B. NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
2.1. Khái quát chung về công ty cổ phần thƣơng mại Toàn Thắng
2.1.6. Tình hình tài chính của Công ty
Xem Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm 2015 - 2017, ta có bảng phân tích sau:
37
Bảng 2.2: Tình hình tài chính của công ty CPTM Toàn Thắng qua 3 năm 2015- 2017
(Nguồn số liệu: Phòng tài chính kế toán)
STT Chỉ tiêu Năm So sánh 2016/2015 2017/2016 2015 2016 2017 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1 DT BH và CCDV 148.807.136.462 153.408.265.268 173.906.344.214 4.601.128.806 3,09 20.498.078.946 13,36% 2 Các khoản giảm trừ DT 0 0 0 0 0 0 0 3 DT thuần 148.807.136.462 153.408.265.268 173.906.344.214 4.601.128.806 3,09 20.498.078.946 13,36 4 Giá vốn hàng bán 138.868.243.412 142.062.746.960 164.914.458.226 3.194.503.548 2,30 22.851.711.266 16,09 5 LN gộp 9.938.893.050 11.345.518.308 8.991.885.988 1.406.625.258 20,00 (2.353.632.320) (20,75) 6 DT HĐTC 12.758.433 4.924.971 2.703.785 (7.833.462) (61,40) (2.221.186) (45,10) 7 CP TC 292.308.334 574.993.067 841.485.948 282.684.733 96,71 266.492.881 46,35 - CP lãi vay 292.308.334 574.993.067 841.485.948 282.684.733 96,71 266.492.881 46,35
8 CP quản lý kinh doanh 8.169.575.397 10.586.972.354 7.846.799.370 2.417.396.957 29,59 (2.740.172.984) (25,88)
9 LN thuần 489.767.752 188.477.857 306.304.455 (301.289.894) (61,52) 117.826.597 62,51 10 Thu nhập khác 828.620.150 747.172.545 2.518.523.327 (81.447.605) (9,83) 1.771.350.782 237,07 11 CP khác 1.127.930.810 848.729.545 2.757.864.455 (279.201.265) (24,75) 1.909.134.900 224,94 12 LN khác (299.310.660) (101.557.000) (293.341.118) 197.753.660 (66,07) (191.784.118) 188,84 13 Tổng LN trƣớc thuế 190.457.092 86.920.858 66.963.337 (103.536.234) (54,36) (19.957.521) (22,96) 14 CP thuế TNDN 36.796.359 19.122.589 19.247.119 (17.673.770) (48,03) 124.530 0,65 15 LN sau thuế 153.660.733 67.798.269 47.716.218 (85.862.464) (55,88) (20.082.051) (29,62)
38
Nhận xét:
Từ bảng số liệu trên cho thấy tình hình tài chính của công ty có sự tăng tiến qua các năm. Cụ thể:
Doanh thu thuần tăng liên tục qua 3 năm. Năm 2016, doanh thu thuần tăng 4.601.128.806đ, tƣơng ứng tỷ lệ tăng 3,09% so với năm 2015. Đến năm 2017 thì doanh thu thuần là 173.906.344.214đ, tăng 20.498.078.946đ tƣơng ứng tỷ lệ 13,36% so với năm 2016. Nguyên nhân của sự tăng nhanh chóng này là do công ty đã mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, thu hút thêm đƣợc nhiều khách hàng lớn. Doanh thu thuần tăng là một dấu hiệu tốt đối với doanh nghiệp.
Giá vốn hàng bán cũng tăng qua các năm. Năm 2016, giá vốn hàng bán là 142.062.746.960đ, tăng 3.194.503.548đ tƣơng ứng tỷ lệ 2,30% so với năm 2015. Năm 2017, giá vốn hàng bán tăng 22.851.711.266đ, tƣơng ứng tỷ lệ tăng là 16,09% so với năm 2016. Sự thay đổi này là do sản lƣợng tiêu thụ của công ty liên tục tăng qua 3 năm.
Lợi nhuận gộp của công ty có thay đổi đáng kể. Năm 2016. Lợi nhuận gộp của công ty tăng 1.406.625.258đ, tƣơng ứng tỷ lệ tăng là 20,00% so với năm 2015. Nhƣng đến năm 2017 thì lợi nhuận gộp của công ty lại giảm 2.353.632.320đ tƣơng ứng 20,75%. Nguyên nhân của việc lợi nhuận gộp giảm trong năm 2017 là do tốc độ tăng của giá vốn hàng bán tăng nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần dẫn đến dù doanh thu tăng nhiều nhƣng lợi nhuận gộp của doanh nghiệp lại giảm.
Chi phí quản lý kinh doanh của công ty năm 2016 tăng so với năm 2015 là 2.417.396.957đ tƣơng ứng tỷ lệ tăng 29,59%. Năm 2017, chi phí này giảm 2.740.172.984đ tƣơng ứng 25,88%. Điều này cho thấy, trong năm 2017 công ty đã cắt giảm, kiểm soát đƣợc chi phí mà vẫn đảm bảo hiệu quả kinh doanh.
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty liên tục giảm trong 3 năm. Từ 12.758.433đ năm 2015, giảm còn 2.703.785đ trong năm 2017, giảm 10.054.648đ tƣơng ứng 78,81%. Trong khi đó, chi phí tài chính lại liên tục tăng nhiều qua các năm. Năm 2015, chi phí tài chính chỉ là 292.308.334đ nhƣng đến năm 2017 thì chi phí này lại tăng đến 841.485.948đ, tăng 549.177.614đ tƣơng
39
ứng tỷ lệ tăng 187,88%. Điều này cho thấy công ty sử dụng vốn vay nhiều qua các năm. Đây không hẳn là dấu hiệu tốt đối với công ty, công ty nên cân nhắc để đảm bảo khả năng cân bằng tài chính của doanh nghiệp mình.
Lợi nhuận khác của công ty năm 2016 giảm ít hơn so với năm 2015 197.753.660đ tƣơng ứng với tỷ lệ giảm 66,07%. Đến năm 2017, chỉ tiêu này là (293.341.118đ), giảm nhiều hơn năm 2016 là 137.784.118đ tƣơng ứng tỷ lệ 135,67. Sự thay đổi của lợi nhuận khác chủ yếu là do lỗ thanh lý, nhƣợng bán TSCĐ và lỗ do đánh giá lại tài sản.
Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2016 giảm 85.862.464đ, tƣơng ứng tỷ lệ 55,88% so với năm 2015. Đến năm 2017 thì lợi nhuận sau thuế chỉ còn 47.716.218đ, giảm 20.082.051đ tƣơng ứng 29,62%. Dù doanh thu của công ty tăng nhiều qua các năm, nhƣng do các chi phí phát sinh quá lớn dẫn đến lợi nhuận sau thuế của công ty vẫn giảm. Công ty cần chú ý để kiểm soát tốt hơn những chi phí này để có thể đạt đƣợc lợi nhuận cao hơn.