linh, tỉnh Quảng Trị
2.3.1 Những kết quả đạt được
- Về công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế:
Năm 2017, Chi cục thuếđã tổ chức 9 hội nghị ĐTDN và triển khai NQ 01/CP, NQ 02/CP của Chính phủđến các doanh nghiệp. Tại các hội nghị cơ quan thuế đã lắng nghe, giải đáp những vƣớng mắc cho NNT và trả lời 66 công văn của các DN gửi đến, đồng thời đã tập trung phổ biến một số chính sách mới để hỗ trợ, giúp DN cùng tháo gỡ những vƣớng mắc trong quá trình thực hiện kê khai các loại thuế có liên quan đến gia hạn, miễn, giảm. Đi đôi với công tác tổ chức phổ biến dƣới hình thức hội nghị đối thoại, tập huấn, Chi cục thuế đã phối hợp Đài Phát thanh địa phƣơng phát thanh 22 chuyên mục tuyên truyền về chính sách thuế; đăng tải 25 chuyên mục thuế trên Báo Quảng Trị với nội dung chọn lọc, đã đƣợc cải tiến ngắn gọn, súc tích, dễ hiểu: “DN hỏi cơ quan thuế trả lời”. Ngoài ra, Chi cục thuếđã phối hợp với các ngành chức năng tổ chức các hội nghị về hỗ trợ pháp lý cho DN và triển khai các chính sách thuế mới. Tiếp tục hỗ trợ và mở rộng diện khai thuế qua mạng (iHTKK), tính đến nay Chi cục thuế đã có 212 DN kê khai thuế qua mạng. TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
Đã tuyên truyền, phổ biến cho NNT các văn bản thuế mới nhƣ: Luật sửa đổi, bổ sung Luật quản lý thuế, các nội dung cơ bản của việc bổ sung sửa đổi Luật Thuế TNCN, thuế GTGT, TNDN, các chính sách có liên quan đến các ƣu đãi thuế, các quyền lợi của NNT đƣợc hƣởng,…trên các kênh thông tin nhƣ thông qua danh bạ hộp thƣ điện tử của DN và các kênh thông tin khác nhƣ Bản tin thuế; Thông báo nội bộ của Ban tuyên giáo Tỉnh ủy; các chuyên mục thuế trên truyền hình; báo địa phƣơng và một số báo khác.
Tuy vậy, công tác tuyên truyền mới tập trung mạnh ở Cục thuế, còn ở các Chi cục thuế chƣa thật sự tập trung thực hiện theo chƣơng trình kế hoạch đề ra. Công tác hỗ trợ thật sự vẫn chƣa đáp ứng đƣợc nhu cầu của NNT, việc hƣớng dẫn giải quyết vƣớng mắc về thuế có lúc còn chậm, chƣa đảm bảo tính kịp thời đối với Ngƣời nộp thuế.
Thực hiện cơ chế một cửa nhằm tạo điều kiện cho ngƣời nộp thuế khi đến giao dịch, Chi cục đã bố trí lực lƣợng có trình độ, có bề dày kinh nghiệm trong quản lý và có đủ phẩm chất đạo đức để tuyên truyền, phổ biến các chính sách mới, các vƣớng mắc trong kinh doanh cần đƣợc giải đáp… chủ yếu đến hỏi trực tiếp thì cán bộ trả lời trực tiếp, trả lời qua điện thoại, email hoặc bằng văn bản cụ thể, có cổng thông tin điện tử cung cấp các thông tin để cho ngƣời nộp thuế tra cứu 24/24h.
Đổi mới phƣơng thức quản lý và nhằm tạo điều kiện rút ngắn thời gian giao dịch cho ngƣời nộp thuế đƣợc thuận lợi, Chi cục Thuế đã tuyên truyền cho các doanh nghiệp ngoài quốc doanh thực hiện kê khai thuế điện tử và đến cuối năm 2017 có 163/229 doanh nghiệp đã thực hiện kê khai
Khi có các chính sách mới thay đổi, bổ sung, Chi cục mời tất cả các doanh nghiệp lên tập huấn, triển khai và hƣớng dẫn cụ thể để doanh nghiệp chấp hành thực hiện đƣợc tốt hơn.
