2.6.5.5. Định khoản kế toán - Khi mua sắm CCLĐ Nợ 861101: 1.010.000 Có 361201.03: 1.010.000 2.2.6.5.6. Sơ đồ chữ T 361201.03 861101 1.010.000
2.6.5.7. Chứng từ sổ sách minh họa
Quá trình hạch toán mua sắm và khấu hao CCLĐ đã phù hợp với mô hình hoạt động và quản lý của Ngân hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý của các cấp lãnh đạo.
2.6.6. Kế toán các khoản thu nhập
2.6.6.1. Nội dung: hạch toán các khoản thu nhập chủ yếu của Ngân hàng như: Thu lãi cho vay, thu lãi tiền gửi, thu phí nhận ủy thác… Thu lãi cho vay, thu lãi tiền gửi, thu phí nhận ủy thác…
2.6.6.2. Chứng từ và sổ sách sử dụng
- Chứng từ sử dụng
Bảng thu lãi
Phiếu thu
- Sổ sách sử dụng
Sổ chi tiết tài khoản 1011
Sổ chi tiết tài khoản 702
2.6.6.3. Tài khoản sử dụng
TK 1011: Tiền mặt tại đơn vị TK 702: Thu lãi cho vay
2.6.6.4. Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách
- Quy trình thu lãi cho vay: Kế toán căn cứ vào sổ tiết kiệm và vay vốn của khách hàng nộp vào Ngân hàng, kiểm tra và xác định số lãi khách hàng nộp, khách hàng nộp vào Ngân hàng, kiểm tra và xác định số lãi khách hàng nộp, nhập dữ liệu vào phần mềm và in phiếu thu gồm 2 liên chuyển cho thủ quỹ. Thủ quỹ căn cứ vào phiếu thu kế toán chuyển tới thu tiền, ký nhận và chuyển trả sổ tiết kiêm và vay vốn cùng với phiếu thu liên 2 cho khách hàng. Phiếu thu liên 1 được chuyển đến cho kế toán lưu theo ngày.