I.Tài sản ngắn hạn Tỷ
trọng I. Nguồn vốn ngắn hạn
Tỷ trọng
1. Ngân quỹ và giao dịch
giữa NH với NHNN và các tổ chức tín dụng khác
2. Cho vay ngắn hạn
3. Đầu tƣ ngắn hạn
1.Tiền gửi của kho bạc, tiền gửi
của NHNN và tiền gửi, tiền vay của các tổ chức tín dụng khác
2. Tiền gửi thanh toán và tiết
kiệm không kỳ hạn 3.Tiền gửi tiết kiệm và có
kỳ hạn < 12 tháng
II. Tài sản dài hạn trọng Tỷ II. Nguồn vốn dài hạn trọng Tỷ
1. Cho vay trung dài hạn
2. Đầu tƣ dài hạn
3. Tài sản cố định
1.Tiền gửi tiết kiệm và có kỳ hạn > 12 tháng 2.Chứng chỉ tiền gửi
3. Phát hành trái phiếu dài hạn
4. Vốn chủ sở hữu
Sau khi sắp xếp đối tƣợng phân tích theo trình tự phù hợp, ta sẽ phân tích khái quát cân bằng tài chính:
- Đánh giá tƣơng quan giữa các khoản mục tài sản có sinh lời và tài sản dự trữ, chỉ tiêu này thể hiện quan điểm kinh doanh của NH trong việc cân đối giữa an toàn thanh khoản và mục tiêu lợi nhuận.
Đánh giá kết cấu tài sản, nguồn vốn, phân tích tính cân đối giữa nguồn vốn và sử dụng vốn. Trong đó, nhấn mạnh về tỷ lệ cho vay trên vốn huy động, tỷ lệ này thể hiện khả năng sử dụng vốn của NHTM trên một đồng vốn huy động đƣợc và tỷ lệ tín dụng và đầu tƣ dài hạn/nguồn vốn dài hạn: chỉ tiêu này phản ánh mối quan hệ giữa nguồn vốn có tính ổn định lâu dài với tín dụng và đầu tƣ dài hạn.
Qua việc phân tích cân bằng tài chính, sẽ giúp nhà quản l điều hành có kế hoạch huy động nguồn với kỳ hạn và chi phí hợp l để đáp ứng yêu cầu sử dụng vốn hoặc có kế hoạch tăng trƣởng tài sản để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
1.5.3. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh to n
Khả năng thanh toán là khả năng mà ngân hàng có thể hoàn trả các khoản nợ bằng tiền và các tài sản có thể chuyển hóa nhanh thành tiền. Việc thiếu khả năng thanh toán có ảnh hƣởng lớn đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng và có thể thể hiện trên hai mức độ:
Mức độ thứ nhất là thiếu hụt thanh khoản hay ngân hàng không có khả năng đáp ứng ngay nhu cầu về tiền cho mọi cam kết của ngân hàng; chủ yếu là cam kết cho vay, rút tiền gửi, các khoản tiền đến hạn khác trong quá trình kinh doanh bình thƣờng.
Mức độ thứ hai trầm trọng hơn là mất khả năng thanh toán hay vỡ nợ. Mất khả năng thanh toán là rủi ro lớn nhất khi ngân hàng không chuyển đƣợc khả năng thanh toán thành tiền khi cần nhất. Mức độ này xảy ra do NH bị lỗ làm suy giảm vốn tự có, hay các trƣờng hợp giá trị tài sản của NH giảm
Hệ số khả năng thanh toán nhanh =
Tiền và TS d chuyển đổi thành tiền nợ ngắn hạn
xuống hoặc do rủi ro về thiếu vốn khả dụng, rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá.
Nội dung chủ yếu của việc đánh giá khả năng thanh toán của ngân hàng thƣờng thông qua việc xem xét kết hợp các chỉ tiêu sau:
- Hệ số tài sản lỏng: chỉ tiêu này cung cấp thông tin về khả năng đáp ứng nhu cầu rút tiền mặt dự tính và bất thƣờng của khách hàng, Mức độ thanh khoản càng cao cho thấy khả năng đối phó của NH trƣớc những cú sốc càng lớn và ngƣợc lại.
- Hệ số khả năng thanh toán nhanh: chỉ tiêu này đo lƣờng mức thanh khoản của tài sản so với nguồn vốn ngắn hạn và dùng để đánh giá khả năng cân đối giữa tài sản và nợ. Đồng thời, chỉ tiêu này cũng cho biết khả năng đáp ứng việc rút vốn của khách hàng mà không ảnh hƣởng đến thanh khoản của NH.
- Tỷ lệ khả năng chi trả
Tỷ lệ khả năng chi trả đánh giá mức độ thanh toán ngay các khoản nợ cần phải thanh toán, đồng thời đánh giá việc chấp hành quy định đảm bảo an toàn trong hoạt động ngân hàng.
