V. Tài sản lưu động khác 150 164.948.000 174.948
6.Chi phớ quản lý doanh nghiệp 715.539.940 751.31937 35.77997 5,
7. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 237.900.926 144.559.713 (93.341.213) -39,24%
8. Tổng lợi nhuận trước thuế 237.900.926 156.559.713 (81.341.213) -34,19
9. Lợi nhuận sau thuế (60=50-51) 237.900.926 134.641.353 (103.259.572) -43,40
(trớch từ bảng Bỏo cỏo kết quả kinh doanh)
Lợi nhuận gộp = Doanh thu - Giỏ vốn hàng bỏn
Từ bảng kết quả kinh doanh cho thấy trong năm 2004 lợi nhuận gộp giảm một khoảng 70.119.420đ, nguyên nhân là tăng giá vốn hàng bán. Giá vốn hàng bán tăng 13,66% tương đương 861.091.113đ, trong khi đó tỷ lệ tăng doanh thu thuần là 10,81% tương đương 790.971.693đ
Do lịch sử hỡnh thành mà đến nay Công ty vẫn duy trỡ phương pháp tính giá bán tính theo kilogam cân nặng của mỗi sản phẩm.
Giỏ bỏn = Giỏ thành + Lợi nhuận dự kiến + VAT Năm 2003: giá bán = 6900 đ/kilogam
Năm 2004: giá bán = 7390 đ/kilogam
Do có sự biến động về giá nguyên vật liệu chính là phôi gang tăng giá, nên hầu hết những hợp đồng đó ký với những đơn vị thuộc Tổng Công ty Thiết Bị Điện từ cuối năm 2003 và đầu năm 2004 công ty vẫn phải thực hiện theo mức giá đó ký kết, những hợp đồng ký kết sau này công ty điều chỉnh mức giá mới là 7390đ.
( Nguồn: số liệu từ phũng Kinh doanh )
Giá bán tăng 490đ/kg tương ứng với 7,1%, như vậy doanh thu tăng cũng một phần là tăng giá bán.
Nếu lấy giá bán năm 2003 làm gốc thỡ doanh thu là: 1.137.328* 6900 = 7.847.563.200 (đ)
Doanh thu tăng so với cùng điều kiện năm 2003 là:
8.113.871.087 - 7.847.563.200 = 266.307.887 (đ) nguyên nhân cũng do tăng sản lượng
Nhận xét: Như vậy doanh thu tăng do 2 nguyên nhân chính là tăng sản lượng tiêu thụ và tăng giá bán.
* Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
Từ bảng 2.2.2.1.b ta phõn tớch tỷ trọng giỏ vốn hàng bỏn trong doanh thu thuần Năm 2003: 86,16% 100 x 744 7.315.454. 670 6.302.645.
, lợi nhuận gộp chiếm 13,84%
Cứ 100đ doanh thu năm 2003 thỡ giỏ vốn hàng bỏn chiếm 86,16đ Năm 2004: 88,37% 100 x 437 8.106.426. 783 7.163.736.
, lợi nhuận gộp chiếm 11,63%
Trong năm 2004, cứ 100đ doanh thu thỡ giỏ vốn hàng bỏn chiếm 88,37đ
Như vậy, chênh lệch về lợi nhuận gộp năm 2004 so với năm 2003 là -2,21đ trong 100đ doanh thu, tương ứng với tỷ lệ là 6,92%. Xét trên doanh thu thuần thỡ lợi nhuận gộp giảm tuyệt đối là 70,119,420 đ.
Chỉ tiờu Đơn vị Năm 2004
Giỏ bỏn đồng 6900 7390
Tổng
Khối lượng bán Kg 593.841 543.487 1.137.328 Doanh thu đồng 4.097.504.898 4.016.366.189 8.113.871.087
- Lợi nhuận trước thuế so sánh cùng điều kiện năm 2003 8 263.623.57 437 8.106.426. x 744 7.315.454. 6 237.900.92 đ
Lợi nhuận trước thuế so với năm 2003 là: 156.559.713 - 263.623.578 = -107.063.864 (đ)
Như vậy công ty bị giảm lợi nhuận trước thuế so với năm 2003, nguyên nhân chủ yếu là do tăng giá vốn hàng bán với tỷ lệ 13,66% tương ứng với 861.091.113 đ.
Nhận xột: Từ các kết quả phân tích trên cho thấy công ty cần có biện pháp để làm giảm giá thành. Vỡ nền kinh tế của chỳng ta đó và đang trong quá trỡnh hội nhập quốc tế, nờn một sự ảnh hưởng của thị trường thế giới cũng sẽ ảnh hưởng đến thị trường trong nước, nhất là trong năm 2004 vừa qua có rất nhiều sự biến động lớn về giá cả nguyên liệu, nhiên liệu lớn trên thị trường thế giới và bản thân thị trường trong nước cũng phải chịu sức ép về giá phôi thép, phôi gang, tăng giá xăng dầu. Do đó để công ty có thể đảm bảo kế hoạch sản xuất, đảm bảo lợi nhuận thỡ phải cú cụng tỏc nghiờn cứu thị trường quốc tế và trong nước để từ đó lên kế hoạch dự trữ nguyên vật liệu. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.2.3 PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN NGUỒN
LỰC
2.2.3.1 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG LAO ĐỘNG
2.2.3.1.1 CƠ CẤU LAO ĐỘNG CỦA CÔNG TY
Lao động có vai trũ quan trọng, là nguồn tiềm năng lớn tạo ra của cải vật chất. Do vậy khi nói đến yếu tố lao động không chỉ đơn thuần đề cập đến số lượng và chất lượng mà cũn cả việc tuyển chọn, đào tạo lao động, bố trí sắp xếp và quản lý và sử dụng lao động để đem lại hiệu quả cao đó mới là vấn đề phức tạp. Là công ty sản xuất sản phẩm nên chủ yếu đội ngũ công nhân kỹ thuật chiếm tỷ trọng cao trong tổng số lao động. Chất lượng lao động được thể hiện qua bảng sau:
Bảng 2.2.3.1.1.a Cơ cấu đội ngũ Quản lý - sản xuất giỏn tiếp
STT PHềNG BAN SỐ LƯỢNG
Trên ĐH ĐH CĐ/TC PT Nam Nữ 1 Ban giám đốc 2 1 1 - - 2 - 2 Phũng TC-KT 2 - 2 - - 1 1 3 Phũng Kỹ thuật 2 - 1 1 - 2 - 4 Phũng Kinh doanh 2 - 1 1 - 2 - 5 Phũng Kế hoạch - Tổ chức 3 - 2 1 - 2 1 6 Phũng Bảo vệ-Kho-Vận 5 - - 2 3 4 1 Tổng cộng 16 1 7 5 3 13 3 Tỷ lệ % 100 6 44 31 19 81 19
Bảng 2.2.3.1.1.b Cơ cấu đội ngũ Sản xuất trực tiếp
BẬC THỢ GIỚI TÍNH STT BỘ PHẬN SỐ LƯỢNG PT 3 4 5 6 7 Nam Nữ 1 Xưởng rèn 3 - - - 2 1 - 3 - 2 Lũ nấu gang 10 3 4 1 1 1 - 7 3
3 Xưởng khuôn mẫu 3 - - - - 1 2 2 1
4 Xưởng đúc 32 12 5 2 6 5 2 22 10
5 Xưởng Cơ khí 50 5 5 8 15 10 7 42 8