2.3. Đánh giá hiệu quả kiểm toán hoạt động tín dụng tại VPBank
2.3.1. Đánh giá hiệu quả kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại VPBank
Dựa trên các báo cáo hàng năm của Ban kiểm soát, kết quả đánh giá và khảo sát về công tác kiểm toán nội bộ tại VPBank kết hợp với thông kê từ các báo cáo kiểm toán trong giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2013, tác giả xây dựng bảng tổng hợp các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kiểm toán nội bộ như sau:
Bảng 2.7. Bảng chỉ tiêu đánh giá hiệu quả KTNB hoạt động tín dụng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Số cuộc kiểm toán theo kế
hoạch 36 43 44 40
Số cuộc kiểm toán thực hiện 34 42 42 39
Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch 94% 98% 95% 98%
Số khuyến nghị về tín dụng
có ý nghĩa và được thực hiện 5 8 21 37
Số lượng vi phạm trong hoạt
động tín dụng được phát hiện 272 292 252 192 Đánh giá của Ban kiểm soát Hoàn thành Hoàn thành thành tốt Hoàn thành tốt Hoàn Đánh giá của đơn vị được
kiểm toán
Chưa đánh giá
Chưa
đánh giá 73% 81%
Thời gian thực hiện cuộc
kiểm toán 25-30 25-30 30-35 30-35
49
Thông qua một số chỉ tiêu có thể nhận thấy số lượng cuộc kiểm toán hàng năm từ 36 đến 44 cuộc kiểm toán. Tần suất trung bình là 3 cuộc kiểm toán/tháng là tương đối nhiều để có thể đảm bảo chất lượng kiểm toán.
Các cuộc kiểm toán thực hiện được khoảng từ 94% - 98% so với kế hoạch kiểm toán. Tuy nhiên đây là dấu hiện cho thấy công tác kiểm toán vẫn chủ yếu tập trung vào mục tiêu hoàn thành kế hoạch năm được xây dựng dựa trên những hố sơ rủi ro từ năm trước trong khi những rủi ro có thể đã thay đổi nhưng số cuộc kiểm toán chưa được điều chỉnh linh hoạt theo những thay đổi trong hồ sơ rủi ro của VPBank.
Số lượng khuyến nghị về tín dụng có xu hướng tăng trong giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2013 nhưng so sánh với số cuộc kiểm toán thực hiện còn chiếm tỷ trọng tương đối ít, chưa đáp ứng được vai trò tư vấn của kiểm toán nội bộ trong việc cải tiến quy trình, chính sách tín dụng của VPBank nhằm tăng cường kiểm soát và hạn chế rủi ro.
Số lượng vi phạm trong hoạt động tín dụng được phát hiện: qua các năm số lượng vi phạm có xu hướng giảm dần, mặc dù vẫn chiếm số lượng lớn trong các báo cáo kiểm toán. Tuy nhiên đây ra dấu hiện cho thấy các việc kiểm toán mới chi tập trung vào phát hiện các vấn đề tuân thủ mà chưa giải quyết được nguyên nhân cốt lõi của vấn đề về quy trình, chính sách, sản phẩm tín dụng.
Đánh giá của Ban kiểm soát thường ở mức hoàn thành trở lên cho thấy sự ghi nhận của cấp quản lý đối với hiệu quả KTNB nói chung và kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng nói riêng. Dù vậy, có thể thấy các cấp quản lý chưa thực sự hài lòng với những kết quả mà kiểm toán nội bộ mang lại so với kỳ vọng ban đầu.
50
Đánh giá của các đơn vị liên quan: VPBank bắt đầu thực hiện khảo sát mức độ hài lòng của đối tượng kiểm toán từ năm 2012 theo thang điểm phần trăm. Trong đó năm 2013 và 2014 đều có đánh giá cao cho thấy kiểm toán nội bộ đã cơ bản đáp ứng được mức độ thỏa mãn của đối tượng được kiểm toán.
Thời gian thực hiện cuộc kiểm toán thường kéo dài khoảng 30 ngày từ khi bắt đầu họp triển khai công việc đến khi phát hành báo cáo chính thức. Như vậy trung bình khoảng kiểm toán mất khoảng 1 tháng để hoàn thành 1 cuộc kiểm toán. Điều này sẽ gây ra chồng lấn giữa các cuộc kiểm toán ảnh hưởng tới hiệu quả công việc do KTVNB vừa phải hoàn thiện báo cáo cũ vừa phải triển khai cuộc kiểm toán mới.