Theo thông tƣ 13/TT-NHNN ngày 20/5/2018 của NHNN thì tỷ lệ khả năng chi trả phải đƣợc các NHTM xây dựng mô hình đánh giá và quản lý. Việc đảm bảo khả năng chi trả cũng đƣợc quy định rất chặt chẽ tại ngay cuối mỗi ngày làm việc, Phải đảm bảo hàng ngày theo dõi đƣợc trƣớc toàn bộ tài sản “Có” đến hạn thanh toán của từng ngày trong thời gian 30 ngày tiếp theo
Hệ số tài sản = Tài sản thanh khoản Tổng tài sản
Tỷ lệ khả năng chi trả
Tài sản có thể thanh toán ngay = Tổng nợ phải thanh toán ngay
Tỷ lệ vốn ngắn hạn/Dƣ nợ vay
= Số dƣ huy động ngắn hạn trung dài hạn Tổng dƣ nợ cho vay TDH
x 100 kể từ ngày hôm sau và tài sản “Nợ” đến hạn thanh toán của từng ngày trong thời gian 30 ngày tiếp theo kể từ ngày hôm sau.
- Tỷ lệ dƣ nợ cho vay so với số dƣ tiền gửi – LTD
Tỷ lệ LTD biểu hiện % các khoản cho vay của ngân hàng đƣợc tài trợ thông qua tiền gửi.
Một sự gia tăng tỉ lệ LTD cho thấy ngân hàng đang có ít hơn “tấm đệm” để tài trợ cho tăng trƣởng và bảo vệ mình khỏi nguy cơ rút tiền gửi đột ngột, nhất là các ngân hàng dựa quá nhiều vào nguồn tiền gửi để tài trợ cho tăng trƣởng.
Việc sử dụng mối quan hệ giữa cho vay và tiền gửi nhƣ một thƣớc đo về thanh khoản dựa trên tiền đề cho rằng tín dụng là tài sản kém linh hoạt nhất trong số các tài sản sinh lời của ngân hàng. Vì thế, khi tỉ lệ LTD tăng thì tính thanh khoản của ngân hàng giảm đi một cách tƣơng ứng.
- Tỷ lệ vốn ngắn hạn/Dƣ nợ vay trung dài hạn (TDH): phản ánh sự mất cân đối về kỳ hạn.
1.5.4. Phân tích kết quả kinh doanh và khả năng sinh lời
1.5.4.1. Phân tích kết quả kinh doanh
Lợi nhuận là mục tiêu hƣớng đến cuối cùng của bất kỳ NHTM nào. NHTM là NHTM kinh doanh tiền tệ, kết quả và hiệu quả kinh doanh cũng đƣợc đo lƣờng thông qua lợi nhuận mà ngân hàng đó kiếm đƣợc.
Việc phân tích hiệu hiệu quả kinh doanh trƣớc hết là phân tích tình hình thu thập, chi phí và lợi nhuận. Thông qua đó, NHTM đánh giá đƣợc hoạt động kinh doanh nào mang lại lợi nhuận nhiều nhất, hoạt động nào chƣa hiệu quả, đồng thời kiểm soát chặt chẽ chi phí trong kỳ.
Tỷ lệ dƣ nợ cho vay so
= Tổng dƣ nợ cho vay
Tốc độ tăng thu
nhập (%) = x 100
Phân tích thu thập, chi phí, khả năng sinh lời của NHTM bao gồm các nội dung sau:
- Phân tích quy mô, tăng trƣởng lợi nhuận, thu nhập, chi phí trong kỳ, tỷ trọng lợi nhuận từ hoạt động tín dụng, dịch vụ, kinh doanh và đầu tƣ chứng khoán, kinh doanh ngoại hối trong tổng lợi nhuận, tỷ trọng chi phí hoạt động trong tổng lợi nhuận
Trong đó, 2 chỉ tiêu đáng quan tâm là:
- Thu nhập ròng từ lãi/Tổng thu nhập: chỉ số này dùng để so sánh giữa thu nhập ròng từ lãi với tổng thu nhập. Trong trƣờng hợp, NH có còn đòn bẩy thấp, thì chỉ số này thƣờng có xu hƣớng cao.
- Chi phí ngoài trả lãi/Tổng thu nhập: chỉ số này dùng để đo lƣờng chi phí quản lý so với tổng thu nhập và đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của NH
- Phân tích lãi suất huy động bình quân, lãi suất cho vay bình quân
Chênh lệch dƣơng giữa lãi suất cho vay bình quân trừ (-) lãi suất huy động bình quân (không bao gồm lãi vay và tiền gửi giữa các TCTD với nhau) thể hiện hiệu quả sinh lời của một đồng vốn huy động động đƣợc khi đem cho vay. Nó cũng có thể đƣợc sử dụng nhƣ một thƣớc đo cạnh tranh trong ngành.
