Quy trình luân chuyển chứng từ: Kế toán nhận giấy nộp tiền từ khách hàng và kiểm tra theo quy định, đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, điều kiện về số dư tài khoản của khách hàng. Căn cứ vào giấy nộp tiền nhập dữ liệu trên máy và in lệnh chuyển có đi và 2 liên PT chuyển cho người kiểm soát kiểm tra và ký duyệt. Lệnh chuyển có đi, PT đã được ký duyệt cùng với giấy nộp tiền sẽ được chuyển cho thủ quỹ. Sau khi thu tiền thủ quỹ chuyển lệnh chuyển có đi, PT liên 1 và giấy nộp tiền trả cho kế toán và được lưu tại đây theo ngày. Phiếu thu liên 2 được trả cho khách hàng.
Lưu đồ 2.17 trang 96
- Nhận tiền đến:
Quy trình luân chuyển chứng từ: Người kiểm soát nhận được file chuyển đến, kiểm soát và ký duyệt bằng chữ ký điện tử. Người kiểm soát chuyển file này cho kế toán. Kế toán in lệnh chuyển có đến chuyển cho người kiểm soát ký duyệt. Sau khi ký duyệt lệnh chuyển có đến được chuyển lại cho kế toán và được lưu tại đây theo ngày.
Lưu đồ 2.18 trang97
2.6.10.5. Định khoản kế toán
- Chuyển tiền đi
Nợ 454001.01: 59.459.772
Đồng thời hạch toán phí thu khi chuyển tiền Nợ 101101.01: 300.000 Có 711001: 300.000 - Nhận tiền đến Nợ 519911.01: 1.200.000 Có 459909.01: 1.200.000 2.6.10.6. Sơ đồ chữ T
- Chuyển tiền đi
519911.01 454001.01 59.459.772 59.459.772 Thu phí 711001 101101.01 300.000 - Nhận tiền đến 459909.01 519911.01 1.200.000
Quá trình thực hiện chuyển tiền của kế toán như vậy đã thực hiện đúng theo các quy định, thủ tục của Ngân hàng.
2.6.11.Kế toán thuế thu nhập cá nhân:
2.6.11.1. Nội dung: thuế thu nhập cá nhân được kế toán tổng hợp trừ trực tiếp vào lương trước khi chuyển lương cho cán bộ nhân viên vào lương trước khi chuyển lương cho cán bộ nhân viên
2.6.11.2. Chứng từ và sổ sách sử dụng - Chứng từ sử dụng Bảng lương Tờ khai thuế Lệnh chuyển tiền - Sổ sách sử dụng
Sổ chi tiết tài khoản 131, 459, 851
2.6.11.3. Tài khoản sử dụng:
TK 851: Lương và phụ cấp lương
TK 459: Các khoản chờ thanh toán khác
TK 131: Tiền gửi tại các TCTD trong nước bằng đồng VN
2.6.11.4. Quy trình luân chuyển chứng từ
Quy trình luân chuyển chứng từ: Kế toán căn cứ vào bảng lương lập 2 TK thuế chuyển cho giám đốc ký duyệt. TK thuế sẽ được chuyển cho cơ quan thuế, cơ quan thuế ký duyệt và lưu liên 2 tại đây theo số, liên 1 TK thuế được trả về cho kế toán lập lệnh chuyển tiền sang cho kho bạc nhà nước. Lệnh chuyển tiền được chuyển cho kế toán trưởng duyệt rồi chuyển trả lại cho kế toán nhập dữ liệu vào chường trình chuyển tiền. Liên 1 TK thuế và lệnh chuyển tiền được lưu tại đây theo ngày.