- Hàng năm lập kế hoạch thu thập hồ sơ, tài liệu.
128 48.5 92 228.5 170.5 Tổng số mét giá tài liệu đã đến hạn
2.2. Hiệu quả của việc khai thác và sử dụng tài liệu đối với công tác Kiểm soát Hải quan
Kiểm soát Hải quan
2.2.1. Khái niệm, u cầu của cơng tác Kiểm sốt Hải quan
2.2.1.1. Khái niệm
Theo Công ước Kyoto của Tổ chức Hải quan thế giới (WCO) Ờ Cơng ước về đơn giản hóa, hài hịa thủ tục Hải quan, khái niệm Kiểm soát Hải quan được định nghĩa như sau:
Kiểm soát Hải quan (Customs control) là các biện pháp được cơ quan Hải quan tiến hành nhằm đảm bảo thực thi pháp luật Hải quan.
Khái niệm này cho thấy nội hàm cơng tác Kiểm sốt Hải quan rất rộng, bao gồm tất cả các biện pháp nghiệp vụ được Hải quan thực hiện, nhằm mục đắch đảm bảo cho các đối tượng chịu sự quản lý về Hải quan phải tuân thủ các quy định của pháp luật Hải quan. Thậm chắ, ở một số nước là thành viên của WCO, trong một số trường hợp, thuật ngữ Ộcustoms controlỢ còn được dùng với hàm nghĩa Ộlà việc Nhà nước tiến hành các thủ tục, biện pháp cần thiết để đảm bảo
hàng hóa, phương tiện được xuất ra hay nhập vào quốc gia theo đúng các quy định của pháp luật hiện hànhỢ.
Tại khoản 10, Điều 4 Luật Hải quan đã sửa đổi, bổ sung năm 2005 có quy định về khái niệm Kiểm sóat Hải quan như sau :
Kiểm soát Hải quan là các biện pháp tuần tra, điều tra hoặc biện pháp nghiệp vụ khác do cơ quan Hải quan áp dụng để phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hành hóa qua biên giới và các hành vi khác vi phạm pháp luật Hải quan.
Tuy nhiên, khái niệm này chỉ nêu được mục đắch, biện pháp của Kiểm soát Hải quan nhưng nội hàm hẹp, khơng bao trùm và có độ mở cần thiết như khái niệm của WCO.
Qua nghiên cứu khái niệm của Công ước Kyoto của WCO, khái niệm của Luật Hải quan Việt Nam và phân tắch thực tế cho thấy: Trước đây, nhất là trước năm 1990, khi quan hệ quốc tế về kinh tế thương mại của Việt Nam chưa được mở rộng trên thị trường quốc tế, quan niệm, nhận thức của chúng ta về Kiểm soát Hải quan chỉ bó hẹp là sử dụng các biện pháp nghiệp vụ để phịng, chống và xử lý bn lậu, hành vi vị phạm pháp luật Hải quan. Vì vậy, ngày nay, chúng ta nên thống nhất về nhận thức rằng: Kiểm soát Hải quan là các biện pháp tuần tra, điều tra hoặc biện pháp nghiệp vụ khác do cơ quan Hải quan áp dụng để phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới và các hành vi
tượng chịu quản lý Nhà nước về Hải quan phải tuân thủ các quy định của pháp luật Hải quan.