1.5.4.2. Phân tích khả năng sinh lời
-Một số chỉ tiêu khả năng sinh lời của NHTM: + Khả năng sinh lời của tài sản - ROA
+ Khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu
ROE cho biết một đồng vốn chủ sở hữu thì thu đƣợc bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp. Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của NHTM là tốt, góp phần nâng cao khả năng đầu tƣ của NHTM.
Lãi suất cho vay
bình quân (%) =
Thu lãi cho vay
+ Tỷ lệ thu nhập lãi ròng cận biên – NIM
NIM =
Lãi từ cho vay và ĐTCK – Chi trả lãi
tiền gửi và nợ khác x 100 Tổng tài sản sinh lời BQ
Tỷ lệ NIM tăng cho thấy dấu hiệu của quản trị tốt tài sản Nợ - Có, trong khi NIM có xu hƣớng thấp và bị thu hẹp thì cho thấy lợi nhuận NH đang bị co hẹp.
+ Tỷ lệ thu nhập ngoài lãi ròng cận biên –NNIM
NNIM =
Thu ngoài lãi - Chi ngoài lãi
x 100 Tổng tài sản sinh lời BQ
Thu nhập ngoài lãi bao gồm: thu nhập từ dịch vụ, thu nhập từ đầu tƣ, kinh doanh trong bảng CĐKT của NH.
+Tỷ lệ thu nhập từ lãi/Thu nhập ngoài lãi (= Thu nhập lãi thuần/(thu nhập từ dịch vụ + thu nhập từ đầu tƣ, kinh doanh)
Tỷ lệ càng cao càng cho thấy sự phụ thuộc của NH vào hoạt động cho vay càng lớn, nhƣ vậy khả năng cạnh tranh sẽ bị ảnh hƣởng.
1.5.5. Phân t h tình hình lưu huyển tiền tệ
Phân tích tình hình lƣu chuyển tiền tệ giúp các đối tƣơng quan tâm có cái nhìn sâu hơn về những dòng tiền của doanh nghiệp, biết đƣợc những nguyên nhân, tác động ảnh hƣởng đến tình hình tăng giảm vốn bằng tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền trong kỳ.
Khi phân tích lƣu chuyển tiền tệ trong mối liên hệ với các hoạt động cần sử dụng chỉ tiêu: Lƣu chuyển tiền thuần trong kỳ. Tính toán chỉ tiêu này ở mỗi NHTM xảy ra 1 trong 3 khả năng: dƣơng, âm, bằng 0.
Chỉ tiêu này bị tác động bởi 3 nhân tố chủ yếu: - Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
- Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tƣ - Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính Cụ thể hơn, có mối quan hệ cân đối sau:
Lƣu chuyển tiền thuần
trong kỳ =
Lƣu chuyển tiền thuần của hoạt động kinh doanh
+
Lƣu chuyển tiền thuần của hoạt
động đầu tƣ +
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính Trong đó:
Lƣu chuyển tiền thuần của từng hoạt động =
Tổng số tiền thu vào của từng hoạt động -
Tổng số chi ra của từng hoạt động
Trong mỗi trƣờng hợp cụ thể của bảng trên, việc xét đoán trị số của chỉ tiêu này là khác nhau, tuy nhiên có thể đƣa ra 2 nhận định một cách tƣơng đối chắc chắn nhƣ sau:
Thứ nhất: Về tổng thể, dòng lƣu chuyển tiền thuần của NHTM nếu dƣơng không thể khiến đơn vị gặp nguy hiểm ngay, còn nếu âm là dấu hiệu không bình thƣờng đã xuất hiện.
Thứ hai: Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh dƣơng sẽ kiến tạo bình yên cho doanh nghiệp, nếu dòng tiền này âm là đang có sự bất ổn trong kinh doanh.
Trong trƣờng hợp NHTM đã có định mức dự trữ tiền tối ƣu (chỉ tiêu: Tiền và tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ, cuối kỳ tuân thủ theo định mức hợp l , lƣu chuyển tiền thuần trong kỳ luôn bằng 0 (tức là cân đối thu, chi trong kỳ) thì cần xem xét từng trƣờng hợp, tƣơng ứng với từng giai đoạn trong chu kỳ tăng trƣởng và điều kiện cụ thể của doanh nghiệp.
Sử dụng phƣơng pháp so sánh để thấy đƣợc sự biến động của các dòng tiền, phƣơng pháp cân đối để xác định ảnh hƣởng của các nhân tố đến lƣu chuyển tiền thuần của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó đƣa ra những nhận định, đánh giá, dự báo dòng tiền của doanh nghiệp.
Tiểu kết chƣơng 1
Ngân hàng thƣơng mại là loại hình NHTM kinh doanh đặc biệt, có điều kiện, hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ, vì thế ngƣời phân tích cần nắm rõ khái niệm, đặc điểm kinh doanh, các chức năng, tổng quan các nghiệp vụ của ngân hàng, những điểm khác biệt so với các NHTM phi tài chính để nội dung phân tích có thể tập trung vào những vấn đề cốt lõi, chính yếu nhƣng đảm bảo đầy đủ và bao quát tình hình hoạt động kinh doanh.
Ngoài ra, để có một báo cáo phân tích tài chính chất lƣợng, ngoài các yếu tố hỗ trợ trên BCTC, thì sử dụng phƣơng pháp phân tích thích hợp và có sự so sánh tƣơng quan với thị trƣờng và các ngân hàng đối thủ sẽ phác họa ra chân dung chân thực về tình hình tài chính NHTM, phục vụ các nhu cầu phân tích của các đối tƣợng quan tâm đến hoạt động của NHTM.
Chƣơng 2
THỰC TRẠNG NỘI DUNG PH N TÍCH BÁO CÁO T I CHÍNH TẠI NG N H NG THƢƠNG MẠI TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN
MỘT TH NH VIÊN DẦU KHÍ TO N CẦU
2.1. Khái quát về Ngân hàng Thƣơng mại Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dầu Khí Toàn Cầu thành viên Dầu Khí Toàn Cầu
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng Thương mại Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dầu Khí Toàn Cầu
Ngày 7/7/2015, Ngân hàng TMCP Dầu Khí Toàn Cầu chính thức chuyển đổi mô hình hoạt động thành Ngân Hàng Thƣơng Mại Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Dầu Khí Toàn Cầu
Địa chỉ liên hệ
Hội sở: Số 109 Trần Hƣng Đạo, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Điện thoại: 04. 37 345 345
Fax: 04. 37 263 999
Tên Việt Nam : Ngân Hàng Thƣơng Mại Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Dầu Khí Toàn Cầu
Tên tiếng anh : GPBANK
Từ năm 2002 đến năm 2004
Bằng khen của Ủy ban Nhân dân tỉnh Ninh Bình về việc đã có những thành tích xuất sắc trong phong trào thi đua của tỉnh
Năm 2005
Bằng khen của Tổng cục Thuế về những thành tích trong việc đóng góp thuế cho Nhà nƣớc
Năm 2006
Bằng khen của Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam trao tặng cho Tập thể cán bộ nhân viên có thành tích góp phần hoàn thành nhiệm vụ ngân hàng năm 2005 – 2006
Năm 2007
Danh hiệu “Đơn vị dẫn đầu trong phong trào thi đua năm 2007” cùa Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam. Danh hiệu “Ngân hàng hoàn thành nhiệm vụ xuất sắc năm 2007” của Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam.
Năm 2009
Top 500 thƣơng hiệu Nổi tiếng tại Việt Nam do Phòng Thƣơng mại và Công nghiệp Việt Nam khảo sát
Năm 2010
Cup Thƣơng hiệu nổi tiếng quốc gia.Top 1000 NHTM đóng thuế thu nhập lớn nhất Việt Nam.
Năm 2011
Giải thƣởng Nhãn hiệu nổi tiếng Việt Nam
Năm 2014
Top 10 Ngân hàng đƣợc quan tâm nhất MyEbank.
2.1.2. Đặ điểm hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương mại Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dầu Khí Toàn Cầu
* Ngành nghề kinh doanh
Căn cứ vào giấy phép thành lập, hoạt động và giấy chứng nhận đăng k kinh doanh, GPBank đƣợc kinh doanh NH và thực hiện các dịch vụ kinh doanh sau:
- Huy động vốn. - Cung cấp tín dụng.
- Hoạt động thanh toán và ngân quỹ.
- Các hoạt động khác nhƣ góp vốn, mua cổ phần, tham gia thị trƣờng tiền tệ, trực tiếp kinh doanh hoặc thành lập công ty trực thuộc, uỷ thác, đại lý trong các lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng, cung ứng các dịch vụ bảo hiểm, tƣ vấn tài chính.
Là một trong những ngân hàng hàng đầu và đa năng nhất tại Việt Nam, GPBank luôn giữ một vai trò chủ lực trong hệ thống ngân hàng quốc gia. Ngoài vị thế vững mạnh trong lĩnh vực ngân hàng bán buôn, vài ba năm gần đây GPBank đã thay đổi chiến lƣợc kinh doanh để chuyển mình từ một ngân hàng bán buôn thành ngân hàng đa năng trên cơ sở vừa phát huy lợi thế, vừa củng cố, giữ vững vị thế của ngân hàng bán buôn, đẩy mạnh bán lẻ để đa dạng hóa hoạt động.
Với thế mạnh về công nghệ, GPBank là ngân hàng tiên phong trong