- Ngày mở sổ: ...
Ngày ... tháng ... năm ...
Người ghi sổ Phụ trách kế toán Tổng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.1.2. Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
Các khoản giảm trừ doanh thu ở Công ty là hàng bán bị trả lại Chứng từ sử dụng:
+ Hóa đơn giá trị gia tăng Tài khoản kế toán sử dụng:
+ TK 521 – Các khoản giảm trừ doanh thu
Là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp nên sản phẩm luôn được kiểm tra chặt chẽ để đảm bảo yêu cầu chất lượng theo xu hướng của thị trường và theo yêu cầu của khách hàng nên Công ty không có hàng bán bị trả lại hay buộc phải giảm giá hàng bán cho khách hàng. Vì thế tại thời điểm quý 1 Công ty không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu.
2.2.1.3. Kế toán doanh thu tài chính
Chứng từ sử dụng
Doanh thu tài chính của Công ty chủ yếu lãi tiền gửi, tiền cho vay.Các khoản lãi này được các ngân hàng Công ty mở tài khoản giao dịch gửi báo Có vào cuối mỗi tháng. Chứng từ gốc được căn cứ để kế toán là sổ phụ ngân hàng.
Sổ sách kế toán sử dụng: Kế toán sử dụng các loại sổ sau: - Sổ tổng hợp: Sổ cái TK 515 “Doanh thu tài chính”, Sổ Nhật ký chung - Sổ chi tiết: Sổ chi tiết TK 515 “Doanh thu tài chính”
Tài khoản sử dụng
- TK 515 – Doanh thu tài chính
Quy trình hạch toán
Doanh thu hoạt động tài chính được theo dõi chi tiết trên sổ chi tiết TK 515
Tháng 12/2019 ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt nam Vietinbank gửi báo Nợ thông báo lãi tiền gửi ngân hàng tháng 12 như sau:
Biểu số 2.4. Giấy báo có của Ngân hàng
Vietinbank GIẤY BÁO CÓ Số: 2279
Ngày 31/12/2019
Ngày hiệu lực Số tiền Loại tiền Diễn giải
31/12/2019 45.765.890 VNĐ Lãi tiền gửi tháng 12
Giao dịch viên
(Ký, họ tên)
Kiểm soát viên
(Ký, họ tên)
Khoản phát sinh này được thể hiện trên sổ chi tiết tiền gửi tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt nam Vietinbank và sổ cái tài khoản 515.
Kính gửi: Công ty Cổ phần Sông Đà 5 Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng thông báo: TK của quý khách đã được ghi có với nội dung sau:
Biểu số 2.5. Sổ cái tài khoản 515 – Quý 4/2019
Mẫu số: S03b-DN
Công ty cổ phần Sông Đà 5
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
Tầng 5, tháp B, Tòa nhà HH4,Khu đô thị Sông Đà – Mỹ Đình – Nam Từ Liêm – Hà Nội.
Tài khoản: 515 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung hiệuSố TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Tran g số STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ ………
31/12/2019CT 31/12/2019 Lãi tiền gửi ngân hàng côngthương 112 45.765.890
31/12/2019ED 31/12/2019 Lãi tiền gửi ngân hàng đầu tư 112 90.675.500
31/12/2019 Lãi tiền gửi ngân hàng công
thương 112 54.890.090
31/12/2019CT22
- HH 31/12/2019
Kết chuyển doanh thu tài
chính 911 1.361.492.459
……….