Hàng năm Chi cục Thuế huyện Vĩnh Linh tổ chức Hội nghị tuyên dƣơng ngƣời nộp thuế chấp hành tốt. Đây là hình thức tuyên truyền, động viên và tạo sức hút lan tỏa lớn đối với đối tƣợng nộp thuế, đồng thời đối thoại, giải đáp trực tiếp các vƣớng mắc, khó khăn, kiến nghị của ngƣời nộp thuế trong việc thực hiện chính sách, pháp luật nhằm tạo nên sự đồng thuận cao, tạo niềm tin và ấn tƣợng tốt giữa cơ quan thuế và ngƣời nộp thuế
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
- Về công tác quản lý kê khai và kế toán thuế:
*Công tác đăng ký kê khai thuế:Đã thực hiện cấp MST kịp thời, đảm bảo thời gian theo đúng quy định. Thƣờng xuyên rà soát, đối chiếu tình hình hoạt động, thay đổi thông tin, ngừng, nghỉ kinh doanh của NNT trên địa bàn quản lý. Đồng thời, phối hợp với Sở KH&ĐT tỉnh để rà soát đối chiếu giữa số DN đã đƣợc cấp giấy phép ĐKKD với số lƣợng DN đã đƣợc cấp MST để xác định chính xác số đang còn tồn tại hoạt động.
* Công tác kê khai: Để phấn đấu đạt chỉ tiêu về hồ sơ khai thuế đúng hạn, ngày từ đầu năm Chi Cục thuế đã tập trung lãnh đạo rà soát, đối chiếu tình hình đăng ký kê khai thuế của các đơn vị trên chƣơng trình TINC với hồ sơ khai thuế trên chƣơng trình QLT, phát hiện sai sót từ đó yêu cầu các đơn vị điều chỉnh bổ sung. Xử lý nghiêm các trƣờng hợp nộp chậm HSKT, kết quả số HSKT đã nộp trên số phải nộp đạt 98 ; số HSKT nộp đúng hạn trên số đã nộp đạt 95 . Đồng thời Chi cục thuế thực hiện hƣớng dẫn cho các DN do mình quản lý và xử lý kịp thời công tác kê khai thuế.
* Công tác kế toán, thống kê: Việc triển khai thực hiện dự án hiện đại hoá thu nộp thuế qua hệ thống TCS (giữa cơ quan Thuế - Kho bạc - Hải quan – Tài chính) tại Cục và các Chi đã đi vào nề nếp. Cơ quan thuế và cơ quan Kho bạc đã nâng cấp phần mềm nên số liệu nộp thuế truyền và nhận giữa các cơ quan trong hệ thống đều thông suốt, đảm bảo số liệu cập nhật kịp thời, chính xác, tạo điều kiện thuận lợi tốt nhất cho NNT, hạn chế tình trạng thất lạc chứng từ, việc đối chiếu số liệu giữa cơ quan thuế và Kho bạc nhanh và chính xác hơn. Đã thực hiện phân công và đăng ký cán bộ phụ trách công tác thông kê thuế, báo cáo theo yêu cầu của Tổng cục thuế, tham mƣu cho lãnh đạo cục ban hành văn bản hƣớng dẫn các Phòng, các Chi cục thực hiện chế độ thống kê thuế nội địa
* Công tác hoàn thuế: Để tiếp tục thực hiện tốt công tác cải cách hành chính thuế, Cục Thuế đã tổ chức thực hiện có hiệu quả Quy trình hoàn thuế GTGT đã đăng ký ISO 9001:2008. Quá trình thực hiện ngoài việc giải quyết đầy đủ, kịp thời, đúng quy định, đã rút ngắn thời gian giải quyết hoàn thuế trƣớc, kiểm tra sau từ 15 ngày xuống còn 6 ngày làm việc.
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
Bên cạnh đó, công tác KK&KTT vẫn còn những tồn tại, hạn chế nhƣ: Công tác rà soát mã số thuế chƣa đƣợc thƣờng xuyên liên tục, số lƣợng mã số thuế tạm đóng cửa MST (trạng thái 03) chƣa đầy đủ thủ tục hoặc nợ thuế còn nhiều, đang vƣớng mắc chƣa đóng hẳn MST đƣợc. Công tác tổng hợp báo cáo từ các chi cục đôi khi chƣa đảm bảo thời gian, báo cáo còn tồn tại sai lệch chƣa phát hiện kịp thời để điều chỉnh bổ sung. Việc nhập Quyết toán thuế TNCN vào hệ thống còn làm thủ công, chƣa đƣợc hỗ trợ mã vạch, việc lập Lệnh hoàn trên ứng dụng mới phải thực hiện nhiều bƣớc, chƣa kết xuất lệnh hoàn chữ ký số đƣợc, làm tăng thêm thủ tục hành chính, dẫn đến việc giải quyết hoàn thuế TNCN vẫn còn chậm, chƣa đáp ứng yêu cầu đặt ra. Việc phân cấp kho bạc thu nộp ngân sách theo địa bàn chƣa đồng bộ thống nhất giữa các địa phƣơng. Do vậy khi áp dụng chung ứng dụng thì phát sinh vƣớng mắc phải nhập thủ công, tốn thời gian và chi phí cho cơ quan thuế.
