Kế toán công nợ phải thu khách hàngKế toán thuế Kế toánKế toán tiền lươngKế toán ngân hàngKT công nợ phải trả Thủ quỹ TSCĐ
Tổng số cán bộ công nhân viên Phòng Tài chính – kế toán có 9 người, trong đó có 1 kế toán trưởng và 8 kế toán viên.
Sơ đồ 2.2. Mô hình bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần Sông Đà 5
Kế toán trưởng: là người trực tiếp điều hành phòng kế toán, chịu trách nhiệm trực tiếp đối với các hoạt động chi tiêu tài chính của công ty.
Kế toán tổng hợp : là người chịu trách nhiệm quản lý, điều hành đội ngũ kế toán, đảm bảo tuân thủ theo đúng những quy định, tiêu chuẩn chính sách của Công ty.
Kế toán công nợ phải thu khách hàng: theo dõi và ghi sổ các khoản phải thu, kiểm tra tính chính xác hợp pháp các khoản phải thu, lập thủ tục thanh toán theo đúng quy định.
Kế toán tiền lương: theo dõi tính toán lương theo từng tháng để kịp trả lương cho nhân viên, từ đó tính trích BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ theo quy định của nhà nước .
Kế toán thuế: Là người trực tiếp làm việc với cơ quan thuế khi có phát sinh, kiểm tra đối chiếu hóa đơn thuế GTGT với bảng kê thuế đầu vào, đầu ra, theo dõi báo cáo tài chính, nộp ngân sách, hoàn thuế khi có phát sinh, hàng tháng phải lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT toàn Công ty…
Kế toán TSCĐ: theo dõi tình hình biến động của TSCĐ, thể hiện trên sổ sách tình hình tài sản, giá trị tài sản cũng như các biến động tăng, giảm năng lực hoạt động của TSCĐ đó.
Kế toán ngân hàng: theo dõi chi tiết các khoản ký quỹ, theo dõi từng lần nhận nợ, định kỳ tính toán các khoản lãi vay phải trả ngân hàng, các món đáo hạn vay,..và thực hiện các hoạt động khác liên quan đến giao dịch ngân hàng.
Kế toán công nợ phải trả:theo dõi và ghi sổ các khoản phải trả, kiểm tra tính chính xác hợp pháp các khoản phải trả, lập thủ tục thanh toán theo đúng quy định.
Thủ quỹ : Có nhiệm vụ quản lý quỹ tiền mặt và rút tiền gửi ngân hàng về quỹ. Thủ quỹ căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi hợp lệ để tiến hành thu tiền, chi tiền, đồng thời theo dõi các khoản thu chi trực tiếp bằng tiền mặt hay tiền gửi trên sổ quỹ và sổ tiền gửi ngân hàng.
2.1.4.2. Đặc điểm hình thức sổ kế toán vận dụng tại Công ty
Bắt đầu niên độ kế toán, kế toán sẽ mở một sổ mới và cuối niên độ thì thực hiện khóa sổ sau khi đã cộng sổ, tính số phát sinh và số dư cuối kỳ.Niên độ kế toán tại Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
Công ty Cổ phần Sông Đà 5 là một Công ty Cổ phần có quy mô vừa. Để thuận tiện cho việc ghi chép, hệ thống hóa số liệu, hiện nay Công ty đang sử dụng hình thức sổ kế toán là “ Nhật ký chung” tức là: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ nhật ký, mà trọng tâm là sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán của nghiệp vụ đó, sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh. Đồng thời sử dụng phần mềm kế toán của trung tâm UNESCO Phát triển công nghệ thông tin để hỗ trợ quá trình ghi chép, lập sổ sách. Công ty hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
Sơ đồ 2.3. Hình thức ghi sổ nhật ký chung tại Công ty cổ phần Sông Đà 5
Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó tự phần mềm kế toán sẽ ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp, rồi ghi vào các sổ chi tiết có liên quan. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập các Báo cáo tài chính. Về nguyên tắc tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên bảng cân đối phát sinh phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ.
2.1.4.3. Chế độ và chính sách kế toán vận dụng tại Công ty
Công ty đang áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành theo Thông tư 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính ban hành. Niên độ kế toán của Công ty được bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng là Đồng Việt Nam. Đơn vị sử dụng phương pháp như sau: