CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN
3.1. Tổng quan về Công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành viên khảo sát thiết kế
3.1.7. Cơ cấu tài sản tại Công ty TNHH MTV KSTK xây dựng điện 4
Bảng 3.3: Bảng phân tích cơ cấu tài sản giai đoạn 2012 - 2014
Đvt: Triệu đồng
ST
T Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch năm
2012 - 2013 Năm 2014
Chênh lệch năm 2013 – 2014 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng A TÀI SẢN NGẮN HẠN 76,659 75.33% 64,855 74.25% (11,804) -15.40% 58,856 72.65% (5,999) -9.25%
I Tiền và các khoản tƣơng
đƣơng tiền 2,343 2.30% 437 0.50% (1,906) -81.35% 161 0.20% (276) -63.16% II Các khoản đầu tƣ tài chính
ngắn hạn - - - - - - - -
III Các khoản phải thu ngắn
hạn 32,533 31.97% 35,445 40.58% 2,912 8.95% 35,392 43.69% (53) -0.15% 1 Phải thu khách hàng 31,598 31.05% 34,824 39.87% 3,226 10.21% 34,404 42.47% (420) -1.21% 2 Trả trƣớc cho ngƣời bán 935 0.92% 621 0.71% (314) -33.58% 988 1.22% 367 59.10% 3 Các khoản phải thu khác 0.00% 63 0.07% 63 63 0.08% - 0.00% 4 Dự phòng các khoản phải
thu khó đòi (*) 0.00% (63) -0.07% (63) (63) -0.08% - 0.00% IV Hàng tồn kho 40,687 39.98% 28,118 32.19% (12,569) -30.89% 22,875 28.24% (5,243) -18.65%
ST
T Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch năm
2012 - 2013 Năm 2014
Chênh lệch năm 2013 – 2014 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng
V Tài sản ngắn hạn khác 1,096 1.08% 855 0.98% (241) -21.99% 428 0.53% (427) -49.94%
B TÀI SẢN DÀI HẠN 25,110 24.67% 22,491 25.75% (2,619) -10.43% 22,160 27.35% (331) -1.47%
II Tài sản cố định 24,343 23.92% 21,346 24.44% (2,997) -12.31% 22,160 27.35% 814 3.81% 1 Tài sản cố định hữu hình 736 0.72% 113 0.13% (623) -84.65% 1,017 1.26% 904 800.00% - Nguyên giá 4,377 4.30% 4,334 4.96% (43) -0.98% 4,377 5.40% 43 0.99% - Gía trị hao mòn lũy kế (3,641) -3.58% (4,221) -4.83% (580) 15.93% (3,360) -4.15% 861 -20.40% 2 Tài sản cố định vô hình 1,523 1.50% 1,333 1.53% (190) -12.48% 1,143 1.41% (190) -14.25% - Nguyên giá 1,905 1.87% 1,905 2.18% - 0.00% 1,905 2.35% - 0.00% - Gía trị hao mòn lũy kế (382) -0.38% (572) -0.65% (190) 49.74% (762) -0.94% (190) 33.22% 3 Chi phí xây dựng cơ bản dở
dang 22,084 21.70% 19,900 22.78% (2,184) -9.89% 20,000 24.69% 100 0.50% V Tài sản dài hạn khác 767 0.75% 1,145 1.31% 378 49.28% - 0.00% (1,145) -100.00%
Cơ cấu tài sản
75.33% 74.25% 72.65%
24.67% 25.75% 27.35%
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn
Biểu đồ 3.3: Cơ cấu tài sản giai đoạn 2012 - 2014
Nguồn: Bảng cân đối kế toán giai đoạn năm 2012-2014
Theo bảng cơ cấu tài sản của công ty TNHH MTV KSTK xây dựng điện 4 trong suốt 3 năm từ năm 2012-2014 thì tài sản ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng cao hơn so với tài sản dài hạn.
* Phân tích tài sản ngắn hạn
Tài sản ngắn hạn có xu hƣớng giảm, năm 2012 tài sản ngắn hạn chiếm 75,33%, năm 2013 là 74,25% và tới năm 2014 chiếm 72,65% tổng tài sản. Cụ thể;
Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền giảm mạnh tới năm 2014 chỉ còn chiếm 0,2% tổng tài sản, nguyên nhân là do lƣợng tiền bị tích lũy vào các công trình dở dang đang thi công của Công ty.
Các khoản phải thu ngắn hạn tăng lên, trong đó chủ yếu là khoản phải thu khách hàng tăng từ 31,05% vào năm 2012 đến 42,47% vào năm 2014. Điều này phản ánh công ty đang gặp khó khăn trong vấn đề thu hồi các khoản nợ.
Hàng tồn kho của Công ty cũng có xu hƣớng giảm dần, năm 2013 hàng tồn kho giảm 12.569 triệu đồng với tỷ lệ 7,79%, đến năm 2014 hàng tồn kho tiếp tục giảm 5.243 triệu đồng ứng với tỷ lệ 3,96%. Lƣợng hàng tồn kho của Công ty TNHH MTV KSTK xây dựng điện 4 chính là chi phí xây dựng các công trình dở dang do Công ty không có nguồn vốn dồi dào nên không thực
hiện dự trữ nguyên vật liệu mà cần bao nhiêu mua bấy nhiêu. Năm 2014 một số công trình trị giá lớn nhƣ công trình Thủy điện Hoa Thám, Công trình trạm biến áp tại Phú Bình ( Yên Bình) với một số hạng mục đã đƣợc hoàn thành và quyết toán khiến cho hàng tồn kho của Công ty giảm còn 22.875 triệu đồng
* Phân tích tài sản dài hạn
Tài sản cố định hữu hình của Công ty năm 2014 tăng so với năm 2013 là 904 triệu đồng tƣơng ứng tăng 1,13%. Do năm 2014 một số tài sản đã đƣợc đầu tƣ thêm và thay thế những tài sản cố định cũ. Điều này chứng tỏ Công ty đã chú trọng đầu tƣ thêm vào Tài sản cố định. Thêm vào đó là chi phí xây dựng cơ bản dở dang cũng tăng lên do Công ty xây dựng thêm kho phục vụ mục đích thi công các công trình.
Nhìn chung, tổng tài sản của công ty giảm dần từ năm 2012 đến năm 2014 nguyên nhân chính do sự giảm sút của tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn đang đƣợc Công ty chú trọng đầu tƣ.