Nợ 1011.01: 64.220 Có 702012: 64.220 2.2.6.6.6. Sơ đồ chữ T 702012 1011.01 64.220 2.6.6.7. Chứng từ sổ sách minh họa 2.6.7.8. Nhận xét
Việc hạch toán các khoản thu nhập chủ yếu của Ngân hàng như vậy là đã phù hợp và thuận lợi cho việc quản lý của các cấp lãnh đạo.
2.6.7. Kế toán tiền lương, BHXH
2.6.7.1. Nội dung: hạch toán các khoản thu nhập của cán bộ, nhân viên
2.6.7.2. Chứng từ và sổ sách sử dụng
- Chứng từ sử dụng
Bảng chấm công
Bảng chi lương
Tờ trình đề nghị làm thêm giờ
Giấy đề nghị thanh toán làm thêm giờ
Bảng chấm công làm thêm giờ
Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ
Phiếu chi
Sổ chi tiết tài khoản 1011
Sổ chi tiết tài khoản 4211
Sổ chi tiết các tài khoản 851, 852, 853, 854, …
2.6.7.3. Tài khoản sử dụng
TK 1011: Tiền mặt tại đơn vị TK 4211: Tiền gửi không kỳ hạn TK 851: Lương và phụ cấp lương
TK 852: Trang phục giao dịch và phương tiện bảo hộ TK 853: Các khoản chi để đóng góp theo lương TK 854: Chi trợ cấp
2.6.7.4. Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách
- Chi lương:
Quy trình luân chuyển chứng từ: Căn cứ vào bảng chấm công được bộ phận hành chính tổng hợp chuyển đến kế toán tổng hợp lập bảng chi lương cho cán bộ trình giám đốc ký duyệt. Bảng chi lương sau khi duyệt được chuyển trả cho kế toán tổng hợp. Kế toán tổng hợp căn cứ vào đó nhập liệu vào phần mềm KTGD và phần mềm chuyển tiền, in lệnh chuyển tiền chuyển tiền vào tài khoản của cán bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn. Bảng chi lương, bảng chấm công và lệnh chuyển tiền được kế toán lưu tại đây theo ngày.
Lưu đồ 2.11 trang 82