- Về công tác kiểm tra thuế:
Hàng năm Cục Thuế xây dựng kế hoạch kiểm tra dựa vào cơ sở phân tích rủi ro và giao cho Chi cục kiểm tra phải đạt tỷ lệ 12,5 tại doanh nghiệp
Ngay từ đầu năm lãnh đạo đã tập trung nguồn lực chỉ đạo đẩy mạnh công tác kiểm tra, rút ngắn thời gian kiểm tra tại doanh nghiệp từ 5 ngày xuống 3 ngày nhƣng vẫn đảm bảo kế hoạch đề ra, kiểm tra chủ yếu các doanh nghiệp có cùng quy mô nhƣng nộp thuế ít, đồng thời đẩy mạnh công tác kiểm tra hồ sơ kê khai thuế tại trụ sở cơ quan thuế nhằm tăng cƣờng giám sát việc kê khai thuế của ngƣời nộp thuế, đấu tranh làm giảm âm thuế, tăng số thuế kê khai. Đãtập trung kiểm tra, rà soát các chỉ tiêu, thông tin kê khai trong hồ sơ thuế, đối chiếu với cơ sở dữ liệu của ngƣời nộp thuế và tài liệu có liên quan, so sánh với dữ liệu của ngƣời nộp thuế cùng ngành nghề, mặt hàng kinh doanh để kiểm tra các chỉ tiêu kê khai nhƣ doanh thu lớn nhƣng số thuế nộp ít, có cùng quy mô kinh doanh nhƣng số thuế nộp ít hơn, đã tập trung kiểm tra các ngành nghề có dấu hiệu nhiều rủi ro tiềm ẩn trong kê khai.
- Về công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế (QLN &CCNT)
Chi cục Thuế tiếp tục thực hiện cải cách hành chính thuế cũng là những năm có nhiều khó khăn nhất trong công tác thu nợ thuế, những tháng cuối năm các khoản nợ có xu hƣớng tăng cao, Chi cục thuế tập trung chỉ đạo bộ phận QLN&CCNT, các bộ phận quản lý chức năng phối hợp thực hiện các biện pháp đôn
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
đốc thu nợ và cƣỡng chế nợ, thành lập 3Đoàn của nội bộ Chi cục, tập trung, rà soát, phân loại nợ thuế thực hiện quyết liệt các giải pháp kiểm tra, đôn đốc, biện pháp QLN&CCNT theo đúng Luật Quản lý thuế và quy trình cƣỡng chế nợ thuế. Các Đội thuế liên xã tham mƣu với Hội đồng tƣ vấn thuế xã tổ chức, thành lập các tổ chống nợ đọng để đôn đốc, vận động hộ kinh doanh nộp kịp thời vào ngân sách Nhà nƣớc. Số tiền nợ đọng thuế đến 31/12/2015 là: 17.860,63 triệu đồng ( trong đó nợ có khả năng thu: 4.910,97 triệu đồng), Nợ đọng 31/12/2016: 18.486,34 triệu đồng ( trong đó nợ có khả năng thu: 4.887,74 triệu đồng), Nợ đọng 31/12/2017: 19.635,75 triệu đồng (trong đó nợ có khả năng thu: 4.246,81 triệu đồng).
2.3.2 Tồn tại và nguyên nhân
2.3.2.1 Tồn tại
Trong các năm qua mặc dù đã có rất nhiều cố gắng để hoàn thành tốt nhiệm vụ chính trị đƣợc giao, tuy nhiên những kết quả đạt đƣợc những trong công tác quản lý thuế tại Chi cục Thuế huyện Vĩnh Linhvẫn còn một số tồn tại nhƣ sau:
Một là, công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế:
Chi cục đã coi trọng việc tuyên truyền, hỗ trợ hƣớng dẫn chính sách thuế nhƣng chƣa ngang tầm với yêu cầu chung. việc hƣớng dẫn giải quyết vƣớng mắc về thuế đôi khi còn chậm, do đó chƣa đảm bảo tính kịp thời đối với ngƣời nộp thuế.
