CHƢƠNG 2 PHƢƠNG PHÁP THIẾT KẾ VÀ NGHIÊN CỨU
3.3. Thực trạng công tác quản lý ngân sác hở huyện Đoan Hùng
3.3.1. Một số kết quả chung về tình hình thu, chi NSNN ở huyện Đoan Hùng
Bảng 3.4: Tổng hợp thu, chi NSNN huyện Đoan Hùng năm 2014 - 2016
Đơn vị tính: Nghìn đồng
TT Nội dung
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
DT TH %TH /DT DT TH %TH /DT DT TH %TH /DT I Tổng thu NSNN 133.583.463 179.892.796 135 180.643.407 227.651.516 126 231.787.812 349.336.001 151 Trong đó: NSX 31.236.793 41.914.814 134 33.845.229 53.460.059 158 42.233.555 58.923.218 140 1 Thu 100% 10.606.705 11.667.376 110 9.354.907 9.751.526 104 11.311.812 11.392.504 101 Trong đó: Thu kết dư 7.964.528 7.964.528 100 7.024.187 7.024.187 100 8.911.812 8.911.812 100
2 Thu phân chia tỷ lệ % 16.846.758 19.623.165 116 24.080.500 35.491.084 147 28.689.000 41.412.347 144
3 Thu bổ sung NS cấp trên 106.130.000 148.602.255 140 147.208.000 182.408.906 124 191.787.000 296.531.150 155
II Tổng chi NSNN 133.583.463 172.868.609 129 180.643.407 218.739.704 121 231.787.812 338.096.130 146
Trong đó: Chi NSX 31.236.793 39.419.540 126 33.845.229 51.140.607 151 42.233.555 55.765.918 132
1 Chi thƣờng xuyên 65.090.463 87.175.662 134 94.434.107 119.052.571 126 132.650.343 179.833.918 136 Trong đó: Chi sự nghiệp kinh tế 1.819.000 5.153.000 283 6.468.000 12.937.374 200 9.781.000 13.973.117 143
2 Chi đầu tƣ phát triển 45.897.000 58.967.984 128 63.719.805 76.073.683 119 69.387.000 128.511.743 185
3 Chi bổ sung NS cấp dƣới 22.596.000 26.724.963 118 22.489.495 23.613.450 105 29.750.469 29.750.469 100
III Cân đối NS ( Thu - Chi) 7.024.187,0 8.911.812 11.239.871
Qua nghiên cứu tình hình thực tế về thu, chi NSNN ở huyện Đoan Hùng ta thấy một số vấn đề nhƣ sau:
Về thu NSNN: Từ Bảng 3.4 ta thấy thu NSNN hàng năm đều vƣợt so với kế hoạch HĐND huyện giao ( Năm 2014 vƣợt 35%; năm 2015 vƣợt 26%, năm 2016 vƣợt 51%). Thu NSNN hàng năm (Thu NSNN đƣợc tính bằng thu các khoản thu 100% cộng thu phân chia tỷ lệ % và trừ đi kết dƣ ngân sách năm trƣớc chuyển sang ) tăng đáng kể, năm 2014 thu NSNN là 23.326 triệu đồng, năm 2015 là 38.218,2 triệu đồng, năm 2016 là 43.893 triệu đồng.
Mặc dù thu NSNN ở huyện đều tăng qua các năm nhƣng xét về cơ cấu thì vẫn còn thấp (năm 2014 chiếm gần 12% tổng thu NSNN của huyện, năm 2015 chiếm 16% tổng thu NSNN của huyện, năm 2016 chiếm 12% tổng thu NSNN của huyện). Thu ngân sách ở huyện chủ yếu là thuế công thƣơng nghiệp ngoài quốc doanh và tiền sử dụng đất. Nhƣ vậy qua phân tích cơ cấu thu ta thấy: nguồn thu NSNN của huyện vẫn chủ yếu là nguồn thu bổ sung từ ngân sách cấp tỉnh chiếm 85% - 90% tổng thu ngân sách của huyện.
Về chi NSNN: Từ Bảng 3.4 ta thấy chi NSNN hàng năm đều vƣợt dự toán đƣợc HĐND huyện giao, năm 2014 vƣợt 29%, năm 2015 vƣợt 21%, năm 2016 vƣợt 46%. Điều này cho thấy các khoản cdhi đã đáp ứng kịp thời, duy trì các hoạt động thƣờng xuyên, các nhu cầu thiết yếu. Nhìn chung về cơ cấu chi chúng ta thấy huyện đã tập trung chi cho đầu tƣ phát triển: đầu tƣ làm đƣờng, trƣờng học, trạm xá, các công trình phúc lợi công cộng, kiên cố hoá kênh mƣơng góp phần hoàn thiện cơ sở hạ tầng để tƣơng xứng là trung tâm chính trị, kinh tế, văn hoá, xã hội của tỉnh. Tuy nhiên về khoản chi về sự nghiệp kinh tế còn chiếm tỷ trọng nhỏ, mà đây là khoản chi nhằm nuôi dƣỡng các nguồn thu trong tƣơng lai của ngân sách của huyện.
Từ kết quả tổng hợp thu - chi ngân sách huyện Đoan Hùng qua các năm trên bảng 3.4 cho thấy NSNN của huyện hàng năm đều đảm bảo nguyên tắc cân đối thu chi, đặc
biệt năm nào cũng có kết dƣ ngân sách, chi bổ sung cho ngân sách cấp dƣới hàng năm đều tăng giúp cho ngân sách xã, thị trấn có thêm nguồn đầu tƣ phát triển tại địa phƣơng, tăng chi hoạt động cho bộ máy chính quyền cấp cơ sở để hoàn thành tốt nhiệm vụ cấp trên giao.
Việc xây dựng dự toán, thực hiện dự toán NSNN ở huyện có ảnh hƣởng lớn và trực tiếp đến dự toán, thực hiện dự toán đối với ngân sách cấp xã. Nó quyết định trực tiếp đến các khoản thu phân chia theo tỷ lệ % giữa các cấp ngân sách và khoản chi bổ sung có mục tiêu.