2.2.1.2. Yêu cầu của cơng tác Kiểm sốt Hải quan 1
Mục tiêu tổng quát của Hải quan Việt Nam là phấn đấu để trở thành Hải quan tiên tiến trong khu vực ASEAN và ngày càng hiện đại hóa theo chuẩn mực quốc tế với phương châm: CHUYÊN NGHIỆP Ờ MINH BẠCH Ờ HIỆU QUẢ
Để thực hiện mục tiêu đề ra, dưới sự chỉ đạo của Chắnh phủ, của Bộ Tài chắnh, toàn ngành Hải quan đã và đang tập trung toàn bộ trắ tuệ, sức lực vào việc cải cách thủ tục hành chắnh, hoàn thiện tổ chức bộ máy, nâng cao trình độ, ý thức trách nhiệm và tắnh kỷ luật cho cán bộ công chức, tăng cường hợp tác quốc tế và áp dụng tiến bộ của khoa học kỹ thuật, trang thiết bị tiên tiến vào quy trình, thủ tục, hoạt động Hải quan. Kiểm soát Hải quan là một bộ phận cấu thành của ngành, đương nhiên phải thực hiện và thực hiện tốt mục tiêu mà ngành đã đề ra.
Cơng tác Kiểm sốt Hải quan phải tạo thuận lợi cho hoạt động xuất, nhập khẩu; xuất, nhập cảnh; quá cảnh và được thể hiện:
- Mọi hoạt động công vụ của tổ chức, cá nhân làm nhiệm vụ Kiểm soát Hải quan phải tuân thủ pháp luật Việt Nam, các quy định, quy trình, quy chế do Bộ, ngành, đõn vị đề ra và các Công ýớc, Hiệp định quốc tế mà Nhà nýớc, ngành Hải quan tham gia, ký kết.
- Ưu tiên và kiên quyết bảo vệ lợi ắch chắnh đáng, hợp pháp của tổ chức, cá nhân tham gia hoạt động kinh doanh xuất, nhập khẩu; xuất, nhập cảnh, quá cảnh.
Mặt khác, chúng ta cũng thấy rằng các hành vi vi phạm pháp luật trong lĩnh vực Hải quan thường xảy ra ở những mức độ lỗi/tội vi phạm nặng, nhẹ khác nhau. Dù lỗi/tội vi phạm nặng hay nhẹ thì cán bộ cơng chức Hải quan nói chung và lực lượng Kiểm sốt Hải quan nói riêng đều phải có trách nhiệm điều tra, phát hiện và xử lý kịp thời. Tuy nhiên, lực lượng Kiểm soát Hải quan chuyên
trách cần phải tập trung đi sâu điều tra, phát hiện và xử lý kịp thời đối tượng chủ mưu, cầm đầu đường dây, ổ nhóm bn lậu, gian lận thương mại có quy mơ quốc gia và xuyên quốc gia, bởi vì:
- Đây là những đối tượng có khả năng thực hiện những vụ việc vi phạm lớn, có khả năng lơi kéo, tụ tập nhiều đối tượng khác nhau tham gia; có nhiều kinh nghiệm, thủ đoạn đối phó với các cơ quan chức năng quản lý Nhà nước.
- Hậu quả gây ra thường nghiêm trọng, có thể gây thiệt hại lớn về kinh tế cho đơn vị kinh doanh, ngành, địa phương hoặc quốc gia; có thể gây ảnh hưởng xấu cho trật tự an tồn xã hội, giống nịi, tạo điều kiện cho tham nhũng, buôn lậu phát triển hoặc gây nguy hại cho an ninh quốc gia cũng như quan hệ quốc tế của Việt Nam.
2.2.2. Vai trị của cơng tác Kiểm sốt Hải quan 2
2.2.2.1. Góp phần đảm bảo sự tuân thủ pháp luật Hải quan
Trong lĩnh vực Kiểm soát Hải quan với những biện pháp nghiệp vụ, trang thiết bị kỹ thuật, vũ khắ, công cụ hỗ trợ được giao; với các quy định, quy trình về áp dụng quản lý rủi ro, tuần tra kiểm soát, xây dựng cơ sở bắ mật, điều tra xét hỏiẦ đã giúp cán bộ công chức thực hiện tốt việc phòng ngừa, ngăn chặn, phát hiện, điều tra, xử lý hành buôn lậu, gian lận thương mại, trốn thuế, vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ, ma túy qua biên giới và các hành vi khác vi phạm pháp luật Hải quan. Bên cạn đó, những biện pháp trên cũng đã răn đe được các đối tượng đã hoặc đang có ý định vi phạm. Đồng thời, phát hiện những sơ hở, thiếu sót của pháp luật và các quy định nghiệp vụ từ đó kiến nghị cấp có thẩm quyền sửa đổi, bổ sung; góp phần đảm bảo sự tuân thủ pháp luật Hải quan.
