Công ty TNHH Xây dựng và Phát triển Phương Nam
Tổ 18, KV5, Phường Thủy Xuân, Thành phố Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế
Mẫu số: S03b-DNN
(Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính)
SỔ CÁI
Từ ngày 01/01/2019 đến ngày 31/12/2019
Tài khoản: 632 –Gía vốn hàng bán Ngày, tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễngiải Tài khoản đối ứng Phát sinh Ghi chú Ngày, tháng Số hiệu Nợ Có A B C D E 1 2 F Số dư đầu kỳ
31/12/2019 31/12/2019 042 Kết chuyển chi phí dở dang công trình 154 6,014,695,341 31/12/2019 31/12/2019 042 Kết chuyển chi phí dở dang côngtrình 154 2,793,838,739
31/12/2019 31/12/2019 001 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 8,808,534,080 Cộng phát sinh trong kỳ 8,808,534,080 8,808,534,080 Số dư cuối kỳ Ngày … tháng … năm … Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họtên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Cuối kỳ, tất cả số phát sinh của TK 632 được kết chuyển vào bên Nợ của TK 911 để xác định kết quả kinh doanh. Bút toán như sau:
Nợ TK 911: 8,808,534,080 đồng.
Có TK 632: 8,808,534,080 đồng.
2.2.3 Doanh thu hoạt động tài chính
2.2.3.1 Nội dung
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là lãi tiền gửi ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu, ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam,..
2.2.3.2 Chứng từkếtoán sửdụng tại công ty
- Sổ hạch toán chi tiết ngân hàng
- Giấy báo trả lãi tiền gửi
2.2.3.3 Tài khoản kếtoán áp dụng tại công ty
Kế toán sử dụng Tài khoản 515 “Doanh thu hoạt động tài chính” để hạch toán các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ.
2.2.3.4 Trình tựluân chuyển chứng từ
- Hàng tháng nhân viên kế toán đến ngân hàng để đối chiếu số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng với các sổ hạch toán chi tiết ngân hàng và ghi nhận vào sổ chi tiết,sổ cái TK 515 như sau:
Nợ TK 1121
Có TK 515
- Cuốitháng, kế toán kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính phát sinh trong tháng sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
2.2.3.5 Nghiệp vụkinh tếphát sinh của công ty
Nghiệp vụ: Ngày 31/12/2019 nhân viên ngân hàng Vietcombank Huế thông báo lãi tiền gửingân hàng, kế toán ghi nhận vào sổ nhật kí chung và sau đó căn cứ ghi vào sổ cái tài khoản 515 như sau:
NợTK 1121:10,199 đồng
Có TK 515:10,199 đồng