1.1. Khái niệm về dự báo báo cáo tài chính
Dự báo là quá trình xem xét thời kỳđã qua, nhìn nhận hiện tại và ước định tình hình của đối tượng nào đó ở tương lai đặt trong một viễn cảnh nhất định.
Dự báo báo cáo tài chính là dự báo các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính và xác định nhu cầu vốn bổ sung cho hoạt động kinh doanh.
1.2. Mục tiêu dự báo báo cáo tài chính doanh nghiệp
Dự báo báo cáo tài chính phản ánh tổng quát về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh, và dòng tiền lưu chuyển của doanh nghiệp.
Dự báo báo cáo tài chính đáp ứng nhu cầu thông tin cho số đông những người sử dụng trong việc đưa ra các quyết định kinh tế.
Dự báo báo cáo tài chính là nhìn trước về tương lai của doanh nghiệp, chủ động trong kế hoạch tài chính (Tìm nguồn huy động vốn, tìm địa chỉ sử dụng vốn)
1.3. Các giai đoạn của dự báo báo cáo tài chính doanh nghiệp
Dự báo báo cáo tài chính của doanh nghiệp phải xuất phát từ nhu cầu hoạch định các chiến lược tài chính của doanh nghiệp và dựa vào khả năng, trình độ thu thập, xử lý các thông tin ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Công tác dự báo báo cáo tài chính có thể do bộ phận chuyên trách đảm nhiệm, hoặc có thể do chính kế toán doanh nghiệp thực hiện, được tiến hành qua bốn giai đoạn chủ yếu sau đấy:
Giai đoạn 1: Xác định hệ thống chỉ tiêu chủ yếu trong các báo cáo tài chính cần dự báo hoặc bộ phận được giao trách nhiệm chính trong công tác dự báo dựa trên kinh nghiệm làm công tác dự báo, nắm vững những mục tiêu kinh doanh của doanh nghiệp, xác lập mối quan hệ giữa các mục tiêu kinh doanh với các chỉ tiêu trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp để lựa chọn các chỉ tiêu chủ yếu trong báo cáo tài chính cần phải dự báo.
Giai đoạn 2: Sưu tầm tài liệu, lựa chọn thông tin, sử dụng các phương pháp dự báo thích hợp, xử lý các thông tin, tài liệu đã thu thập được để đưa ra dự thảo cụ thể vềđịnh lượng của từng chỉ tiêu trong hệ thống chỉ tiêu dự báo.
Giai đoạn 3: Hệ thống chỉ tiêu dự thảo được gửi cho các bộ phận liên quan đến việc thực hiện các chỉ tiêu báo cáo tài chính chủ yếu, ý kiến đánh giá của
các bộ phận có liên quan về tính khoa học và khả thi của các chỉ tiêu dự báo, các nhân tố có thể tác động đến từng chỉ tiêu dự báo.
Giai đoạn 4: Bộ phận lập dự báo cáo tài chính tổng hợp ý kiến đánh giá của các bộ phận có liên quan, hoàn chỉnh hệ thống chỉ tiêu dự báo trong các báo cáo tài chính, trình duyệt hệ thống dự báo cáo tài chính doanh nghiệp.