2.2.2.2. Góp phần bảo vệ an ninh chắnh trị, an ninh kinh tế, bảo vệ môi trường, sức khỏe cộng đồng trong điều kiện hội nhập kinh tế khu vực và quốc tế
Hội nhập kinh tế quốc tế và khu vực là một xu thế tất yếu mà các nước trên thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng đã và đang tham gia. Có thể nói
đây là Ộmột sân chơi chungỢ mang tắnh quốc tế mà các thành viên tham gia phải tuân thủ những quy ước, quy định chung. Tham gia hội nhập kinh tế quốc tế và khu vực sẽ đem về nhiều lợi nhuận, thuận lợi về kinh tế, vị thế quốc tế được nâng cao song nó cũng tiềm ẩn nhiều bất lợi, thiệt hại cho quốc gia tham gia, nhất là đối với những quốc gia mới gia nhập với nền kinh tế và vị thế thấp.
Việt Nam gia nhập WTO ngày 11/01/2007, gia nhập WCO ngày 01/7/1993, tham gia Hiệp hội các nước Đông Nam Á (ASEAN) ngày 28/7/1995. Khi tham gia Ộtương đối đầy đủỢ các Ộsân chơi quốc tế và khu vựcỢ nêu trên, nước ta còn trong vị thế của một nước vừa mới trải qua cuộc chiến tranh tàn khốc với thời gian chưa nhiều, nền kinh tế còn kém phát triển. Tuy nhiên, qua hai mươi năm hội nhập và từng bước hội nhập sâu, toàn diện với quốc tế và khu vực, kinh tế nước ta ngày càng phát triển đi lên, an ninh chắnh trị được đảm bảo, giữ vững, vị thế trên trường quốc tế từng bước được nâng cao rõ rệt, nước ta vẫn giữ vững được nguyên tắc ỘHòa nhập nhưng khơng hịa tanỢ. Trong quan hệ thương mại quốc tế (kinh doanh xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnhẦ), đa số các thành phần, đối tượng tham gia đều tuân thủ luật lệ quốc tế cũng như luật pháp Việt Nam. Tuy nhiên, vẫn có những đối tượng vì lợi ắch bất hợp pháp của cá nhân, nhóm mà thực hiện hành vi bn lậu, gian lận thương mại như: Buôn lậu, vận chuyển trái phép ma túy, hàng hóa, tiền tệ, hàng cấm qua biên giới; khai báo không trung thực về tên hàng, số lượng, trọng lượng, trị giá, xuất xứ của hàng hóa; lợi dụng chế độ ưu đãi đối với một số loại hình kinh doanh xuất - nhập khẩu. Ngoài ra, khi nước ta mở rộng quan hệ ngoại giao, quan hệ kinh tế với tất cả các nước, vùng lãnh thổ trên ngun tắc tơn trọng lẫn nhau, bình đẳng, cùng có lợi, kiên trì đi theo con đường xã hội chủ nghĩa. Tuy nhiên, trong môi trường hội nhập kinh tế này vẫn có những đối tượng, thế lực thù địch ln tìm cách để chống phá, hịng làm suy yếu nước ta, như : Tổ chức nhập lậu hoặc xuất, nhập trái phép vũ khắ, ấn phẩm, tài liệu có nội dung phản động, đồi trụy, bội nhọ danh dự, uy tắn của lãnh tụ, của Đảng và Nhà nước ta. Do đó, với trách nhiệm là Ộngười gác cửa biên giớiỢ, Ộgác cửa nền kinh tế đất nướcỢ, làm tốt công tác
bảo vệ môi trường, sức khỏe cộng đồng trong điều kiện hội nhập kinh tế khu vực và quốc tế.