Công tác Tuyên truyền hỗ trợ chƣa đáp ứng với nhu cầu thực tế của đông đảo NNT, chỉ tập trung chủ yếu đốivới các DN, chƣa chú trọng đến các đối tƣợng khác nên các vƣớng mắc, các lỗi sai phạm do thiếu hiểu biết hiện nay tập trung ở lĩnh vực nhƣ kê khai, quyết toán thuế TNCN, hạch toán và kê khai khi phát sinh thuế GTGT tại các đơn vị sự nghiệp có phát sinh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT các cá nhân tự quyết toán thuế TNCN.
Cán bộ làm công tác tuyên truyền chƣa thƣờng xuyên cập nhật văn bản, chính sách mới để giải đáp kịp thời, thấu đáo mọi thắc mắc của NNT. Tuy nhiên, việc giải đáp những vƣớng mắc của NNT không chỉ là nhiệm vụ của riêng Đội TTHT. Để công tác tuyên truyền đƣợc hiệu quả và sâu rộng đến mọi tầng lớp nhân dân thì mỗi công chức thuế cũng phải có trách nhiệm tự trang bị cho mình những kiến thức về thuế nhất định để mỗi cán bộ thực sự trở thành những tuyên truyền viên đích thực.
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
Cán bộ làm công tác tuyên truyền ngày càng phải hoàn thiện mình hơn trong giao tiếp, ứng xử khi tiếp cận với doanh nghiệp, không ngừng cảitiến quy trình, thủ tục theo hƣớng đơn giản, nhanh gọn với NNT để nâng cao công tác tuyên truyền trở thành chuyên nghiệp đáp ứng theo tiêu chuẩn TCVN ISO 9001:2008
Hai là, Công tác quản lý nợ thuế:
Công tác đôn đốc thu nợ và cƣõng chế nợ đã đƣợc đẩy mạnh, tăng cƣờng tuy nhiên số nợ đọng thuế vẫn còn lớn, đặc biệt là khu vực ngoài quốc doanh. Bên cạnh những kết quả đã đạt đƣợc trong những năm vừa qua thì công tác quản lý nợ vẫn còn tồn tại hạn chế do khách quan, đó là các khoản nợ thuế có xu hƣớng ngày càng tăng cao mà nguyên nhân chủ yếu là do suy giảm kinh tế, tác động của cuộc khủng hoảng kinh tế kéo dài đã ảnh hƣởng trực tiếp đến sản xuất kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ ngân sách của các doanh nghiêp trên địa bàn huyện Vĩnh Linh, cùng với ý thức tuân thủ pháp Luật về thuế của một bộ phận Ngƣời nộp thuế chƣa tốt, thiếu tự giác chấp hành nộp nợ thuế vào ngân sách Nhà nƣớc, có doanh nghiệp còn lợi dụng các chính sách kích cầu của Nhà nƣớc để chiếm dụng tiền thuế làm vốn kinh doanh, hoặc bỏ trốn khỏi địa bàn kinh doanh khi làm ăn thua lỗ. Mặt chủ quan do cán bộ thuế chƣa phát hiện kịp thời các khoản nợ thuế lớn có khả năng bỏ trốn, chƣa ráo riết trong việc phối kết hợp với Đội trƣớc bạ và thu khác trong việc lập thủ tục trƣớc bạ sang tên tài sản và bỏ trốn. Tình trạng thất thu thuế trong các ngành vẫn còn xảy ra nhƣ dịch vụ, khách sạn, ăn uống, vận tải...
Ba là, công tác kiểm tra thuế:
Công tác thanh tra, kiểm tra về thuế đã đƣợc tăng cƣờng cả về số lƣợng và chất lƣợng, tuy nhiên vẫn chƣa thật sự đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ, chƣa bao quát hết hoạt động kê khai thuế của ngƣời nộp thuế. Số lƣợng cơ sở kinh doanh chƣa tuân thủ pháp luật về thuế, hiện tƣợng gian lận thuế, vi phạm pháp luật thuế vẫn còn. Trong khi đó, công tác thanh tra, kiểm tra thuế chỉ thực hiện đƣợc ở một số lƣợng ít doanh nghiệp trên tổng số doanh nghiệp đang quản lý .