B. NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
2.1. Khái quát chung về công ty cổ phần thƣơng mại Toàn Thắng
2.1.8. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty
42
Bộ máy kế toán của công ty đƣợc tổ chức theo hình thức kế toán tập trung. Toàn bộ công việc kế toán đƣợc tập trung tại phòng kế toán.
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
- Kế toán trưởng:
Trong công ty, kế toán trƣởng kiêm trƣởng phòng tài chính kế toán. Là ngƣời trực tiếp chỉ đạo về mặt nghiệp vụ, giám sát các hoạt động trong phòng tài chính kế toán, là ngƣời giúp lãnh đạo nắm bắt các thông tin tài chính và hạch toán kinh tế của công ty, đồng thời chịu trách nhiệm trƣớc lãnh đạo về mọi hoạt động của công tác kế toán tài chính.
- Kế toán tiền:
Có nhiệm vụ theo dõi, ghi chép phản ánh số liệu hiện có tình hình biến động của các khoản tiền mặt, thu tiền bán hàng, lập báo cáo quỹ. Đồng thời theo dõi và hạch toán các nghiệp vụ chuyển tiền qua ngân hàng, số dƣ trên tài khoản tiền gửi, phụ trách các quan hệ giữa công ty với ngân hàng, theo dõi các khoản phải nộp cho ngân sách nhà nƣớc.
- Kế toán vật tư:
Theo dõi, ghi chép tập hợp tất cả các số liệu về tình hình mua bán, vận chuyển, bảo quản, xuất, nhập vật tƣ. Quản lý và hạch toán theo từng kho và theo từng thủ kho để dễ dàng đối chiếu phát hiện chênh lệch, tránh tổn thất, mất mát và đảm bảo cho việc định sản phẩm.
- Thủ quỹ:
Kế toán trƣởng
Kế toán tổng hợp Kế toán vật tƣ
43
Có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt, quản lý quỹ của công ty đồng thời kiểm tra tính hợp pháp và hợp lệ của các chứng từ thu chi theo đúng nguyên tắc quản lý tài chính của công ty, cập nhật chứng từ vào sổ quỹ rút số dƣ hằng ngày.
- Kế toán tổng hợp:
Xác định số thuế GTGT đƣợc khấu trừ và số thuế GTGT phải nộp; tổng hợp tình hình tăng giảm TSCĐ, tính toán và phân bổ khấu hao TSCĐ, theo dõi các khoản nợ của công ty cũng nhƣ các khoản nợ của khách hàng với công ty…Thực hiện tính giá thành, xác định kết quả kinh doanh đồng thời tập hợp các số liệu từ kế toán chi tiết tiến hành hạch toán tổng hợp, lập các báo biểu kế toán, thống kê, tổng hợp theo qui định của nhà nƣớc và Công ty.
2.1.8.2 Đặc điểm tổ chức kế toán của công ty
a. Chính sách, chế độ kế toán tại cổ phần thương mại Toàn Thắng
Công ty thực hiện chế độ kế toán theo Thông tƣ 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính về chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ, các văn bản bổ sung sửa đổi khác của nhà nƣớc và các hƣớng dẫn khác của bộ tài chính.
Công ty đã thực hiện theo đúng chế độ và có những vận dụng sáng tạo chế độ để phù hợp với đặc điểm riêng của đơn vị mình. Cụ thể là:
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/1 đến ngày 31/12 năm dƣơng lịch. - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam
- Kỳ kế toán: Công ty hạch toán theo năm. - Hệ thống chứng từ sử dụng:
Căn cứ vào Thông tƣ số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ trƣởng Bộ Tài chính. Cụ thể nhƣ: Phiếu thu, Phiếu chi, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hóa đơn GTGT, Bảng chấm công, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ...
- Các tài khoản sử dụng:
Công ty đã vận dụng hệ thống tài khoản theo Thông tƣ số 133/2016/TT- BTC đồng thời mở thêm các tài khoản chi tiết cho từng tài khoản để phù hợp với công tác quản lý và hạch toán của công ty.
44 - Hệ thống báo cáo tài chính:
Hệ thống báo cáo tài chính của công ty bao gồm: + Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01a – DNN).
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 – DNN). + Bảng cân đối tài khoản (Mẫu số F01 – DNN).
+ Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09 – DNN). - Các chính sách kế toán áp dụng:
+ Phƣơng pháp tính thuế: Tính thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ. + Phƣơng pháp tính giá hàng tồn kho: Kê khai thƣờng xuyên.
+ Phƣơng pháp tính giá NVL xuất kho: Phƣơng pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ.
+ Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: Nguyên tắc giá gốc. + Phƣơng pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao đƣờng thẳng. - Hình thức kế toán:
Để phù hợp với nhu cầu kinh doanh thực tế của công ty, hiện nay công ty đang áp dụng hình thức sổ kế toán là hình thức “kế toán máy” trên nền sổ Nhật ký chung.
b. Tổ chức hệ thống chứng từ và tổ chức hệ thống sổ kế toán, phần mềm kế toán sử dụng tại công ty
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã đƣợc kiểm tra, đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin đƣợc tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. Công ty in sổ theo hình thức sổ Nhật ký chung.
Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết đƣợc thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã đƣợc lập trong kỳ. Ngƣời làm kế toán có thể
45
kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết đƣợc in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ
46
Giao diện 2.1: Giao diện phần mềm Kế toán Việt Nam
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)