2.2.2.3. Góp phần đấu tranh phịng, chống bn lậu, tham nhũng và các hành vi tiêu cực khác trong bộ máy Nhà nước và nội bộ ngành Hải quan
Buôn lậu, tham nhũng là một trong những quy cơ lớn, đe dọa sự ổn định và phát triển kinh tế - xã hội nước ta. Buôn lậu phát triển dẫn tới tham nhũng và tham nhũng tạo điều kiện cho bn lậu phát triển nhanh chóng. Bn lậu làm suy thối nền kinh tế, tham nhũng làm suy thoái bộ máy quyền lực Nhà nước, gây nên những tác hại to lớn và nghiêm trọng. Chống buôn lậu phải đi đôi với chống tham nhũng để xây dựng, bảo vệ Nhà nước trong sạch, vững mạnh và triệt tiêu những thế lực tiếp tay, bao che cho buôn lậu từ trong bộ máy của Nhà nước.
Thực hiện chương trình, kế hoạch, chỉ thị của Đảng và Nhà nước, trong những năm qua, các cơ quan trong bộ máy, cải cách thủ tục hành chắnh, tăng cường công tác giáo dục chắnh trị, tư tưởng, kỷ cương, kỷ luật cho cán bộ công chức. Việc từng bước hoàn thiện thể chế, xây dựng và áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật, quy trình, quy chế trong lĩnh vực quản lý Nhà nước về Hải quan đã có hiệu quả nhất định trong cơng tác chống buôn lậu, tiêu cực.
Để thực hiện hành vi buôn lậu, gian lận thương mại, nhất là những vụ việc có quy mơ, giá trị lớn trong giai đoạn hiện nay và cả trong tương lai, các đối tượng là tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm thường hạn chế Ộđối đầuỢ với cơ quan quản lý Nhà nước và có xu hướng móc nối, lơi kéo, hối lộ, chung chia với những đối tượng tha hóa, biến chất làm việc trong cơ quan Nhà nước để tham gia tiếp tay cho chúng. Phương thức, thủ đoạn móc nối, cấu kết của chúng thường rất tinh vi, kắn đáo và không dễ phát hiện bằng các biện pháp hành chắnh đơn thuần. Qua thực tế cơng tác Kiểm sốt Hải quan đã góp phần chỉ ra những sơ hở, thiếu sót, bất cập của thể chế, của quy trình, chắnh sách; phát hiện ra sự thơng đồng, móc nối, tiếp tay giữa đối tượng vi phạm với đối tượng tha hóa, biến chất làm việc trong cơ quan Nhà nước, từ đó đề xuất, kiến nghị cấp có thẩm
2.2.3.Hiệu quả của việc khai thác và sử dụng tài liệu phục vụ cơng tác Kiểm sốt Hải quan
Do cơng tác Kiểm sốt Hải quan có vai trị quan trọng đối với hoạt động của ngành Hải quan nên việc khai thác, sử dụng tài liệu lưu trữ là một trong những yếu tố không thể thiếu. Bởi lẽ đây là những bằng chứng xác thực, có giá trị pháp lý cao trong q trình giải quyết cơng việc của các cán bộ Hải quan. Nhờ áp dụng các hình thức khai thác sử dụng tài liệu và cũng xuất phát từ nhận thức của các cán bộ công chức về giá trị tài liệu đối với hoạt động Kiểm soát Hải quan nên hiệu quả của việc khai thác, sử dụng tài liệu cũng tăng lên nhiều so với trước đây. Vì vậy, hiệu quả của việc khai thác, sử dụng tài liệu phục vụ công tác Kiểm sốt Hải quan được thể hiện thơng qua một số mặt cụ thể như sau:
2.2.3.1. Khai thác sử dụng tài liệu lưu trữ để thu thập, phân tắch và xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan phục vụ cơng tác Kiểm sốt Hải quan
Đây là một nhiệm vụ cơ bản, quan trọng của công tác Kiểm soát Hải quan. Đây là nhiệm vụ mang tắnh Ộtiền đềỢ cho những nhiệm vụ khác; làm tốt nhiệm vụ này chắnh là tạo điều kiện thuận lợi cho các nhiệm vụ tiếp theo. Bởi lẽ, theo quy định Khoản 1a, Điều 15, Luật Hải quan năm 2005 ỘKiểm tra Hải
quan được thực hiện dựa trên cơ sở phân tắch thông tin, đánh giá việc chấp hành pháp luật của chủ hàng, mức độ rủi ro về vi phạm pháp luật Hải quan để đảm bảo quản lý Nhà nước về Hải quan và khơng gây khó khăn cho hoạt động xuất khẩu, nhập khẩuỢ hoặc Ộ Thông tin Hải quan là cơ sở để thực hiện thống kê hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; đánh giá mức độ chấp hành pháp luật của người khai hải quan, kiểm tra sau thơng quan và phịng chống các hành vi vi phạm pháp luật trong các hoạt động có liên quan đến Hải quanỢ (khoản 2, Điều
72, Nghị định 154/2005/NĐ-CP). Mặt khác, việc thu thập thông tin về người nộp thuế là cơ sở để thực hiện quản lý thuế, đánh giá mức độ chấp hành pháp luật của người nộp thuế, ngăn ngừa, phát hiện các hành vi vi phạm pháp luật về thuế nhằm phịng chống bn lậu, gian lận thương mại.
Vắ dụ 1: Để có các thơng tin làm căn cứ giải quyết việc khai báo các thông
tin trong tờ khai nhập khẩu của Công ty CP Thương mại Kylin GX 668 trong năm 2014 có xác thực với các hợp đồng Cơng ty đã ký và thanh tốn trước khi có xác nhận của Tổng cục Hải quan hay khơng, cán bộ Hải quan của Cục Giám sát quản lý đã tiến hành làm Phiếu yêu cầu cán bộ lưu trữ cung cấp tồn bộ hồ sơ quan đến Cơng ty CP Thương mại Kylin GX668 khi Công ty này tiến hành mở tờ khai nhập khẩu năm 2012 (Hồ sơ số 251 Ờ Phông lưu trữ cục Giám sát Quản lý). Hồ sơ này gồm các văn bản, tài liệu sau:
- Đơn xin mở tờ khai nhập khẩu của Công ty CP Thương mại Kylin GX668;
- Công văn số 02/CV ngày 09/01/2012 của Công ty CP Thương mại Kylin GX668 về tình hình nhập khẩu ơ tơ dưới 09 chỗ chưa qua sử dụng;
- Công văn số 329/BCT-XNK ngày 15/01/2012 của Bộ công thương về việc tháo gỡ vướng mắc của doanh nghiệp nhập khẩu ơ tơ khơng có giấy ủy quyền;
- Công văn số 19/CV ngày 13/02/2012 của Công ty CP Thương mại Kylin GX668 về việc tháo gỡ vướng mắc của doanh nghiệp nhập khẩu ô tơ thanh tốn trả trước;
- Cơng văn số 148/GSQL-GQ1 ngày 08/02/2012 của Cục Giám sát quản lý Ờ Tổng cục Hải quan về việc xác nhận tờ khai hải quan nhập khẩu xe ô tô;
- Toàn bộ các tờ khai Hải quan; - Các tờ khai Hải quan điện tử;
- Tờ khai hàng hóa nhập khẩu (Bản lưu người khai Hải quan); - Phiếu ghi kết quả kiểm tra hàng hóa;
- Phiếu ghi kết quả kiểm tra chứng từ giấy của Chi cục Hải quan Cửa